Нелепая ситуация или как пересдавть баланс

[Рустамм]

Здравствуйте ! Нуждаюсь в Ваших советах по пересдаче баланса. 2014 году было импортировано оборудование основное средство.(строительный подъемник мачтовый) которое установлено собственными силами и уже работает.
1) Сделал акт о вводе в эксплуатацию и начал считать амортизацию.
2) Инженеры ПТО не сделали никаких сметных работ по этому оборудованию на объекте строительства хотя оборудованием уже пользуются в строительных работах. (их довод что нет разрешительных процедур по установке , монтажа оборудования и разрешение использовать оборудование по назначению)
3) Оказалось что после установки этого оборудования обязательной является сертификация этого оборудования .
Теперь получается что оборудование допускалось работы без сертификации и чтобы не отвечать по этому нарушению приходится удалить все амортизационные отчисления 2014 г. и пересдать баланс и фин.отчет.
Или же есть ли другой выход из этой ситуации .
- не пересдавать баланс сделать какую нибудь корректировочные проводки (но какие)
-удалить все амортизационные отчисления 2014 г. и пересдать баланс и фин.отчет.
Есть еще одно "НО". В мае месяце предприятие импортировавший оборудование присоединилась к другому предприятию и все свои обязательства и активы передал принимающему предприятию.

[Просто человек]

Рустамм, баланс и форма 2 не пересдаются, а корректируются в бухгалтерском учете датой обнаружения ошибки

[Просто человек]

Рустамм, если у вас общая система налогообложения то необходимо подать корректировочные декларации по налогу на прибыль за 2014 год.

[Просто человек]

Рустамм, если у вас упрощенная система налогообложения с режимом доходы то ничего не надо пересдавать. Корректируете только бухгалтерский учет.

[Просто человек]

Рустамм, если у вас упрощенная система налогообложения с режимом доходы минус расходы то необходимо подать корректирующую декларацию по УСН за 2014 год.

[АвдотьКА]

Сообщение от Просто человек

Рустамм, баланс и форма 2 не пересдаются, а корректируются в бухгалтерском учете датой обнаружения ошибки

ээээ... а если налоговая принимает уточненную бух отчетность - они лохи, да?

[Просто человек]

АвдотьКА, где это налоговая принимает уточненный баланс и форму 2?

[АвдотьКА]

Сообщение от Просто человек

АвдотьКА, где это налоговая принимает уточненный баланс и форму 2?

Не поверите, в Российской Федерации

[Просто человек]

АвдотьКА, по моему вы ошибаетесь. Уточненный баланс и форма 2 не сдаются и не сдавались никогда.

[АвдотьКА]

Сообщение от Просто человек

АвдотьКА, по моему вы не ошибаетесь. Уточненный баланс и форма 2 не сдаются и не сдавались никогда.

[Просто человек]

АвдотьКА, вы бы лучше обращали внимание не на описки а на суть

[Таинственная Незнакомка]

харэ спорить!

а тут тоже спорят) надо же!

17 марта 2015г.
1113 просмотров
Темы:ОтчетностьШтрафы, ответственность
Подскажите пожалуйста, какие могут быть последствия у организации перед налоговой, если сейчас сдать корректирующий баланс за 2013 год и баланс за 2014 г, обнаружили что неверно в том году отразили в балансе Чистую Прибыль. Заранее спасибо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья:Уточнять ли годовой баланс, если он с ошибкой?

ПБУ 22/2010* предусматривает новый порядок исправления ошибок в бухгалтерской отчетности. Из него не ясно, надо ли уточнять годовую отчетность, если ошибка в ней обнаружилась уже после сдачи в налоговую инспекцию. Коллеги спорили об этом на форуме www.forum.glavbukh.ru, но к единому мнению так и не пришли.

Версия № 1

Ошибку исправляют в текущей отчетности

Некоторые коллеги посчитали, что исправлять уже представленный баланс, отчет о прибылях и убытках и иные формы не надо. Когда неточности обнаружены уже после представления отчетности в инспекцию и службу статистики, их надо исправить в периоде обнаружения. А если неточность относится к предыдущему году, то в балансе за текущий период надо изменить вступительное сальдо.

Только если из-за возникшей ошибки искажена налоговая отчетность, например по налогу на прибыль, надо сдать уточненные декларации за прошлый год.

Версия № 2

Об ошибке сообшают справкой с пояснениями

Другие участники обсуждения также пришли к выводу, что уточненную бухгалтерскую отчетность в инспекцию сдавать не надо. Но при выявленных ошибках потребуется представить в ИФНС специальную справку.

Составить ее можно в свободной форме. В ней стоит пояснить, в каких строках баланса и иных форм отчетности допущены ошибки и на какую величину изменяется каждый неверный показатель. Это освободит компанию от штрафа за нарушение правил учета по статье 120 НК РФ, а директора – от административного штрафа по статье 15.11 КоАП РФ.

Версия № 3

Достаточно заменить отчетность

Третьи участники спора посчитали, что баланс, отчет о прибылях и убытках и иные формы можно заменить. Правда, сделать это можно, только если не истекли конечные сроки сдачи отчетности, то есть 90 календарных дней по окончании года (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ). После этого периода ошибки надо исправить уже в текущем году.

Наше мнение

Уточнить отчетность при существенной ошибке

В учетной политике каждая компания закрепляет, какие ошибки для нее существенные, а какие нет. Несущественные ошибки исправлений не требуют. И за это никакая ответственность не предусмотрена. А вот отчетность, которая сдана с существенными ошибками, надо заменить. При условии, что ее еще не утвердили участники или акционеры. «Уточненки» надо подать как в службу статистики, так и в налоговую инспекцию.

В пересмотренной отчетности надо раскрыть суть ошибок. ПБУ 22/2010 и приказ Минфина России от 02.07.10 № 66н не определяют, как это сделать. Ведь в формах нет поля для номера корректировки. По нашему мнению, отчетность надо составить уже правильную, причем на бумаге. Иначе у тех, кто отчитывается электронно, повторный отчет не пройдет. Это нам подтвердили и налоговики на местах. Факт ошибок надо зафиксировать в пояснительной записке. А к исправленной отчетности приложить сопроводительное письмо. Это объяснит причину повторной сдачи.

После утверждения уточнять отчеты не надо, а существенные ошибки надо скорректировать в текущей отчетности, пересчитав показатели прошлых лет (п. 7–9 ПБУ 22/2010).*

Утв. приказом Минфина России от 28.06.10 № 63н.

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 16, Апрель 2011

2.Статья:Уточнение бухгалтерской отчетности

После сдачи бухгалтерской отчетности выявлены ошибки, в частности, в датах отражения комиссионного вознаграждения, являющегося доходом фирмы. Решено их исправить. В течение какого времени можно сдать уточненную бухгалтерскую отчетность за прошедший год?

Отвечает
Е.Е. Иванова,
главный редактор журнала «Учет в туристической деятельности»

Все зависит от существенности допущенной ошибки.

Ошибки корректируются в соответствии с ПБУ 22/2010 (утверждено приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. № 63н). Согласно документу, ошибки делятся на существенные и несущественные.

К первой категории относятся неточности, которые в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период влияют на решения, принимаемые на основе отчетности. Организация самостоятельно определяет значимость погрешности и в зависимости от этого, а также от времени, когда она выявлена, вносит исправления в отчетность.

Согласно пункту 10 ПБУ 22/2010, в случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.*

Субъекты малого предпринимательства вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухотчетности, за этот год (без ретроспективного пересчета).

Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухучета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.*

Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления, отражаются в составе прочих доходов или расходов.

БСС «Система Главбух» 2015

Журнал «Учет в туристической деятельности» № 5, Май 2014

С уважением,

Ирина Пояркова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки.

[свернуть]

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/hl/81542-o-nalogovyh-posledstviyah-pri-podachi-utochnennogo-balansa-za-2013-g-i-2014-g#ixzz3hAUAE7TB

[АвдотьКА]

Таинственная Незнакомка, и не говори

А теперь внимание - вопрос!! Какого ляда у меня второй год подряд налоговая нашего дурдому принимает бухотчетность с нумером корректировки 2 и 3

[Таинственная Незнакомка]

АвдотьКА, ты им бензопилой не угрожала?

[АвдотьКА]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

[Entry]

Просто человек, в ИФНС не только принимают, но и очень часто просят сами, чтобы им предоставили корректировочную бух отчетность.
Другой пример, аудит по графику после сдачи отчетности, вносят рекомендованные корректировки и подают уточненные данные. Только после этого получают заключение.
Для этих целей и в ПО (1С) предусмотрена возможность указывать номер корректировки.
Теоритическая часть и практическая не всегда совпадают...

[Вес`на]

Сообщение от Просто человек

Уточненный баланс и форма 2 не сдаются и не сдавались никогда.

сдаются и даже электронно. Я сдавала, но только если уточнялась до срока подачи баланса. После срока корректировала только текущим годом

[Среда]

Сообщение от Entry

в ИФНС не только принимают, но и очень часто просят сами, чтобы им предоставили корректировочную бух отчетность.

да да, подтверждаю.
Стоит только сдать корректировку по прибыли. Сразу письма, а что-это у вас с бух.отчетностью не идет ничего?
И нормально всё по электронке принимают.

Просто человек, вы, судя по многим постам больше теоретик ?

[Вес`на]

Сообщение от Йожык Просто человек, вы, судя по многим постам больше теоретик ? может он никогда не сдает уточненки по прибыли?

[Просто человек]

Йожык, я 20 лет работаю в бухгалтерии