Пакет документов для получения освобождение от уплаты НДС

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

ой, чуть сама не запуталась и вас не запутала..
на прочие расходы будете списывать восстановленный НДС.

Veselenochka, проверьте меня пожалуйста
22/10 -получаем уведомление о получении лицензии

22/10- Операция введенная в ручную (или через бух.справку?)

Дт 19 Кт 68-18 руб. Восстановлен НДС за 2 кв. (за 3 кв. пока, до решения ИФНС, ничего не делаю, так?)

Дт 91.2 Кт19 -18 руб.- списываю на прочие расходы
Все так?
А с 01/10- поступление учитываю итоговой суммой

[Veselenochka]

Сообщение от angel_

Veselenochka, проверьте меня пожалуйста
22/10 -получаем уведомление о получении лицензии

22/10- Операция введенная в ручную (или через бух.справку?)

Дт 19 Кт 68-18 руб. Восстановлен НДС за 2 кв. (за 3 кв. пока, до решения ИФНС, ничего не делаю, так?)

Дт 91.2 Кт19 -18 руб.- списываю на прочие расходы
Все так?
А с 01/10- поступление учитываю итоговой суммой

у вас весь НДС, принятый к зачету во 2 кв =18руб?

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

у вас весь НДС, принятый к зачету во 2 кв =18руб?

Нет, не 18 руб. это я так, по примеру, который рассматривался ранее. Но, НДС не большой во 2 квартале, только, что банк оказывал услуги.
А декларацию мы обязаны сдавать

[Аланда]

Вопрос снят.

[angel_]

Сообщение от Аланда

Вопрос снят.

Нет. Не понимаю Если орг-я что-то и будет продавать с НДС, то это уже будет раздельный учет.....а так то мы освобождены от уплаты НДС, ст. 165 по-моему к нам не имеет отношения Программа, конкретно спрашивает: Является ли организация плательщиком НДС-??????

[Аланда]

Сообщение от angel_

рассматривать ст. 170 НК,

Да,ст.170,п.2

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

мне кажется что можно уже с начала квартала начинать его учитывать в стоимости или на расходы списывать.. ведь отчетный период по НДС и прибыли квартальный...

Я тоже так думаю хотя не очень поняла ,что означает "или списывать на расходы"

[Veselenochka]

Сообщение от Аланда

Я тоже так думаю хотя не очень поняла ,что означает "или списывать на расходы"

перепутала это восстановленный НДС на расходы надо

[Аланда]

Сообщение от angel_

в программе мне исправлять ничего не надо.

Да ,именно это я и хотела сказать,и еще раз подчеркнуть,что вы остаетесь налогоплательщиком по НДС,поскольку в предыдущих сообщениях,как мне показалось,это четко не звучало.

[Аланда]

angel_, еще раз выскажу свое мнение,что ваша организация является плательщиком НДС с точки зрения НК,но осуществляет операции ,освобожденные от налогообложения.И вы правы,если будете параллельно осуществлять операции,подлежащие налогообложению,должны будете вести раздельный учет НДС.ИМХО

[Veselenochka]

Аланда, а декларацию им надо сдавать? если будут операции только освобожденные от НДС?

[angel_]

Может кто знает, где можно почитать, что на услуги, по которым освобождены от уплаты НДС, я должна выписывать счет-фактуру?

[Veselenochka]

Сообщение от angel_

Может кто знает, где можно почитать, что на услуги, по которым освобождены от уплаты НДС, я должна выписывать счет-фактуру?

кажется это ст 168, п.5

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

декларацию им надо сдавать? если будут операции только освобожденные от НДС?

Veselenochka, на мой взгляд,да,но заполняться будет только 9 раздел.
Ответ основан только на теории,а не на практике,поэтому могу и ошибиться.
У меня встречный вопрос.А как вы считаете,организация осуществляющая операции ,освобожденные от НДС по ст.149,являются налогоплательщиками по НДС или нет? Может быть мое мнение ошибочно?

[Veselenochka]

вот что нашла, хотя на мой взгляд это конечно лишнее бумагомарание будет....
"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 22

Вопрос: Обязан ли налогоплательщик, который осуществляет только операции, освобождаемые от обложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, представлять декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 7 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.
Состав плательщиков НДС, порядок исчисления, размер налоговых ставок, порядок и сроки уплаты в бюджет НДС, освобождение от налогообложения этим налогом установлены гл. 21 НК РФ.
На основании ст. 143 плательщиками НДС признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Таким образом, отсутствие у плательщика НДС по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС.
Кроме того, ст. 149 НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в данной статье Кодекса, но не от представления налогоплательщиками налоговой декларации.
Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н утверждены форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения. Пунктом 3 разд. 1 Порядка предусмотрено, что титульный лист и разд. 1 налоговой декларации по НДС представляют все налогоплательщики. В случае если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде, установленном п. п. 1 или 2 ст. 163 НК РФ, осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), ими заполняются титульный лист, разд. 1 и 9 декларации. При заполнении разд. 1 в строках ставятся прочерки.
С учетом изложенного плательщик, который осуществляет только операции, освобождаемые от обложения НДС, в соответствии со ст. 149 НК РФ, обязан представлять декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета.

В.Вандалов
Референт государственной
гражданской службы
Российской Федерации
3 класса
Подписано в печать
30.05.2007

[Аланда]

Я в своем сообщении ориентировалась на эту статью НК
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

2. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).


3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

4. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.

5. При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Может быть у меня не актуальная редакция статьи,или я не так ее поняла?

[Veselenochka]

Аланда, вроде все так... и с/ф выставлять и декларацию сдавать....

[angel_]

Все, ок! Понятно. Тогда еще такой вопрос. В ст. 145 приведен перечень, для подтверждение права на освобождение:
-выписка из бух.баланса
-выписка из книги продаж
-копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур
Т.е вот этот, как раз, и есть тот пакет, который я должна предоставить в ИФНС

[Аланда]

angel_, мне кажется ,что это список для тех ,кто собирается получать освобождение именно по этой статье,а не по ст.149

[angel_]

Тогда я правильно сделала: письмо и уведомление. Если, что надо сделают запрос:smile: