Налоговые и бухгалтерские изменения в 2021 году

[Arhimed.]

ну чё... пора...

[Arhimed.]

Форму 6-НДФЛ радикально изменят

На портале проектов нормативных актов опубликовали будущий приказ ФНС с новой формой 6-НДФЛ. Применяться она будет, начиная с отчетности 2021 года.

Изменения глобальные и связаны в первую очередь с отменой справок 2-НДФЛ. Теперь данные о доходах каждого физлица надо будет указывать в приложении 1 к расчету 6-НДФЛ. Но делать это надо будет только один раз в год, так же как сдавались справки 2-НДФЛ.

Кроме того, вместо одного раздела в форме будет два. В первом указываются срок перечисления налога и сумма (за последние три месяца). Не будет дат фактического получения дохода и удержания налога. Но вводятся строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физлицам.

Во разделе 2 будет расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога. Из новых строк отметим данные об излишне удержанном налоге (сейчас такой нет). Кроме того, появятся строки для информации за прошлые налоговые периоды.

[Arhimed.]

Посмотреть планируемую форму декларации вы можете посмотреть во вложенном файле.

[Weber]

Лимиты УСН меняются со 100 сотрудников до 130, со 150 млн до 200 млн. И ставки подрастут для тех кто лимиты превысит (от 100 до 130 сотрудников, от 150 до 200 млн руб доходов) - будет 8 и 20 процентов соответственно

[Arhimed.]

Какой штраф грозит работодателям за неверные данные для оплаты больничных

С 2021 года прямые выплаты пособий из ФСС будут введены во всех регионах.

Одновременно в законе № 255-ФЗ пропишут меры ответственности для страхователей (работодателей). Проект опубликован на федеральном портале.

1. Отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в ФСС документов (заверенных копий), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

2. Представление страхователем в неполном объеме или в искаженном виде сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, представление недостоверных сведений и документов, повлекшее за собой излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 рублей и не менее 1000 рублей.

3. Нарушение страхователем срока представления в ФСС сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

[Arhimed.]

Утверждена новая форма 6-НДФЛ

Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ, приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ официально опубликован. Применяться она будет, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Форма сильно изменена, в неё добавили справку о доходах физлиц, поскольку отдельные справки 2-НДФЛ отменяются с 2021 года. Включать эти сведения надо будет один раз в год - в отчете за налоговый период.

Кроме того отметим отсутствие дат фактического получения дохода и удержания налога в разделе 1, остался только срок перечисления и сумма. Но вводятся строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физлицам и строки для информации за прошлые налоговые периоды.

За 2020 год отчет по НДФЛ будет сдаваться еще по старым правилам. Т.е. отдельно расчет 6-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в ред. от 17.01.2018 и справка 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

Форма сильно изменена, в неё добавили справку о доходах физлиц, поскольку отдельные справки 2-НДФЛ отменяются с 2021 года. Включать эти сведения надо будет один раз в год - в отчете за налоговый период.

ниче не поняла? 2-НДФЛ отменили и тут-же пишут, что один раз в год. Ежеквартально в сводном отчете только 6-НДФЛ, а за год +2НДФЛ?

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

2-НДФЛ отменили

как самостоятельной формой

Сообщение от Вес`на

и тут-же пишут, что один раз в год.

те сведения которые были в 2-ндфл будут 1 раз в год фигурировать в обновленной 6ндфл

Сообщение от Вес`на

Ежеквартально в сводном отчете только 6-НДФЛ, а за год +2НДФЛ?

да
про это уже больше года везде писали и мы тут обсуждали

детали конечно нужно внимательно в порядке почиткать
новость всего лишь в том, что сфомировали и уже опубликовали окончательную редакцию приказа декларации

Сообщение от Вес`на

ниче не поняла?

это ты наверное спишь плохо

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

е сведения которые были в 2-ндфл будут 1 раз в год фигурировать в обновленной 6ндфл

таки все-тки один раз. А я почему-то думала, что раз объединены, то ежеквартально бум сдавать вместе с 6-НДФЛ

[Arhimed.]

стать 230

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

....

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

[Вес`на]

Совет Федерации утвердил закон с поправками в главу 26.5 Налогового кодекса о патентной системе налогообложения. Поправки должны вступить в силу с 1 января 2021 года.

С 2021 года максимального размера потенциального дохода не будет. Региональные законодатели вольны установить любой потенциальный доход, на какой хватит у них фантазии.

[martm]

Сообщение от Weber

Лимиты УСН меняются со 100 сотрудников до 130, со 150 млн до 200 млн. И ставки подрастут для тех кто лимиты превысит (от 100 до 130 сотрудников, от 150 до 200 млн руб доходов) - будет 8 и 20 процентов соответственно

Вот св....! Лимиты давно поднять пора. А налог с какой радости-то увеличивают?

[Марина1610]

Поступила информация,что готовиться изменения к закону,что патент можно убавить на величину пенсионных взносов.Кто ,что то подобное слышал?У нас центр помощи предпринимателям,эту инфу озвучивают.

[Вес`на]

Марина1610, Закон уже принят, подписан и опубликован. При чем тут слухи?

[Марина1610]

Я не читала,пропустила,спасибо.

[Марина1610]

Вес`на, А вступит через месяц?

[Вес`на]

Вам раньше надо? Все изменения обозначенные в Законе вступят в силу по истечении месяца с даты опубликования, но не ранее 01.01.21

[Вес`на]

Уважаемые налогоплательщики!!!

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)не применяется(Федеральный закон от 29.06.2012 No 97-ФЗ).
Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.
Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения. Подробности можно узнать на сайте ФНС России (гиперссылкаhttps://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (гиперссылка на https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).

[КЕЕ]

Национальная система прослеживаемости товаров: что ждет налогоплательщиков?

Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"

Развернуть для просмотра

На территории ЕАЭС планируется введение единого механизма контроля за законностью оборота товаров на территории ЕАЭС (в том числе при перемещении между государствами – членами ЕАЭС). Это предусмотрено Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, которое заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019.

На первом этапе формируются национальные системы прослеживаемости товаров. Для этого в России создается информационная система, в которой будут собираться, учитываться и храниться сведения о прослеживаемых товарах, а также информация об их обороте. Созданием, внедрением и сопровождением упомянутой системы займется ФНС России. С 1 июля по 31 декабря 2020 года в РФ проводится эксперимент по прослеживаемости товаров. Его цель – апробация эффективности национальной системы. Участие в эксперименте добровольное. С правилами проведения можно ознакомиться в постановлении Правительства Российской Федерации от 25.06.2019 № 807, а также на сайте ФНС.

Систему прослеживаемости не стоит путать с системой маркировки товаров, реализацией которой занимается ЦРПТ. Это совершенно разные способы контроля за оборотом товаров. Система прослеживамости не предполагает нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков, как это происходит при маркировке. Прослеживаемым товарам присваивается регистрационный номер партии товара (далее – РНПТ), который в дальнейшем будет отслеживаться по документам. Другими словами, система прослеживаемости предполагает только количественный учет движения товаров, ввезенных на территорию ЕАЭС (пока в рамках национальной системы прослеживаемости – на территорию РФ).

В проекте закона механизм присвоения РНПТ детально прописан, однако в принятую редакцию закона он не вошел. Полагаем, что в ближайшее время он будет утвержден, следите за новостями.

Перечень обязательных к прослеживаемости товаров утверждает Правительство РФ. Проект этого постановления уже подготовлен и обсуждается (см. подробнее).

Контроль за прослеживаемыми товарами со стороны ФНС
По задумке законодателя, налоговая служба будет контролировать операции с прослеживаемыми товарами. Для этого предусматривается следующее.

Во-первых, налогоплательщики будут представлять в налоговые органы отчеты об операциях с прослеживаемым товаром и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, то есть РНПТ. Порядок формирования и сдачи такого отчета разработает Правительство РФ (п. 1 ст. 1 Закона). С проектом отчета уже можно ознакомиться здесь.

Во-вторых, инспекция сможет истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы по операциям с прослеживаемым товаром. Это возможно в ходе камеральной проверки декларации по НДС, УСН, ЕСХН и единой (упрощенной) декларации (при отсутствии операций и движения денег), если выявлены несоответствия (пп. "б" п. 2 ст. 1 Закона):

между сведениями декларации по УСН, ЕСХН, единой (упрощенной) декларации и отчета об операциях с прослеживаемыми товарами и (или) документов с реквизитами прослеживаемости (РНПТ), представленных налогоплательщиком;
между сведениями декларации по НДС налогоплательщика и отчета об операциях с прослеживаемыми товарами, представленного другим налогоплательщиком;
между сведениями отчета налогоплательщика об операциях с прослеживаемыми товарами с данными таких отчетов других налогоплательщиков.
В-третьих, при наличии указанных противоречий налоговики смогут осматривать территорию, помещение, предметы и документы налогоплательщика (п. 3 и п. 4 ст. 1 Закона). Напомним, что сейчас такой осмотр возможен только в ходе камеральной проверки декларации по НДС с суммой к возмещению или при наличии в ней противоречий (несоответствий).

Действовать эти правила начнут с 1 июля 2021 года (п. 2 ст. 4 Закона).

Электронные счета-фактуры при реализации прослеживаемого товара
В настоящее время счета-фактуры оформляются в бумажном или электронном виде. Причем в электронной форме они составляются, только если стороны договорились об этом и у них есть технические возможности для их приема и обработки (п. 1 ст. 169 НК РФ).

С 1 июля 2021 года счета-фактуры (в т. ч. корректировочные) при реализации прослеживаемых товаров нужно будет составлять только в электронной форме. Исключения составляют следующие операции с прослеживаемыми товарами (п. 2 ст. 2 Закона):

реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства – члена ЕАЭС.
В связи с этим организации и предприниматели, приобретающие прослеживаемый товар, должны обеспечить получение электронных счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) через оператора электронного документооборота.

При реализации прослеживаемого товара счета-фактуры обязательны
По правилам пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ плательщик НДС может не составлять счета-фактуры, если он реализует товар неплательщику НДС и стороны письменно договорились об отсутствии счетов-фактур. Однако для прослеживаемых товаров это правило не действует, то есть счета-фактуры обязательны даже при реализации товара неплательщикам НДС (п. 4 ст. 2 Закона). Это правило будет работать с 1 июля 2021 года.

Изменены реквизиты счета-фактуры
С 1 июля 2021 года вносятся изменения в порядок оформления счетов-фактур.

Счета-фактуры при реализации всех товаров, работ, услуг и имущественных прав будут содержать:

реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче имущественных прав (пп. "а" п. 5 ст. 2 Закона);
порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав.
Кроме того, уточняется, что сведения о регистрационном номере таможенной декларации указываются по товарам, произведенным за пределами ЕАЭС (пп. "д" п. 5 ст. 2 Закона). Напомним, что и ранее контролирующие органы разрешали ставить прочерк в графе 11 счета-фактуры "Регистрационный номер таможенной декларации", если товар ввозился из стран ЕАЭС (см. письма Минфина России от 23.08.2017 № 03-07-13/1/53878, от 15.09.2016 № 03-07-13/1/53940). Полагаем, что эти рекомендации Минфина можно использовать и после 01.07.2021.

В счет-фактуру, который оформляется при реализации прослеживаемых товаров, вводятся новые реквизиты (пп. "г", "е" п. 5 ст. 2 Закона):

регистрационный номер партии товара (РНПТ);
количественная единица измерения товара, используемая в целях его прослеживаемости;
количество товара в единице, используемой в целях прослеживаемости.
Аналогичные дополнительные реквизиты включаются в корректировочный счет-фактуру (п. 6 ст. 2 Закона).

Обратите внимание, что покупатель не лишится права на вычет, если в счете-фактуре не будет сведений по прослеживаемым товарам или они будут неверно указаны (п. 3 ст. 2 Закона).

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от КЕЕ что ждет налогоплательщиков? да жесть че нас ждет. Даже читать неохота