Налоговые и бухгалтерские изменения в 2022 году

[Инфо-Бухгалтер]

Обзор налоговых и бухгалтерских изменений в 2022 году:
https://www.ib.ru/law/11097
Материал снабжен удобными ссылками на первоисточники.
Приведены новые формы отчетности, вступающие в действие в 2022 году.

[Arhimed.]

.

[КЕЕ]

Минфин рассказал о налоговых планах на ближайшие три года.


Документ
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

Развернуть для просмотра

Комментарий
Финансовое ведомство утвердило основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 - 2024 годов. Приведем наиболее важные из них.

Система прослеживаемости
Продолжение развития национальной системы прослеживаемости товаров (далее – НСПТ), которая обеспечивает контроль за оборотом товаров на всех этапах от их ввоза в Россию до реализации в рознице. Напомним, НСПТ заработала в России с 8 июля 2021 года (постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108). Подробнее про прослеживаемость см. здесь.

Новый режим налогообложения
Введение нового специального режима налогообложения. Применять его смогут микропредприятия с численностью сотрудников до 5 человек, имеющие предельную сумму годового дохода не более 60 млн рублей. При этом расчет налога будет производиться налоговыми органами на основе данных ККТ и банковских выписок. Также этот режим не предусматривает сдачи какой-либо налоговой отчетности. Законопроект в настоящее время находится на рассмотрении в Госдуме.

Единый налоговый платеж
С 01.07.2022 по 31.12.2022 г. в виде эксперимента организации и предприниматели смогут применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов (сборов, страховых взносов) – единый налоговый платеж (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ, см. комментарий).

Вместе с тем, планируется применение этого механизма повсеместно. Иначе говоря, организации и ИП будут обязаны уплачивать налоги одним платежным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счет имеющихся у налогоплательщика обязательств. Соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму.

Экспорт несырьевых неэнергетических товаров
В этой сфере планируется:

создание гибкой линейки финансовых инструментов поддержки экспорта, включая предэкспортное и экспортное финансирование;
создание комплексной экосистемы ("Одно окно") поддержки экспортеров на базе цифровой платформы "Российский экспортный центр";
возмещение экспортоориентированным предприятиям части понесенных логистических затрат, связанных с транспортировкой продукции на зарубежные рынки.
В сфере валютного контроля предполагается упрощение исполнения экспортных внешнеторговых контрактов с нерезидентами через взаимозачеты между резидентами и нерезидентами.

Платежные сервисы
Создание удобных платежных сервисов для участников бюджетной системы по аналогии с сервисами системы "автоплатежей" коммерческих банков. С помощью таких сервисов плательщики смогут составлять распоряжения о переводе денежных средств, не задумываясь о правильности реквизитов получателя, кода бюджетной классификации и других.

Налог на прибыль
В рамках налога на прибыль, в частности, предполагается изменение условий учета расходов на добровольное страхование: переход от закрытого перечня видов страхования к критериям соответствия расходов на такое страхование.

НДФЛ
Больше всего изменений планируется в рамках администрирования НДФЛ. В частности:

введение обязанности Пенсионного фонда РФ представлять налоговым органам сведения о владельцах сертификатов на материнский (семейный) капитал, распорядившихся его средствами, а также о размере использованных средств. Это необходимо для контроля за правомерностью предоставления имущественных налоговых вычетов;
увеличение предельного возраста до 24 лет детей, обучающихся по очной форме, в целях предоставления "медицинского" налогового вычета;
установление в целях освобождения от НДФЛ максимального размера компенсаций дистанционным работникам, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции;
закрепление принципа, согласно которому выплачиваемые российскими работодателями вознаграждения за дистанционную работу за границей будут относится к доходам от источников в России;
наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области информационных технологий, с использованием интернета.
НДС
В рамках этого налога предполагается со 100 до 300 рублей увеличить лимит расходов на приобретение или создание единицы товаров (работ, услуг), передаваемых в рекламных целях, и освобождаемых от НДС.

Также планируется пересмотр понятия "международная перевозка" для целей применения нулевой ставки. Под такую перевозку будет попадать:

перевозка только тем транспортом, на котором товар пересек границу;
либо перевозка, которая оформлена международным перевозочным документом, в котором один пункт указан на территории России, а другой – за рубежом.
Страховые взносы
Планируется работникам с разъездным характером работ и вахтовикам ввести лимит выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами.

Налоговое администрирование
Налоговые органы хотят наделить правом применения предварительных обеспечительных мер. Их можно будет наложить с момента принятия решения о проведении выездной проверке. Цель – предотвратить возможность сокрытия налогоплательщиком имущества и активов.

Также планируют отменить запрет на открытие новых счетов, если действующий заблокирован. Особенность заключается в том, что при открытии нового счета на него тоже будет распространяться блокировка.

[свернуть]

[КЕЕ]

С 2023 года планируется объединить ПФР и ФСС России в единый фонд и изменить порядок уплаты страховых взносов.

Документ
Законопроект

Развернуть для просмотра

Комментарий
В настоящее время проходит общественное обсуждение проект закона, согласно которому с 01.01.2023 Пенсионный фонд России будет преобразован в государственный внебюджетный фонд "Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации" с присоединением к нему ФСС России. Сокращенно он будет называться Социальный фонд России (СФР).

В ГК РФ будет закреплена отдельная организационно-правовая форма – Государственный внебюджетный фонд.

В пояснительной записке к проекту сказано, что такие изменения направлены на урегулирование деятельности внебюджетных фондов в условиях нынешних социально-экономических условий, оптимизацию их структуры, централизацию установления пенсий и иных социальных выплат, сокращение издержек.

На данный момент названные фонды не только выполняют функцию страховщиков, но и предоставляют ряд государственных услуг. В частности, ПФР реализует меры государственной поддержки семей с детьми. А ФСС России обеспечивает инвалидов средствами технической реабилитации.

В соответствии со ст. 5 законопроекта СФР в числе прочих будет выполнять следующие функции:

выступать страховщиком по обязательному пенсионному и социальному (на случай ВНиМ и по "травматизму") страхованию;
осуществлять пенсионное обеспечение граждан;
осуществлять дополнительное материальное и социальное обеспечение отдельных категорий граждан;
предоставлять меры социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан;
обеспечивать инвалидов техническими средствами реабилитации и протезно-ортопедическими услугами;
предоставлять отдельным категориям граждан путевки на санаторно-курортное лечение и бесплатный проезд к месту лечения и обратно;
осуществлять финансовое обеспечение расходов, связанных с оплатой четырех дополнительных выходных дней работающим родителям (опекунам, попечителям) для ухода за детьми-инвалидами.
Таким образом, новый фонд будет совмещать полномочия, которыми наделены сейчас ПФР и ФСС России (по отдельности).

В планах организовать клиентские офисы Единого фонда с целью приема граждан и страхователей для приема документов на бумажных носителях, консультирования, обучения граждан использованию электронных каналов получения услуг (в частности, обучение регистрации в личном кабинете, установке мобильного приложения и др.).

Статьей 23 законопроекта предусмотрены переходные положения. Они касаются организационных моментов функционирования территориальных отделений ПФР и ФСС России и работы сотрудников указанных фондов. Пунктом 23 ст. 23 законопроекта установлено, что нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

На текущий момент началась разработка законопроектов, которые предполагают:

установление порядка уплаты взносов в виде единого платежа, который впоследствии Федеральное казначейство самостоятельно направит на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
установление единого круга застрахованных лиц. В частности, к лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию, будут относиться лица, работающие по ГПД. Это означает, что они будут иметь право на все пособия;
объединение всех льготных категорий плательщиков взносов в три группы и назначение пониженных тарифов взносов для каждой группы. Пока запланировано следующее деление:
субъекты МСП – совокупный тариф взносов 15 %;
резиденты территорий опережающего развития, благотворительные организации на УСН, некоммерческие организации на УСН, резиденты "Сколково", IT-организации, российские организации, которые занимаются производством и (или) реализацией собственной анимационной продукции – совокупный тариф взносов 7,6 %;
лица, производящие выплаты членам экипажей судов, – совокупный тариф взносов 0 %.
введение единой величины предельной базы по взносам на пенсионное и социальное страхование. Планируется, что лимит базы по ОСС будет увеличен до лимита базы по ОПС;
введение единой формы отчетности с единой датой ее подачи. Вероятнее всего, действующие виды отчетности будут сохранены, однако их объединят в одну форму.
Об этом на своем сайте сообщил Минтруд России.

Предполагается, что названные новшества вступят в силу 01.01.2023.

[свернуть]

[Arhimed.]

Не прошло и года. ФСС утвердил бланки для оплаты больничных


Еще в конце прошлого года ФСС разработал проект с бланками документов в связи с всеобщим переходом на новую систему с электронными больничными. Но по сей день бухгалтеры используют старые бланки, потому что новых не было. Все изменится с 31 мая.


ФСС опубликовал приказ от 08.04.2022 № 119 о формах документов для назначения пособия.

Среди бланков, в частности:

сведения о застрахованном лице;
заявление на пособие по уходу за ребенком;
заявление о перерасчете пособия;
уведомление о прекращении права на пособие по уходу за ребенком;
выписка из ЭЛН.


Таким образом, бухгалтеры больше не будут применять устаревшие бланки из старого приказа ФСС № 26н.

Новые формы применяйте с 31 мая 2022 года, когда новый приказ вступит в силу.



Писать заявление на пособие по уходу сотрудницы теперь должны на унифицированном бланке.

[Arhimed.]

опубликовали 30.05.2022

Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 973

"Об особенностях исчисления и установления в 2022 году минимального размера оплаты труда, величины прожиточного минимума, социальной доплаты к пенсии, а также об утверждении коэффициента индексации (дополнительного увеличения) размера фиксированной выплаты к страховой пенсии, коэффициента дополнительного увеличения стоимости одного пенсионного коэффициента и коэффициента дополнительной индексации пенсий, предусмотренных абзацами четвертым - шестым пункта 1 статьи 25 Федерального закона "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"

[Arhimed.]

Утвердили новую форму 4-ФСС

Из формы 4-ФСС убрали данные о произведенных расходах страхователя и добавили новые таблицы.

Опубликован приказ ФСС от 14.03.2022 № 80 с новой формой отчета.

Отчет состоит из таких листов:

титульный лист;
таблица 1 — расчет суммы страховых взносов;
таблица 1.1 — сведения о базе по страховым взносам по самостоятельным классификационным единицам;
таблица 2 — сведения для исчисления страховых взносов по работникам, временно направленным к другому работодателю;
таблица 3 — численность пострадавших в связи со страховыми случаями;
таблица 4 — сведения о результатах СОУТ.
Обязательно надо заполнять титульный лист, таблицы 1 и 4. Остальное — если есть нужные данные.

Ранее планировали, что новая форма будет применяться с отчета за 1 квартал 2022 года. Но не успели утвердить ее. Теперь новый бланк надо будет сдавать с отчета за полугодие.

[MarinaAnna]

С 1 июля 2022 придется сдавать новые ежемесячные отчеты по заработной плате сотрудников
По новому регламенту, как известно из сообщения Минфина, вместо СЗВ-М представители бизнеса всех уровней и индивидуальные предприниматели обязаны будут ежемесячно подавать в налоговую службу информацию о заработной плате каждого сотрудника компании и размере их страховых взносов.

Кто знает, что это ? и какой такой отчет нужно будет сдавать ?

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Кто знает, что это ? и какой такой отчет нужно будет сдавать ?

Очередная, дублирующая другие отчеты, фигня, которую еще разрабатывают! До 1 июля сидим пока ровно!

[ptihka]

Автоматизированная УСН: разобраться в применении спецрежима поможет промостраница налоговиков

ФНС сообщила, что запустила промостраницу https://ausn.nalog.gov.ru/ на своем сайте. На ней можно узнать, кто вправе перейти на спецрежим и как это сделать, выяснить, какую отчетность не нужно сдавать, прочитать о порядке и сроках уплаты налога и др.

Напомним, эксперимент по внедрению автоматизированной УСН стартует с 1 июля в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Документы: Информация ФНС России

Какие особенности предусмотрели для автоматизированной УСН

[ptihka]

Продажа через вендинговый аппарат: льготу по НДС для общепита не применяют

С этого года освободили от НДС услуги общепита организаций и ИП, если они выполнили ряд условий.

Минфин указал: при продаже ими продукции общепита или покупных товаров через вендинговый аппарат, в т.ч. на объекте общепита, льгота не действует. Такую деятельность относят к розничной торговле.

Отметим, финансисты уже высказывали подобное мнение о реализации покупных товаров через указанный аппарат.

Документы: Письмо Минфина России от 14.04.2022 N 03-07-07/34635

[ptihka]

Как работаем и отдыхаем в июне

В этом году День России 12 июня выпадает на воскресенье, поэтому понедельник 13 июня - выходной.

Как отдыхаем в 2022 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной или 6-дневной рабочей недели.

[ptihka]

Оплата санатория "вредникам" и предпенсионерам: суд не поддержал начисление взносов на травматизм

По коллективному договору организация оплачивала путевки на санаторно-курортное лечение "вредникам" и предпенсионерам. Она не облагала взносами на травматизм их стоимость.

ФСС при выездной проверке начислил недоимку, пени и штраф. Он полагал: это выплаты в рамках трудовых отношений, их нет в перечне необлагаемых, взносы нужно начислять.

Организация оспорила решение фонда. Суд поддержал ее. Он указал:

- трудовые отношения с работником не означают, что все выплаты ему - это оплата труда;

- путевки покупали на основании медицинских заключений о том, что работникам нужно санаторно-курортное лечение;

- это выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации, сложности, качества и количества работы.

Отметим, в этом году 14-й ААС приходил к выводу, что взносами на травматизм не облагают оплату путевок работникам за счет фонда. АС Северо-Западного округа подтвердил данный вывод.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.05.2022 по делу N А43-27546/2021

[ptihka]

Суды напомнили, что работодатель не может отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника

С работником расторгли трудовой договор из-за прогула. Затем работодатель узнал, что сотрудника уволили во время больничного, и отменил приказ в одностороннем порядке. Работник обратился в суд.

Три инстанции его поддержали. Запрещено расторгать трудовой договор по инициативе работодателя во время больничного. Также нельзя отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника, поскольку отношения уже прекращены по инициативе организации. Работника восстановили.

К подобным выводам суды, например 1-й КСОЮ и 2-й КСОЮ, приходили и ранее.

Документы: Определение 7-го КСОЮ от 24.03.2022 N 88-4307/2022

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Суды напомнили, что работодатель не может отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника

С работником расторгли трудовой договор из-за прогула. Затем работодатель узнал, что сотрудника уволили во время больничного, и отменил приказ в одностороннем порядке. Работник обратился в суд.

Три инстанции его поддержали. Запрещено расторгать трудовой договор по инициативе работодателя во время больничного. Также нельзя отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника, поскольку отношения уже прекращены по инициативе организации. Работника восстановили.

К подобным выводам суды, например 1-й КСОЮ и 2-й КСОЮ, приходили и ранее.

Документы: Определение 7-го КСОЮ от 24.03.2022 N 88-4307/2022

А вот здесь я что-то не поняла! Работодатель ошибся, поторопился с приказом об увольнении, затем решил исправить ошибку и отменить приказ. Для этого он должен получить согласие работника? Согласен ли он, что бы его восстановили на работе?

[ptihka]

Сообщение от Lem@n ...Работодатель ошибся, поторопился с приказом об увольнении, затем решил исправить ошибку и отменить приказ. Для этого он должен получить согласие работника? Не, я так поняла, что нужно согласие работника на отмену приказа об увольнении... и "нельзя отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника"... иными словами, ничего не надо делать без согласия работника.

[Arhimed.]

Это тот анекдот в котором "нееее, померла - так померла" в действии! в привязке к сфере кадров.

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Не, я так поняла, что нужно согласие работника на отмену приказа об увольнении...

Так и я о том же! Неужели работник может не согласиться, что бы его не увольняли? Точно как в анекдоте Архимеда!)))

[Arhimed.]

на соседнем форуме подкинули задачку
разговор там в общем-то был про другое, но тут так аккуратно к нашему вопросу подошёл

Как вам, например, такой вариант:
1) Работника уволили с Основной по инициативе организации А.
2) Он устроился как Основной в организацию В, одновременно подав в суд на А за незаконное увольнение.
3) Суд восстановил его в организации А.

Что нам советует (требует) ТК делать дальше?

там про то как разграничиваются основные и совместители

[Таинственная Незнакомка]

и? По постановлению суда увольняется из В и восстанавливается в А