Единый налоговый платеж

[Lisa-Mari]

Товарищи, обсудим? Единый налоговый платеж ЕНП - что за зверь? Что будет с отчетностью? Сейчас делать что-то надо??

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Товарищи, обсудим? Единый налоговый платеж ЕНП - что за зверь? Что будет с отчетностью? Сейчас делать что-то надо??

До конца года - добровольно. Хочешь включиться в эксперимент? Скучно стало жить?

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lem@n

До конца года - добровольно. Хочешь включиться в эксперимент? Скучно стало жить?

Вообще ни разу. Добровольно не хочу. Я так понимаю, с нового года обязательно всем?

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Я так понимаю, с нового года обязательно всем?

Да. Если ничего не изменится до этого!

[КЕЕ]

Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности.

Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

[Lisa-Mari]

А с зп за декабрь можно "по-старинке" перечислить НДФЛ и взносы 30 декабря если 30 декабря выплатим зп? Ну что бы на январь платеж не перешел.

[Lisa-Mari]

Я пока не совсем понимаю... То есть прежде чем перечислять налоги общей суммой, мы должны в налоговую отправить Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП, а потом перечислять? Или как это будет осуществляться? И платить надо будет как и прежде на свою налоговую, только не указываем КБК, ОКТМО и период платежа? Вроде все понятно, но детали не ясны.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

То есть прежде чем перечислять налоги общей суммой, мы должны в налоговую отправить Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП, а потом перечислять? Или как это будет осуществляться? И платить надо будет как и прежде на свою налоговую, только не указываем КБК, ОКТМО и период платежа? Вроде все понятно, но детали не ясны.

Я думаю, что деньги перечислять не возброняется и раньше уведомления, но раскидывать эти деньги в налоговой будут только после получения уведомления.
Я так понимаю, что в уведомлении нужно будет не о всех налогах писать, потому что РСВ например будет ежемесячно сдаваться раздел 3, а полный РСВ раз в квартал, исходя их этого, у уведомлении не нужно будет указывать суммы по РСВ, а вот НДФЛ думаю, что нужно будет указывать в уведомлении, УСН авансовые платежи тоже нужно будет указывать. Те кто на ОСНО, не знаю, как там с прибылью и НДСом.

[MarinaAnna]

Не поняла о НДФЛ, на сайте налоговой написано что уведомление по НДФЛ нужно подать не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Получается, что уведомление по другим налогам и взносам, подаем 25 числа, а НДФЛ до 5 числа следующего месяца ?

[MarinaAnna]

ФСС травматизм, я так поняла, что нужно будет платить отдельно, он не входит в ЕНП. Так ? Или уведомление по травматизму нужно будет подавать отдельно ? Или и уплата и уведомление отдельно ? Кто как понял ?

[Lisa-Mari]

Сообщение от MarinaAnna

ФСС травматизм, я так поняла, что нужно будет платить отдельно, он не входит в ЕНП. Так ? Или уведомление по травматизму нужно будет подавать отдельно ? Или и уплата и уведомление отдельно ? Кто как понял ?

Я так поняла, что именно с травматизмом все как было остается. Но я вообще не уверена.

[Lisa-Mari]

Сообщение от MarinaAnna

Я думаю, что деньги перечислять не возброняется и раньше уведомления, но раскидывать эти деньги в налоговой будут только после получения уведомления.

А зачем я буду в январе подавать уведомление, если у меня декабрь закрыт декабрем -и зп перечислена, и НДФЛ, и взносы. Или я что-то не догоняю.

[Lisa-Mari]

И опять же, не понимаю, уведомление когда подавать??? Одновременно с платежом? До платежа? После него? Ежемесячно (если речь идет о взносах и НДФЛ)?

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

А зачем я буду в январе подавать уведомление, если у меня декабрь закрыт декабрем -и зп перечислена, и НДФЛ, и взносы. Или я что-то не догоняю.

Думаю, что если все закрыто декабрем, тогда не надо.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

уведомление когда подавать??? Одновременно с платежом? До платежа? После него? Ежемесячно (если речь идет о взносах и НДФЛ)?

Ежемесячно до 25 числа, а оплачивать ЕНП до 28 ежемесячно.
Но по НДФЛ уведомление до 5 числа следующего месяца за месяцем в котором был выплачен доход. Уплата НДФЛ входит в ЕНП. И еще НДФЛ нужно считать и с аванса и с окончательной зарплаты.

[MarinaAnna]

Я так понимаю, если уведомление подано и сразу уплачен ЕНП, то так тоже можно, главное, чтобы сумма была не меньше, чем посчитано.

[MarinaAnna]

Вот не понимаю, нужно будет несколько уведомлений в месяц отправлять, ведь в уведомлении прописывается КБК или в одном уведомлении нужно будет заполнять несколько страниц по всем КБК по которым в месяце были начислены налоги, взносы.

[MarinaAnna]

Взносы ФСС на травматизм не входят в ЕНП, эти взносы нужно будет платить отдельной платежкой.

[ptihka]

ПОЧЕМУ С ЕНП БУХГАЛТЕРАМ ЖИТЬ СТАНЕТ ПРОЩЕ: МНЕНИЕ НАЛОГОВИКОВ
И.В. Овчинникова, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С 1 января 2023 г. единый налоговый платеж (ЕНП) становится обязательным для организаций и ИП.

В желании доказать, что новый способ уплаты платежей в бюджет для бухгалтера - благо, а не наказание, налоговики активно его пиарят. В частности, на сайте ФНС есть информация о том, как будет работать ЕНП и в чем его польза для бизнеса. Самое важное изложим на страницах нашего журнала.

ЕНП vs имеющаяся система уплаты налогов

Почему бухгалтер не должен воспринимать новый способ уплаты платежей в бюджет в штыки?

- ЕНП кроет в себе массу преимуществ перед действующей системой уплаты платежей, способных упростить работу бухгалтера.

Ключевое из них - вместо большого количества платежек будет одна, а вместо "необходимости указания в них более 900 трлн вариантов реквизитов" останется только два: ИНН и сумма платежа.

Это позволит избежать многочисленных ошибок, которые сейчас допускают плательщики при перечислении платежей в бюджет. В случае уплаты ЕНП отправить платеж "не туда", потерять его будет практически невозможно, а, как следствие, "случайных" пеней и взысканий не появится.

А еще исчезнут уточнения и зачеты, поскольку ситуация, при которой у одного плательщика имеются одновременно задолженность и переплата по разным платежам, станет невозможной.

Срок уплаты налогов станет единым. Не надо будет, как сейчас, держать в голове кучу дат.

Единым станет и сальдо расчетов. Налоговики подчеркивают, что "налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы, понимать свой баланс расчетов с государством: либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен - и тогда будет только один документ взыскания". Согласитесь, весьма удобно.
А еще удобным будет и то, что данные об актуальной сумме обязательств будут всегда под рукой. Внедрение обязательной системы ЕНП планируется совместить с предоставлением плательщикам онлайн-доступа к детализации начислений и уплаты налогов. При необходимости всегда можно будет узнать, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

ЕНП =/ мертвый груз денег на счетах ФНС

Сколько нужно платить ЕНП и когда? Если переплатить, деньги будут "залеживаться" у налоговиков без дела?

- На единый налоговый счет (ЕНС) кладите столько денег, сколько должно хватить, чтобы закрыть все ваши обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов перед бюджетом.

Перечислять ЕНП следует в единый срок уплаты - 28-го числа месяца (для квартальных платежей это 28-е число первого месяца следующего квартала, для ежемесячных - 28-е число каждого месяца).

Раньше срока этого делать не надо, хотя, если очень хочется, можете пополнить свой "налоговый кошелек" заблаговременно.

Обращаем внимание, что если вы пополните счет до наступления срока уплаты, а потом передумаете, то всегда можете вернуть деньги. В целом это правило действует всегда, когда сальдо на ЕНС положительное.

Инспекция возвращает остаток ЕНП, который на момент обращения за возвратом не был зачтен в счет исполнения обязательств перед бюджетом. То есть если уплатить сумму ЕНП за 1 неделю до срока уплаты, то ее вполне можно вернуть.

Поручение на возврат налоговая будет направлять в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от плательщика заявления о возврате (но не ранее принятия решения о возмещении НДС и акцизов). А исполнит его казначейство не позднее дня, следующего за днем получения поручения. То есть срок возврата денег составит максимум 3 дня, что в 10 раз меньше нынешнего.

К слову, если задержка с возвратом все же произойдет, вам будут полагаться проценты по ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки.

Остаток ЕНП можно оставлять "на хранение" в бюджете
А можно переплату не возвращать, а хранить на определенном налоге?

- Сумма в размере не больше положительного сальдо ЕНС на основании заявления организации (ИП) о распоряжении переплатой путем зачета может быть направлена в счет обязанности по уплате предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам и может храниться до ее возникновения либо до образования отрицательного сальдо ЕНС.

Объем обрабатываемой бухгалтером информации при ЕНП не увеличится

Что за уведомление надо подавать в ИФНС и в каких случаях? Получается, что бумажек составлять придется больше?

- В случаях, когда срок уплаты налога, авансового платежа, взноса по НК установлен раньше, чем срок подачи декларации/расчета по ним, или подача декларации/расчета НК не установлена, действительно придется дополнительно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах по налогам и взносам не позднее 25-го числа месяца их уплаты. Ведь только так ИФНС поймет, как разнести суммы ЕНП на конкретный вид налога или взноса.

Однако его подача объем обрабатываемой бухгалтером информации не увеличит. Так уверяют налоговики на примере действующей на текущий момент формы уведомления, подаваемого в отношении начислений по взносам и НДФЛ: "Это не декларация, а, по сути, только указание суммы и вида бюджета для ее распределения. Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит 5 показателей из платежного поручения (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) взамен 15 показателей, заполняемых сейчас".

К слову, об НДФЛ: новый порядок уплаты платежей снимет с бухгалтера обязанность уплачивать налог с доходов работников и иных физлиц в бюджет каждый день после выплаты дохода. С 2023 г. НДФЛ будет уплачиваться только один раз в месяц. Но там есть свои особенности, про которые подробнее читайте в ГК, 2022, N 17, с. 12.

Справка. Для 2023 г. ФНС разработала новую форму уведомления <1>. В ней планируют убрать строку, в которой сейчас указывают срок уплаты, и добавить строки, в которых нужно будет приводить код отчетного периода и календарный год.

Уведомление об исчисленных суммах можно корректировать

А как быть, если по налогам и взносам, которые платят до подачи декларации, сдавались уведомления, но после их сдачи налоговые обязательства корректировались?
- Если расчет обязательств к уплате изменится, организации и ИП смогут подать уточненное уведомление. Налоговики говорят, что корректировать сведения в уведомлении разрешат "до срока представления декларации. Форма, формат и способ направления корректировочного уведомления об исчисленных суммах налогов не отличаются от первичного".

Пропуск срока подачи уведомления ведет к недоимке или не ведет: вот в чем вопрос

Допустим, бухгалтер не подал уведомление об исчисленных суммах по налогам и взносам в установленный срок, а сделал это за день до срока уплаты налога. Значит ли это, что теперь за компанией числится недоимка?

- Конечно, нет, ведь срок уплаты налога еще не наступил. Недоимка возникает только со следующего дня после истечения срока уплаты.

ЕНП и ситуация, когда платеж по одному налогу/взносу влияет на размер другого

Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", может уменьшить "упрощенный" налог на сумму уплаченных страховых взносов. Компания на ОСН может уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного налога на имущество. Новый порядок уплаты платежей эти возможности не отнимет?

- Нет. Компании и ИП по-прежнему смогут уменьшать одни свои платежи за счет других в случаях, когда это предусмотрено налоговым законодательством.

Уплаченные суммы налогов/взносов будут определяться в соответствии с правилами распределения ЕНП. Если платеж сочли уплаченным (вы это увидите из детализации распределения ЕНП, о которой мы говорили ранее), его можно будет использовать при расчете других платежей.

Последовательность списаний налоговых долгов при новой системе

Если бухгалтер обсчитался и перечисленного на ЕНС единого платежа не хватит погасить все задолженности, то какой из налогов будет списан первым?

- Суммы обязательств компаний и ИП будут погашаться на основании сумм, указанных самим плательщиком в декларации/расчете или уведомлении об исчисленных суммах по налогам и взносам.

Последовательность списаний будет следующей: сначала недоимка - начиная с более ранней, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.

Если на дату платежа денег на ЕНС недостаточно, то их распределят пропорционально всем суммам.
По словам налоговиков, именно так и никак иначе следует рассчитываться с бюджетом, ведь "погашение обязательств по хронологии их возникновения позволит исключить дополнительные издержки налогоплательщиков, поскольку ст. 75 НК РФ предусмотрены более серьезные санкции в зависимости от срока просрочки уплаты налога".

Распределение ЕНП будет прозрачным

Получается, что инспекция будет сама определять, в счет какого платежа зачесть деньги на ЕНС. И если на дату платежа их на счете окажется недостаточно, недоимки возникнут по всем налогам и взносам одновременно. О зачете не по уведомлению хотя бы сообщат?

- Организации (ИП) смогут запросить информацию о состоянии своего ЕНС у налогового органа, в частности заказать справку о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП. Ее налоговики выдадут в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса.

Справка будет содержать "сведения о всех денежных средствах, поступивших в качестве ЕНП, и иных суммах, формирующих сальдо ЕНС, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки".

Кроме того, как предполагается, детализированная информация о распределении ЕНП будет доступна в онлайн-режиме. Так что вы всегда будете в курсе своих "расчетных" событий с бюджетом.

ЕНП "дыры в бюджете" не закрывает

А не получится ли так, что налоговики единым платежом закроют недоимку, которую взыскать они уже не вправе (прошли сроки взыскания)? И не направят ли его на погашение начисленных сумм, с которыми плательщик не согласен?

- За счет ЕНП не гасятся:

• долг, срок взыскания которого пропущен;

• долг, который оспаривается в апелляционном порядке или в суде и на который судом наложены обеспечительные меры.

Если налоговики попробуют закрыть за счет ЕНП указанные суммы, их действия в указанной части можно обжаловать в досудебном и судебном порядке.

Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут гаситься автоматом
Сейчас частенько случается, что на лицевом счете налогоплательщика числятся несуществующие недоимки. Полагаем, ЕНП эту проблему не решит, зато позволит ИФНС неправомерно засчитывать в счет такой недоимки деньги. Если так случится, что делать? И понесет ли кто-то из сотрудников инспекции наказание за такое списание?

- По словам налоговиков, "при ЕНС человеческий фактор практически исключается. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены автоматом". Получается, что и наказывать-то некого и не за что.

При этом в случае несогласия с долгом, в счет которого был списан ЕНП, поможет старая добрая сверка с бюджетом. Да и все существующие ныне способы разрешения спорных начислений остаются доступны плательщику.

[ptihka]

Больше всего меняется принцип уплаты агентского НДФЛ.

Во-первых, из Налогового кодекса с 1 января 2023 убрали особую норму (п. 2 ст. 223 НК РФ) о том, что датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца. Это значит, что теперь датой получения дохода в виде зарплаты будет считаться день выплаты денег работнику. А раз так, то при каждой выплате, в том числе при выплате аванса, работодатель (заказчик) должен удержать НДФЛ.

Во-вторых, платить НДФЛ теперь не придется так оперативно, как раньше. С 2023 года исчисленный и удержанный НДФЛ можно накапливать и платить за определенный период. По общему правилу это период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Свои особенности — при уплате НДФЛ в декабре и январе.