Бухгалтерский баланс в НКО

[Lena613]

Прочитала в Приказе "О формах бух отчетности организаций" от 22 июля 2003 г. №67н п.13 что" Некоммерческая организация при принятии формы Бух баланса (форма №1) в разделе "Капитал и резервы" вместо групп статей "Уставный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль" включает группу статей "Целевое финансирование".

у нас "союз", работаем с марта 2008 г., все это время в баланс не включала таких статей. теперь сижу и с ужасом думаю, что теперь делать?
сдавала ежеквартально форму №6 (хотя это и не обязательно).
Подскажите знающие люди: кто-нибудь вводит в баланс статьи целевого финансирования, чем грозит если этого не делать и как исправлять положение?
что делать?!

[Lena613]

Бухгалтера НКО откликнетесь!
неужели никто не сталкивался с этим вопросом?!

[Nsuzeva]

Столкнулась с такой же темой, а как включить в форму бух.баланса группу статей "целевые средства" в 1С?

[nia]

Сообщение от Nsuzeva

Столкнулась с такой же темой, а как включить в форму бух.баланса группу статей "целевые средства" в 1С?

в 1С данная строка предусмотрена в конфигурации "1С:Предприятие-ВДГБ: Бухгалтерия для некоммерчесих организаций" -
"Целевые финансирование и поступления" строка 450
в не специализированных для НКО конфигурациях 1С данная строка не предусмотрена

[nia]

Сообщение от Lena613

Прочитала в Приказе "О формах бух отчетности организаций" от 22 июля 2003 г. №67н п.13 что" Некоммерческая организация при принятии формы Бух баланса (форма №1) в разделе "Капитал и резервы" вместо групп статей "Уставный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль" включает группу статей "Целевое финансирование".

у нас "союз", работаем с марта 2008 г., все это время в баланс не включала таких статей. теперь сижу и с ужасом думаю, что теперь делать?
сдавала ежеквартально форму №6 (хотя это и не обязательно).
Подскажите знающие люди: кто-нибудь вводит в баланс статьи целевого финансирования, чем грозит если этого не делать и как исправлять положение?
что делать?!

Заполнять баланс со строкой "Целевые финансирование и поступления"
при сдаче отчетности в электронном виде эта строка проходила в 3 разделе баланса без номера .
Не забудьте заполнить лист 07 в декларации по налогу на прибыль.
С уважением.

[Lena613]

nia,
спасибо
пора заняться бух. отчетностью за 2008г.!

[Lena613]

Сообщение от nia

Заполнять баланс со строкой "Целевые финансирование и поступления"

заполняю баланс, все сходится.
думаю надо ли "втыкать" строку "целевое финансирование и поступления"
ведь на конец года счет 86 с нулевым сальдо. использовали все средства! даже не хватило (начисление зп и налогов). Сделала проводки на задолженность по взносам.
если в течении года на сч 86,1 "получение целевых средств" и сч. 86,3 "использование целевых средств" висели остатки, то в конце года я их перекрыла, в результате 86 с нулевым сальдо. Может и не надо эту строку 450 вносить, как думаете?

[Lena613]

Сообщение от nia

Не забудьте заполнить лист 07 в декларации по налогу на прибыль.

делаю впервые лист 07, там есть графы; дата поступления/срок использования (до какой даты)
что-то засомневалась
у нас такая ситуация: перидические членские взносы установлены в размере N, периодом считается каждый квартал, согласно протоколу собрания учредителей. тем же потоколом была утверждена смета на 2008г. в смете итого доходов (взносы), итого расходов (расписано по статьям).
члены должны платить сумму N (взнос) раз в кваратал за этот самый квартал (период), например, период с 01,07,2008 по 30.09.2008.
при заполнении графы "срок использования (до какой даты)", что указывать: 30.09.2008 или 31.12.2008 (т.к. смета на год)? к тому же некоторые взносы платятся с опозданием, допустим взнос за 3 кв, получаем в 4 кв.( в назначении платежа указывается период). Тогда получится дата поступления 25.10.2008, а срок использования 30.09.2008г.
за год много поступлений , понадобится не один лист 07, может быть их можно как-то сгруппировать? например, по периодам?

[Lena613]

Сообщение от nia

Заполнять баланс со строкой "Целевые финансирование и поступления"

возвращаясь к теме...
баланс за год сдала, там проще. в конце года перекрываю субсчета по сч. 86. выхожу на общее сальдо ноль.
сейчас думаю над балансом за 1 кв. 2009 г.
Ситуация: к счету 86 открыты два субсчета:
86.1. Получение целевых средств
86.2. Использование целевых средств.
на конец 1 кв имеем кредитовое сальдо на 86.1 - 581 267,08 руб
дебетовое сальдо на 86.3 - 1 415 495,53 руб.
общее сальдо по 86-му по дебету 834 228,45 руб.
израсходовано больше, чем получено за счет того, что начисления зарплаты и налогов произошло в этом квартале, а так же задолженности по некоторым предоставленным нам услугам, а оплата будет в след квартале (месяце), да и с того года накопилась невыплаченная зп, т.к. члены взносы плохо платят.
раньше делала так : разницу списывала в задолженность членов по взносам Д 76 К 86.1 и на конец квартала общее сальдо по 86-му было нулевое. впоследствии при поступлении взносов задолженность списывалась. в баланс не включала целевое финансирование. в раздел Капитал и резервы.
а надо бы.
сейчас хочу сделать правильно.
если б у меня было превышение поступлений цел средств над использованием, то там понятно, а у меня наоборот.
как мне это отразить?
во-первых делать ли проводку по задолженности членов Д. 76 К 86.1 на сумму 834 228,45р.? тогда сальдо на 86.1. увеличится и показывать в балансе по стр.450 прийдется завышенную сумму полученных средств, я думаю это не правильно.
во-вторых: по какой строке в активе отражать дебетовое сальдо сч.86,3 использование цел средств ? уже всю голову сломала

как Вы делаете? подскажите, пожалуйста.

[Lena613]

за это время порылась еще в интернете. нашла вот что:
Порядок заполнения Отчета о целевом использовании полученных средств, приведен в «Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности», утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003 года №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

В отчете о целевом использовании полученных средств (форма №6) некоммерческие организации указывают данные:

* об остатках средств, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов;
* о поступлении средств, в течение отчетного периода;
* о расходовании средств, в течение отчетного периода;
* об остатках средств на конец отчетного периода.

во-первых в "указаниях.." утв Приказом минфина №67н. ничего подобного не нашла, возможно ссылка идет на предыдущую редакцию, ныне не действующую. но мысль дельная, отражать перерасход в прочих оборотных активах и не создавать задолженность членов. а вдруг они ее не погасят :(
напишите кто что думает по этому поводу.

Если расходы, произведенные в течение отчетного периода (с учетом остатка на начало периода), превысили имеющиеся целевые средства, то разность указывается по статье «Остаток на конец отчетного периода» в круглых скобках, а в бухгалтерском балансе (форма №1) – в составе прочих оборотных активов. В пояснительной записке необходимо дать пояснения.

[Lena613]

миленько я тут сама с собой общаюсь.:o

[Оля423]

Lena613, вы не одни )
У меня, например, счет 86 никогда не закрывается, потому что у нас и целевые средства есть и обычные пожертвования. Целевые субсчета закрываются по мере расходования, а пожертвования - основной источник финансирования - висят, их просто некуда закрывать

[Lena613]

Оля423,
да, склоняюсь уже к этой мысли, чтоб не перекрывать 86 под ноль.
но с др стороны как отследить тогда задолженность членов по взносам, так вроде начислил им задолженность и все видно кто сколько задолжал. но есть вероятность, что они и не погасят ее (((((.

[nia]

Сообщение от Lena613

Оля423,
да, склоняюсь уже к этой мысли, чтоб не перекрывать 86 под ноль.
но с др стороны как отследить тогда задолженность членов по взносам, так вроде начислил им задолженность и все видно кто сколько задолжал. но есть вероятность, что они и не погасят ее (((((.

в уч.политке нужно определиться как будете учитывать целевые поступления:
1- кассовым методом (вероятность что не погасят отсутствует)
или
2- методом начисления (отслеживается задолженность по взносам)
если выбран метод-1, то перерасход можно учесть на сч.97(расходы будущих периодов)
Выбирайте
С уважением

[Lena613]

Сообщение от nia

в уч.политке нужно определиться как будете учитывать целевые поступления:
1- кассовым методом (вероятность что не погасят отсутствует)
или
2- методом начисления (отслеживается задолженность по взносам)
если выбран метод-1, то перерасход можно учесть на сч.97(расходы будущих периодов)
Выбирайте
С уважением

с 97-м не согласна
там отражаются РАСХОДЫ будущих периодов. а у меня как раз расходы есть и они возникают в конкретном периоде (доходом нет). если зарплата начислена в мае то как я ее могу показать в будущем периоде, например, в июне?
хотя мысль конечно интересная.

может через 98 ?

[фекла]

Уважаемые бухгалтера!Помогите!!!В балансе за 2008 год отсутствовала строчка "целевое финансирование"В статистике и налоговой "устно"сказали ставить в "добавочный капитал,теперь строчка опять есть,как ставить прошлый год?

[nia]

Какой "прошлый год" имеется ввиду ?

[фекла]

на начало отчетного года,графа 3 в пассиве

[lenuzya]

подскажите, пожалуйста, некоммерческое партнерство было создано 11.12.2009 г., деятельности не было и взносов тоже. нужно сделать баланс для статистики за 2009 г. получается, что он будет нулевой?

[Lena613]

думаю, что нужно.
отправьте почтой ценным письмом с описью, я бы еще положила туда отчет о приб и убытках пуская тоже нулевой, не лишнее.