Наименование товара в документах

[thundersilence]

Добрый день!
Не могу никак найти ответ на следующие вопросы.
1. Классическая ситуация - некая фирма покупает у поставщика товар оптом и перепродает своим заказчикам. Т.к. у всех свои средства автоматизации, то вполне возможна ситуация, когда наименование товара во входящем счете-фактуре (накладной и др.), присланном поставщиком, отличается от наименования в исходящем, отправленном заказчику. Например, поставщик прислал с/ф на "Обувь зимняя валеная", а фирма перепродала этот товар как "Валенки". Понятно, что товар тот же, но формально получается купили одно, продали другое. Вопрос - не может ли в этом случае возникнуть претензий у проверяющих органов? Если где-то (НК,ГК) прямое указание на то, что наименование товара во входящих и исходящих с/ф должно совпадать до буквы?
2. Можно ли в счете-фактуре указывать товар, как некий комплект или набор изделий, одной строкой (единица измерения = "комплект"), а к счету-фактуре при этом прикладывать "приложение", где конкретные изделия расписаны построчно? При этом на склад должны будут приходоваться товары из "приложения".

Спасибо!

[noel_slu]

Номенклатуру каждая фирма забивает как ей удобно, и не где не встречала положения или указания по этому поводу. Для себя в фирме решили придерживаться наименования указанного в сертификате (у нас алкоголь). Комплекты ставим как комплект.

[Валерия]

Сообщение от noel_slu

Номенклатуру каждая фирма забивает как ей удобно, и не где не встречала положения или указания по этому поводу. Для себя в фирме решили придерживаться наименования указанного в сертификате (у нас алкоголь). Комплекты ставим как комплект.

А что значит как удобно? И почему по этому поводу должны быть какие-то положения? Мне кажется номенклатура забивается на основании первичных документов, и продать Вы можете только эту номенклатуру. Если Вы оприходовали одну упаковку стирального порошка, в котрой 48 пачек и продаете в дальнейшем не упаковками а пачками - то пожайлуста, а причем здесь номенклатура? ТОРГ 12 должна идти один в один со счет-фактурой, я имею ввиду наименование товара.

[Nadia]

Вопрос:
Наша организация занимается оптовой торговлей. Один и тот же товар у разных поставщиков имеет разные наименования. Обязательно ли в бухгалтерском учете строгое соблюдение наименований товара (согласно наименованиям поставщика)? Допускается ли учет данных товаров под одним наименованием?

Ольга
27.10.2006

Ответ:
В соответствии с п. 3 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов» единица бухгалтерского учета материально - производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материально - производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально - производственных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.
Таким образом, строгое соблюдение в учете наименований товара, присвоенных поставщиками не обязательно, если обеспечено полное и достоверное формирование информации о полученном товаре. Так для учета одного вида товаров полученных от разных поставщиков Вы можете учитывать его в составе однородной группы, но как полученный от определенного поставщика.


Денис Антипин,
Руководитель отдела консалтинга

[Nadia]

Только вот один большой вопрос как это провести в 1С. У меня предположения есть на этот счет, но это надо проверить в понедельник на программе.

[Владимир Томчак]

как, как? приходуй в программе товары по тем наименованиям, как сама будешь отгружать. вот и все. главное сама не запутайся. вот и все.

[thundersilence]

Сообщение от Nadia

В соответствии с п. 3 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов» единица бухгалтерского учета материально - производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением.

Всё бы ничего, если б товар оставался у нас. А если мы его перепродаем? Или ладно если наименование не сильно претерпевает изменения, а если какой-нибудь "Дивинил" заменяется на "Бутадиен-1,3" (с точки зрения химии это одно и то же, только первое есть "тривиальное" название), или чего похуже - "Нефть" на "Скважинная жидкость"? Разве тут нет криминала?

[Irulan]

Сообщение от thundersilence

Всё бы ничего, если б товар оставался у нас. А если мы его перепродаем? Или ладно если наименование не сильно претерпевает изменения, а если какой-нибудь "Дивинил" заменяется на "Бутадиен-1,3" (с точки зрения химии это одно и то же, только первое есть "тривиальное" название), или чего похуже - "Нефть" на "Скважинная жидкость"? Разве тут нет криминала?

Пусть вам директор по производству пишет служебные записки, что Дивинил и Бутадиен-1,3 - это одно и тоже. И так на каждое расхождение с вашими поставщиками

[noel_slu]

Сообщение от Валерия

А что значит как удобно? И почему по этому поводу должны быть какие-то положения? Мне кажется номенклатура забивается на основании первичных документов, и продать Вы можете только эту номенклатуру. Если Вы оприходовали одну упаковку стирального порошка, в котрой 48 пачек и продаете в дальнейшем не упаковками а пачками - то пожайлуста, а причем здесь номенклатура? ТОРГ 12 должна идти один в один со счет-фактурой, я имею ввиду наименование товара.

Товар приходит от нескольких поставщиков. У них один товар забит под разными названиями. Вы у себе по первичке забиваете? Тогда получается двойственная номенклатура.

[thundersilence]

Сообщение от Irulan

Пусть вам директор по производству пишет служебные записки, что Дивинил и Бутадиен-1,3 - это одно и тоже. И так на каждое расхождение с вашими поставщиками

Если что-то требуется законодательством, директор безусловно напишет. Но где эти требования сформулированы? :mad: Если буквально понимать упомянутые ПБУ, можно делать всё, что угодно (не буду повторять приведенные примеры). Неужто у нас настолько свободная страна?

[Катрин]

Не так давно было постановление ВАС, о том что фирма при экспорте указывала наименования товаров (в соответствии со своим контрактом), а получала немного в другом наименовании, налоговики конечно же пытались отказать в подтверждении НДС по ставке 0
Организации удалось, только через суд, доказать, что фактически это одно и тоже наименование и получить свой НДС.

[Катрин]

Сообщение от thundersilence

Можно ли в счете-фактуре указывать товар, как некий комплект или набор изделий, одной строкой (единица измерения = "комплект"), а к счету-фактуре при этом прикладывать "приложение", где конкретные изделия расписаны построчно? При этом на склад должны будут приходоваться товары из "приложения".

вопрос ведь в том, происходят ли какие либо модификации товара при этом?
допустим "комплект" из 5 шт - одно и того же наименования, совсем не тоже самое, что собранный компьютер.

[thundersilence]

Сообщение от noel_slu

Товар приходит от нескольких поставщиков. У них один товар забит под разными названиями. Вы у себе по первичке забиваете? Тогда получается двойственная номенклатура.

А что значит "двойственная номенклатура"? :eek:

[thundersilence]

Сообщение от Катрин

вопрос ведь в том, происходят ли какие либо модификации товара при этом?
допустим "комплект" из 5 шт - одно и того же наименования, совсем не тоже самое, что собранный компьютер.

Нет, не происходят. К поставляемому оборудованию прилагается куча всяких прибамбасов. Головной офис "перевыставляет" с/ф от поставщика своему филиалу. Т.к. склада в голове нет, попозиционно в счете-фактуре (который готовится в соответствующей "продвинутой" автоматизированной системе) расписывать эти прибамбасы лениво, а документ (с/ф) ввести надо. Поэтому хочется в с/ф указать одну строку "Запасные части и комплектующие к оборудованию такому-то", приложить накладную (ГТД или что там еще бывает) от поставщика и пусть в филиале народ мучается. Такое допускается?

[Катрин]

Сообщение от thundersilence

Такое допускается?

Хитры.... думаю, что такой фокус у вас не пройдет

[thundersilence]

Сообщение от Катрин

Хитры.... думаю, что такой фокус у вас не пройдет

Аргументы? С/ф - документ для расчета по НДС? И ладно: общая сумма "комплекта" указана, НДС выделен. Какие проблемы? Где в законодательстве явно или косвенно говорится, что так делать нельзя? Может же к одному с/ф (одной поставке) несколько Ж/Д вагонов относиться? А тут говорим: в одном вагоне гайки, в другом - болты, и т.д.

[Катрин]

А где подтверждение что там гайки и больты, а не снег или песок?

[Катрин]

Где основание для списания МПЗ?

[thundersilence]

Сообщение от Катрин

А где подтверждение что там гайки и больты, а не снег или песок?

Накладные же есть, как приложение к с/ф. Но в самой с/ф только общее название и сумма, ессно.

[Катрин]

Статья 169. Счет-фактура
2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);