задачи по бух фин учету

[Галюнька]

Организация
оприходовала исключительное право на программный продукт для ЭВМ, сроком полезного использования 5 лет. Акцептован и оплачен счет поставщика на сумму 142000 руб., в том числе НДС
Оплачены консультационные услуги по приобретению права на программный продукт 5000 руб., в том числе НДС.
Приобретена лицензия на право ведения определенного вида деятельности, срок действия которой 5 лет. Уплачен лицензионный сбор лицензирующему органу за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии в размере 500 рублей. За предоставление лицензии уплачен лицензионный сбор в размере 1500 рублей.
Через два года исключительное право на программный продукт для ЭВМ было продано. Покупателю передано право на программу и выставлен счет на сумму 80000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен покупателем безналично.
Согласно учетной политике способ начисления амортизации -уменьшаемого остатка (коэффициент ускорения равен 1) путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.
Отразить в учете предприятия операции по приобретению, передачи в эксплуатацию, начислению амортизации и выбытию активов.

[Галюнька]

не понятно мне как делать....
(......где же все???)
мы собираем

Сообщение от Галюнька

счет поставщика на сумму 142000 руб., в том числе НДС

Сообщение от Галюнька

Уплачен лицензионный сбор лицензирующему органу за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии в размере 500 рублей.

Сообщение от Галюнька

За предоставление лицензии уплачен лицензионный сбор в размере 1500 рублей

на 08 счет, да?
потом принимаем к учету на 04?

суммы собирать с НДС? или отдельно выделять?

оч надо решить...

[SonNata]

Ну, давай попробуем решить вместе, раз никого другого нет :smile:
По порядочку. Это будет НМА. Посмотрим какие затраты нужно собрать (относятся к нему)
Сам НМА-142000, без НДС 120 338,98
Дт 08 Кт 60- 120338,98
Дт 19 Кт 60- 21 661,02
Далее Консультационные услуги по тому же принципу
Дт 08 Кт 60- 4237,29
Дт 19 Кт 60- 762,71

Приобретена лицензия на право ведения определенного вида деятельности, срок действия которой 5 лет. Уплачен лицензионный сбор лицензирующему органу за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии в размере 500 рублей. За предоставление лицензии уплачен лицензионный сбор в размере 1500 рублей.

честно говоря не пойму имеет ли это отношение к НМА? В моем понятии не имеет. Но сей час почитаю...

[SonNata]

А, поняла. Это совсем другой актив. Давай пока разберемся с програмным продуктом.

Дт 04 Кт 08 124576,27 принятие НМА
а, еще забыла оплату...
Дт 60 Кт 51 142000
Дт 60 Кт 51 5000

[Эллипс]

Лицензии надо учитывать как расходы будущих периодов. И списывать стоимость равномерно в течении всего срока ее действия

[SonNata]

Дт 68 Кт 19 22423,91 принят к вычету НДС

Согласно учетной политике способ начисления амортизации -уменьшаемого остатка (коэффициент ускорения равен 1) путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

Начисляем амортизацию Ежемесячно:
Дт 20 (26, 44) Кт 05 2076,27 (124576.27/60мес) с Коэф.1 ежемесячные суммы равны.

Через два года исключительное право на программный продукт для ЭВМ было продано. Покупателю передано право на программу и выставлен счет на сумму 80000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен покупателем безналично.

Дт 62 (76) Кт 91-1 80 000-отражен доход
Дт 04 Кт 05 - 49830,51 (списана амортизация за 24 мес (2076,27*24))
Дт 91-2 Кт 04-74745,76 списана остаточная стоимость НМА (124576,27-49830,51)

Дт 91-2 Кт 68 - 13454,35 восстановлен НДС ранее принятый к вычету рассчитанный пропорционально (22423,91/124576,27*74745,76)

[SonNata]

Дт 51 Кт 62 -получена оплата

По моим подсчетам получился убыток 8200,11, Но ты обязательно пересчитай. Я могла в циферках ошибиться :smile:

[SonNata]

Приобретена лицензия на право ведения определенного вида деятельности, срок действия которой 5 лет. Уплачен лицензионный сбор лицензирующему органу за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии в размере 500 рублей. За предоставление лицензии уплачен лицензионный сбор в размере 1500 рублей.

Эллипс, ответил верно. Собирай на 97 счете и списывай ежемесячно в течение 5 лет.

[Галюнька]

SonNata, инет тупит...
сейчас все распечатаю, почитаю...
потом отпишусь
спасибо тебе!

[Галюнька]

напишу все задачи...может кто-нить за ночь чего умного подскажет...
2) Организация использует при строительстве в качестве материалов доски, которые получает при распиловке круглого леса в цехе вспомогательного производства. Стоимость используемого круглого леса при распиловке — 58500руб., начислена амортизация по использованным основным средствам — 1475руб., заработная плата работникам — 5800руб., доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов вспомогательного производства составила —2570 ру6.
Отразите в бухгалтерском учете оприходование полученной партии досок.


3) Повременная и повременно-премиальная формы оплаты труда. На основе данных для выполнения задачи рассчитать сумму заработка работников-повременщиков за сентябрь 2004 г.
1. Электромонтер III разряда Осипов К.Е., табельный номер 1012,
отработал за месяц 17 рабочих дней. Месячная тарифная ставка
6135р.
2. Бухгалтеру на предприятии установлен оклад в размере 5000р. В
соответствии с табелем учета использования рабочего времени
отчетный месяц отработан полностью.
3. Работнику на предприятии установлен оклад в размере 7000р. В соответствии с табелем учета использования рабочего времени работник находился в течение 3 дней в отпуске без сохранения заработной платы, остальное время отработано работником полностью.
4. Работнику установлена часовая тарифная ставка 35р. В соответствии с табелем учета использования рабочею времени за отчетный месяц отработано 160ч. Норма, рабочего времени в отчетном месяце составляет 168ч.
5. Работнику отдела сбыта. Яковлеву М.А. установлен месячный оклад в
Размере 8000p. Положением о ПРЕМИРОВАНИИ установлено, что работникам отдела сбыта, добросовестно выполняющим служебные обязанности, выплачивается ежемесячная премия 2000р. Яковлев М.А. в сентябре в течение 5 рабочих дней находился на больничном. Остальное время отработано им полностью.
6. Рабочий – повременщик с месячным окладом 13000 р. В соответствии с табелем учета использования рабочего времени отработал 17 дней. Положением о премировании предусмотрена выплата ежемесячной премии в размере 25% от оклада.
7. Технолог с должностным окладом 9000р. в соответствии с табелем учета использования рабочего времени отработал 20 дней. Положением о премировании предусмотрена выплата ежемесячной премии в размере 40% от оклада.


4) Между производственным предприятием «А» и торговой организацией «Б» заключен договор купли-продажи партии товара, стоимость которой в соответствии с договором составляет 200 000 руб. без учета НДС. Себестоимость готовой продукции, продаваемой по договору, составляет 180 000 руб.
В договоре указано, что переход права собственности происходит в момент отгрузки товара со склада поставщика. Оплата производится безналично после получения товара покупателем. Предприятие «А» в срок и полностью выполнило свои обязательства. Организация «Б» погасила свою задолженность через 3,5 года после. Отразить в учете предприятия «А» расчеты с покупателем.

[Галюнька]

Сообщение от SonNata

Дт 91-2 Кт 68 - 13454,35 восстановлен НДС ранее принятый к вычету рассчитанный пропорционально (22423,91/124576,27*74745,76)

а почему такой НДС?
а не с 80000 , не с продажной стиимости ?

[SonNata]

Потому что это восстановленный НДС. А при продажа, по идее нужно было бы еще сформировать проводочку по начислению НДС с 80 000руб. Но, думаю что в задаче есть ошибка (она просто устаревшая). Вот есть пояснение:
С 01.01.2008 не подлежит обложению НДС реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, пп. "а" п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 3 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ).
До 01.01.2008 уступка патента признавалась в целях гл. 21 НК РФ реализацией услуг и от обложения НДС не освобождалась (абз. 2 п. 1 ст. 38, абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 148, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Соответственно, фирма-правообладатель, уступившая организации патент на промышленный образец, предъявила организации соответствующую сумму НДС, которую организация правомерно предъявила к вычету (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Следовательно, в январе 2008 г. при отчуждении патента организация обязана восстановить НДС, принятый к вычету при приобретении патента, в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости патента (абз. 1, 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
В бухгалтерском учете восстановленная сумма НДС включается в состав расходов, связанных с продажей НМА, что отражается записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

[SonNata]

Галюнька, 2 и 4 задачи- элементарные. Не ленись, напиши проводки сама. А с 3 тебе девчонки должны помочь, у меня нет производства, поэтому с затратными счетами мне нужно разбираться, а сейчас некогда.

[Галюнька]

Сообщение от SonNata

Галюнька, 2 и 4 задачи- элементарные. Не ленись, напиши проводки сама

SonNata, а я и не ленюсь....
просто хочется проверить....
и не нести преподавателю с ошибками....

[SonNata]

Тогда пиши свои проводки, проверим....

[Галюнька]

2) Организация использует при строительстве в качестве материалов доски, которые получает при распиловке круглого леса в цехе вспомогательного производства. Стоимость используемого круглого леса при распиловке — 58500руб., начислена амортизация по использованным основным средствам — 1475руб., заработная плата работникам — 5800руб., доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов вспомогательного производства составила —2570 ру6.
Отразите в бухгалтерском учете оприходование полученной партии досок.

у мен ядва варианта уже....
вспомогательные производство....
собираем на счете 23?
23 10 58500
23 02 1475
23 70 5800
23 25 2570
20 23 68345

или как???но, по-моему, чего то не правильно....
в качестве материалов используют полученные доски...

[SonNata]

Блин, производство.....я проводки по 20, 23, 25 счетам не знаю.... Сейчас привлечем народ

[Галюнька]

4) Между производственным предприятием «А» и торговой организацией «Б» заключен договор купли-продажи партии товара, стоимость которой в соответствии с договором составляет 200 000 руб. без учета НДС. Себестоимость готовой продукции, продаваемой по договору, составляет 180 000 руб.
В договоре указано, что переход права собственности происходит в момент отгрузки товара со склада поставщика. Оплата производится безналично после получения товара покупателем. Предприятие «А» в срок и полностью выполнило свои обязательства. Организация «Б» погасила свою задолженность через 3,5 года после. Отразить в учете предприятия «А» расчеты с покупателем.

43 20 180000 - выпущена гп
62 90 236000 - учтена выручка от продажи
90 43 180000 - списана с/с гп
51 62 236000 - поступило на р/с от покупателя

еще нужно отразить ндс...
а еще вопрос...
"... Организация «Б» погасила свою задолженность через 3,5 года после" - через какой срок списывается безнадежная или как ее задолженность?

[Галюнька]

Сообщение от Галюнька

собираем на счете 23?
23 10 58500
23 02 1475
23 70 5800
23 25 2570
20 23 68345

по идеи, 20 счет нужно закрыть.....закрыть его 43???
ну 43 - это Готовая продукция, а в условии задачи сказано, что это материал, который получают при вспомогательном производстве...

[SonNata]

Оооо. Смотри, что нашла в инете )))
Организация использует при строительстве в качестве материалов доски, которые получает при распиловке круглого леса в цехе вспомогательного производства. Стоимость используемого круглого леса при распиловке - 58 500 руб., начислена амортизация по использованным основным средствам - 1474,60 руб., заработная плата работникам - 5800 руб., общепроизводственные и общехозяйственные расходы составили 2570 руб.

Оприходование полученной партии досок в бухгалтерском учете отразится следующим образом:

Дебет 23 Кредит 10
- 58 500 руб. - передан в цех вспомогательного производства круглый лес для распиловки;
Дебет 23 Кредит 02
- 1474,60 руб. - начислена амортизация по основным средствам, используемым при производстве досок;
Дебет 23 Кредит 70
- 9800 руб. - начислена заработная плата рабочим за изготовление досок;
Дебет 23 Кредит 69 субсчет "Расчеты по ЕСН"
- 3488,80 руб. (9800 руб. х 35,6%) - начислен ЕСН на заработную плату рабочих;
Дебет 23 Кредит 69 субсчет "Расчеты с ФСС РФ"
- 166,60 руб. (9800 руб. х 1,7%) - начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС РФ;
Дебет 23 Кредит 25,26
- 2570 руб. - списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы;
Дебет 10 Кредит 23
- 76 000 руб. (58 500 + 1474,60 + 9800 + 3488,80 + 166,60 + 2570) - оприходована партия досок.

--------------------------------------------------------------------------------
Конец примера 5