усн: доходы минус расходы

[Александровна]

При камеральной проверке Налога при УСН (Доходы, уменьшенные на величину расходов) налоговый инспектор исключил из расходов подоходный налог, начисленный за 2005 год,
(НДФЛ начислен и перечислен в бюджет), ссылаясь на то, что данного вида расходов нет в гл.346.16 НК РФ, а он выделен отдельной строкой, не в составе заработной платы
В книге доходов и расходов я разделила выплату з/платы отдельными строками: п/п –перечисленный налог, платежная ведомость –выплата з/платы. Зарплата выдается после ее начисления. Я считаю, что несмотря на разбивку, НДФЛ является частью оплаты труда согласно гл.23 НК РФ и уменьшает налогооблагаемую базу по УСН. Кто в моем случае прав: я или налоговая? :mad:

[Mia]

вы правы. в качестве подтверждения своей правоты вы можете привести письмо уфнс по г. москве:
вопрос: организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. вправе ли организация списать на расходы в соответствии со статьей 346.16 налогового кодекса рф:
- ндфл;

управление федеральной налоговой службы
по г. москве

письмо
от 10 марта 2005 г. N 18-11/3/16028

таким образом, суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет ндфл в виде заработной платы работников являются для организаций-работодателей составной частью начисленного физическим лицам дохода в виде заработной платы за отчетный (налоговый) период. следовательно, указанные суммы ндфл организации, применяющие усн и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть для целей налогообложения единым налогом в составе расходов на оплату труда.

[Галина Павловна]

можно ли принять в расходы УСН информационно-консультативные услуги о порядке совершения сделки по аренде помещения, экспертизе прав собственника арендуемого помещения

[kalina]

Вот что я нашла по вашему вопросу. И вывод: надо суметь доказать производственную необходимость таких услуг. А если сумма не малая, то доказывать прийдется, видимо, все-таки в суде.

Консультационные услуги - это материальные расходы
(Постановление ФАС Уральского округа от 04.09.2006 N Ф09-7723/06-С1)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", включило в состав расходов затраты по маркетинговым, информационным, консультационным и иным аналогичным услугам.
ИФНС, считая действия ООО неправомерными, доначислила ему УСН и соответствующие пени.
Но суд заступился за налогоплательщика, указав следующее.
Как видно из материалов дела, факт осуществления ООО затрат по маркетинговым, информационным, консультационным и иным аналогичным услугам подтвержден договором на оказание услуг по изучению рынка информационных и рекламных услуг г. Москвы, консультированию по вопросам, связанным с особенностями функционирования указанного рынка, представлению интересов и продвижению услуг общества на территории г. Москвы, актами выполненных работ, счетами, счетами-фактурами и платежными поручениями.
При этом основным видом деятельности ООО в соответствии с уставом является оказание информационных услуг, поиск и распространение информации. Поскольку такой вид деятельности для ООО является производственным, затраты на покупку информации, используемой им в дальнейшем для получения конечного информационного продукта, также имеют производственный характер.
Таким образом, ООО правомерно уменьшило доходы на сумму таких расходов, поскольку они документально подтверждены, носят производственный характер и инспекцией не доказана экономическая неоправданность произведенных затрат.
Аналогичное решение принял ФАС Западно-сибирского округа (см. Постановление от 19.09.2006 N Ф04-340/2006 (26442-А27-29)).

[Светлана79]

Добрый вечер! У меня может и глупый вопрос, но хочу снять сомнения. ООО на УСН (доходы-расходы) купили стулья и столы сумма менее 20 000 руб. Вопрос - является ли это расходом организации и как мне это отразить в бухгалтерии?
Заранее благодарна!

[enot_71]

Сообщение от Светлана79

является ли это расходом организации

а почему нет? мат.расходы
Д10-К60,
Д26-К10

[Светлана79]

Спасибочки и можно еще вопрос))) Можно отразить как расход организации счета оплаченные за услуги по оформлению таможенных платежей(Есть акты, с/ф)?
2) Предоплата таможенных платежей - могу учесть как расход? Как прочитала в НК сами таможенные платежи явл.федер. налогом
Еще раз спасибо

[enot_71]

При УСН расходы на доставку товара и платежи за таможенное оформление списываются по мере реализации товара

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 декабря 2008 г. N 03-11-05/312

Вопрос: Я, индивидуальный предприниматель, работаю по упрощенной системе налогообложения (15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
По международному контракту в ноябре 2008 года получила товар, прошла таможенное оформление, оплатила таможенные платежи, а также транспортные услуги. Данный товар будет оплачен мною в 2009 году. Данный товар будет реализован мною, и я получу доход также в 2009 году.
Могу ли я включить в расходы стоимость таможенных платежей и транспорта в 2009 году по ходу реализации товара в пропорции к проданному товару, так как если я включу вышеуказанные платежи в расходы в момент их фактической оплаты - ноябрь 2008 года, то по итогам 2008 года у меня будет очень большой убыток?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 28 ноября 2008 года по вопросу применения положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктами 11 и 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе при определении налоговой базы учитывать в составе расходов суммы таможенных платежей, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, а также расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 статьи 346.16 Кодекса), и расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.
Таким образом, если налогоплательщик приобрел товары для последующей реализации, то расходы, связанные с приобретением указанных товаров, должны учитываться в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[Светлана79]

Спасибочки! Про товар я знала, что его оплату можно отнести на расходы, только после его полной реализации, т.о. вытекает, если мной оплаченный поставщику товар я уже реализовала и на мой счет пришли деньги, то я могу смело списать все таможенные пошлины? Я правильно поняла?

[enot_71]

думаю да, при наличии документов естественно

[Светлана79]

Спасибки, они есть!!

[chernika]

Скажите, пожалуйства, а при УСН (доходы-расходы) я могу в расходы записывать оплату рекламных услуг. Мы занимаемся продажами оборудования систем видеонаблюдения и контроля доступа. И, вообще, что лучше в моём случае выбрать: доходы 6% или доходы-расходы?? Я только сегодня открыла своё ИП

[Татьяна З]

На какую дату принимать расходы к н/у в если мы продаем туристические услуги

[lili_]

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, действительно ли при УСН надо все равно сдавать бух.баланс, но только учредителям, и распределять прибыль между учредителями? Делал ли кто-нибудь? Как правильно бух.учет восстановить?

[Джулли]

Сообщение от lili_

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, действительно ли при УСН надо все равно сдавать бух.баланс, но только учредителям, и распределять прибыль между учредителями? Делал ли кто-нибудь? Как правильно бух.учет восстановить?

Восемь лет на упрощенке - баланс никто не требовал. Восстановить бух. учет в каком смысле?

[vsv-boss]

Сообщение от Джулли

Восемь лет на упрощенке - баланс никто не требовал.

Джулли, вы видимо ни разу не распределяли чистую прибыль или не хотели этого делать (если у вас юрлицо, а не ИПе)

Сообщение от lili_

Подскажите, пожалуйста, действительно ли при УСН надо все равно сдавать бух.баланс, но только учредителям, и распределять прибыль между учредителями?

Чтобы выплатить дивиденды баланс необходим. Налорги проверят его наличие и ф.2 тоже. И чистые активы заставят показать на дату выдачи дивидендов.

[lili_]

vsv-boss, а если прибыль не выплачивается в виде дивидендов учредителям? То есть может ли чистая прибыль за предыдущий год не распределяться между учредителями?

[vsv-boss]

Сообщение от lili_

То есть может ли чистая прибыль за предыдущий год не распределяться между учредителями?

Всё в воле учредителей! Это их право.

[lili_]

vsv-boss, спасибо большое!!!

[Александр Силаев]

Имею в собственности 2производственных помещения. Затеяли небольшой косметическицй ремонт. Приобрели цемент, краску, кисти, инструмент.... Как учитывать в расходах по УСНО (дох-расх)? Достаточно-ли только чеков и их копий из магазинов?