Обособленное подразделение

[tetanium]

а у нас такая ерунда - зарегистрирована фирма в городе А ( там находитсяя офис). объекты (занимаемся монтажом оборудования) будут в других городах В и С. работники ( уже нашли, но еще не наняли) имеют регистрацию в А, В, и Д.... и находятся прямо сейчас в В и С, т.е. не получится их сначала принять в городе А, а потом оформить командировку в те города. где они будут работать. Объекты находятся как бы не в самих городах В и С, некоторые фактически на 20 км от него, некоторые 2-3 км. Работники на каждом объекте будут находится 1-6 мес, потом будут меняться местами. Руководство, которое находится в городе А, будет краткосрочно ( 1 мес) выезжать на объекты. Аренды там, естественно, никакой, оплата гостиницы только в одном городе, в другом это или вахтовые домики принимающего предприятия, либо собственное жилье работников. Рабочее место мы не создаем, его создает принимающее предприятие, работники ездят на служебном транспорте этого предприятия, работают по рабочему графику этого предприятия. Думаю вот как оформить работников - с разъездным характером работы, потому что командировку не получится оформить, можно ли написать в трудовом договоре что все-таки на работу принят в город А....ОП очень не хочется создавать - городишки оооочень отдаленные, налоговые там оочень ээээ...упертые.

[хочу учиться]

Помогите! Фирма открыта в С.-Пб. и там не планируется вести хоз.деятельность, открыли обособленное подразделение в Карелии(оптовая торговля стройматериалами), в справке в налоговую указали , что все налоги будут уплачиваться по месту нахождения обособленного подразделения. Возможно ли такое? или обязательно нужно платить налоги через головную фирму?

[glad]

Сообщение от хочу учиться

...в налоговую указали , что все налоги будут уплачиваться по месту нахождения обособленного подразделения. Возможно ли такое? или обязательно нужно платить налоги через головную фирму?

Думаю, что не возможно! Имеется право выбора по уплате налогов только в случае нахождения в одном субъекте. Сомневаюсь, что Питер и Карелия это один субъект РФ.

[хочу учиться]

Спасибо. Посоветуйте что теперь делать.

[Владимир Томчак]

У вас тут все война???

[glad]

Сообщение от Владимир Томчак

У вас тут все война???

Владимир, а как-же иначе..? тема никак себя не исчерпает..

хочу учиться, открыли обособленное - платите налоги по месту нахождения головной организации и обособленного подразделения.

[Surprising]

Решила продолжить тему, т.к. все-таки не получила однозначных ответов на свои вопросы.
Фирма зарегистрирована в Москве. Имеет недвижимость во Владимире. Деятельность - сдача в аренду недвижимости. В штате был один гена. Сейчас взяли гл.энергетика, т.к. в здании в декабре открывается котельная. Надо ли создавать обособленное подразделение и регистрировать его в налоговой? По поводу налогов - вроде бы платятся только местные. Но учитывая, что на имущ-во налога нет (самортизировали), на землю - аренда, вроде бы и платить ничего не надо. И снова возникает вопрос. А надо ли оно? Очень прошу помощи клуба! Заранее благодарю всех, кто откликнется.

[Veselenochka]

Surprising, если у вас во владимире ведется деятельность и есть стационарные рабочие места - то надо. и платить налоги будете там - НДФЛ, прибыль

[Surprising]

Какую часть прибыли? Ведь в Москву мы тоже должны будем что-то платить. Как рассчитать?

[Veselenochka]

да, прибыль будет делиться.

[Surprising]

вся деятельность во Владимире. В Москве только гена. Я бы всю прибыль отправляла во Владимир. Но, думаю, существует какая-то методика расчета. Кто может подсказать? Буду очень признательна.

[Veselenochka]

эта методика прописана в НК в статье про налог на прибыль.по памяти - она считается в процентном отношении. для расчета берутся след данные - остаточная стоимоть амортизируемого имущетсва, среднесписочная численность или з/пл.

[petrunia]

У меня обособленное в одном городе, в разных районах (муниципалах).
Звонила в Налоговою, мне сказали следующее:
1) все налоги платятся в головную организацию
2) задним числом они не делают, не любят начислять штрафы, сами рекомендуют приказ сделать от текущего месяца

[SonNata]

При обособленном делится часть налога на прибыль, относящаяся к местному бюджету, как указала Veselenochka. Так же платится НДФЛ по месту работы сотрудников. Т.е. если работники есть и в головной организации и в обособке, то НДФЛ платится в обе налоговые в суммовом выражении по работающим сотрудникам.
Отчетность в налоговую по месту регистрации обособки сдается слкдующая:
- Декларация по прибыли -1,2,3 листы и лист по обособленному подразделению. Как заполняются, можно посмотреть в консультанте.
- Справки НДФЛ-2.
Всё.

[Veselenochka]

спавки 2-НДФЛ сдаются только налоговую по месту основной регистрации.

[SonNata]

Сообщение от Veselenochka

спавки 2-НДФЛ сдаются только налоговую по месту основной регистрации.

Нет. Я уже три года сдаю в разные налоговые. И консультировалась по этому поводу не раз.

[Veselenochka]

Кто должен представлять сведения по НДФЛ - головная организация или филиал? Позиция контролирующих органов по этому вопросу менялась. Так, в Письме ФНС России от 10.03.2006 N ГИ-6-04/249@ указано, что головная организация является налоговым агентом и должна представлять сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в налоговый орган по месту своего учета в отношении только тех физических лиц (включая работников обособленных подразделений), источником доходов которых она является. В случае если обязанности по выплате работникам доходов, а также исчислению, удержанию и уплате НДФЛ возложены на обособленное подразделение, такое подразделение является налоговым агентом для своих работников.
Данная позиция налоговиков подтверждена и арбитражной практикой. В Постановлении ФАС ЗСО от 28.02.2006 N Ф04-676/2006(20078-А27-19) судьи пришли к выводу о неправомерности перечисления НДФЛ организацией в бюджет только по месту своего нахождения. Однако при этом налоговым органам отказано во взыскании штрафов на основании того, что НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ.
Наконец, в одном из последних писем по вопросам представления сведений о доходах (Письмо ФНС России от 21.02.2007 N ГИ-6-04/135@) чиновники признали, что сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.

[Veselenochka]

ЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 21 февраля 2007 г. N ГИ-6-04/135@

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ
АГЕНТАМИ - ОРГАНИЗАЦИЯМИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ

Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в целях единообразного принятия налоговыми органами в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами - организациями, в том числе за работников своих обособленных подразделений, сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 230 Кодекса установлено, что данные сведения представляются налоговыми агентами по месту своего учета.
В этой связи сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.

И.Ф.ГОЛИКОВ

Согласовано
Статс-секретарь -
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ

[Veselenochka]

если у ОП есть р/счета и отдельного баланса - тогда ОП является налоговым агентом и сдает НДФЛ по месту своего учета.
если нет - тогда агентом является головная организация.

[Veselenochka]

При наличии обособленных подразделений организации возникает вопрос о том, куда следует представлять сведения о полученных сотрудниками обособленных подразделений доходах. При решении данного вопроса ФНС и Минфин придерживаются схожей точки зрения. Справки по форме 2-НДФЛ представляются обособленными подразделениями по месту своего учета только в том случае, когда они выступают в качестве уполномоченного представителя головной организации (Письма Минфина России от 16.01.2007 N 03-04-06-01/4, ФНС России от 07.03.2007 N 23-3-04/238@, от 21.02.2007 N ГИ-6-04/135@).
В данном случае нужно руководствоваться следующими законодательными нормами. В соответствии с п. п. 1, 7 ст. 226 НК РФ налоговым агентом в любом случае является головная организация, а согласно п. 2 ст. 230 НК РФ справки 2-НДФЛ в установленные сроки обязаны представлять именно налоговые агенты. Однако на основании п. п. 1, 4 ст. 26 НК РФ налоговый агент может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя на основании доверенности <10> (п. 3 ст. 29 НК РФ). При этом справки по форме 2-НДФЛ должны быть оформлены от имени головной организации, но подписаны уполномоченным руководителем обособленного подразделения и заверены печатью подразделения. В этом случае представление обособленным подразделением справок 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета будет правомерным, во всех остальных случаях сведения о доходах представляются в налоговый орган по месту нахождения головной организации (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2007 N 28-11/02739).
--------------------------------
<10> В доверенности руководителя обособленного подразделения должно быть четко закреплено, что он вправе представлять интересы головной организации в отношениях с налоговыми органами, в том числе подавать от имени головной организации сведения о доходах, выплаченных физическим лицам обособленным подразделением, с правом подписи справок 2-НДФЛ.