Расхождение между прибылью и НДС

[Innoch]

Значит, мне нужно посмотреть журнал-ордер по субконто счет 62.1
Сумму по дебету 62.1 и по кредиту 90.1.

Потом отнять от этой суммы НДС и посмотреть, совпадает ли данная сумма с разделом доходы по налогу на прибыль.

Так?

[Nadia]

Выясни сначала:
1. п/п являелось плательщиком ЕНВД в 2006 году.
2. Велся ли раздельный учет по ОСНО и по ЕНВД
3. Посчитать выручку от реализации по ОСНО
4. Посчитать выручку от реализации по ЕНВД

Чтобы посчитать выручку по разным системам налогообложения, то лучше открыть счет 90.1.1 - выручка по ОСНО, счет 90.2.1 - выручка по ЕНВД.

5. Поставить в известность рукводителя.

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Выясни сначала:
1. п/п являелось плательщиком ЕНВД в 2006 году.
2. Велся ли раздельный учет по ОСНО и по ЕНВД
3. Посчитать выручку от реализации по ОСНО
4. Посчитать выручку от реализации по ЕНВД

Чтобы посчитать выручку по разным системам налогообложения, то лучше открыть счет 90.1.1 - выручка по ОСНО, счет 90.2.1 - выручка по ЕНВД.

5. Поставить в известность рукводителя.

Хорошо!!! Спасибо большое за разъяснение!

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Выясни сначала:
1. п/п являелось плательщиком ЕНВД в 2006 году.

ЕНВД мы не платили в 2006 году.

Сообщение от Nadia

2. Велся ли раздельный учет по ОСНО и по ЕНВД

Раздельный учет, видимо, не велся по ОСНО и ЕНВД, так как смотрю ОСВ за 2006 год и там по счетам 90.1 Выручка и 90.1.1 Выручка, не облагаемая ЕНВД, стоят одни и те же суммы в оборотах за данный период:
По дебету – 12 573 929, 33
По кредиту – 12 573 929, 33

И тоже самое по себестоимости продаж 90.2 и себестоимости продаж, не облагаемой ЕНВД:
Дебет – 14 305 046, 48
Кредит – 14 305 046, 48

Сообщение от Nadia

3. Посчитать выручку от реализации по ОСНО
4. Посчитать выручку от реализации по ЕНВД

Чтобы посчитать выручку по разным системам налогообложения, то лучше открыть счет 90.1.1 - выручка по ОСНО, счет 90.2.1 - выручка по ЕНВД.

Исходя из ОСВ за год:
По счету 90.1.1 выручка не облагаемая ЕНВД
Дт – 12 573 929, 33
Кт – 12 573 929, 33


По счету 90.2.1 себестоимость продаж не облагаемая ЕНВД
Дт – 14 305 046, 48
Кт – 14 305 046, 48

[Nadia]

А может быть были операции облагаемые и необлагаемые НДС.
Я не пойму, почему такое расхождение с НДС.
Если посчитать выручку 12573929,33-1918057,02=10655872 рублей. Получается, что выручка с налогом на прибыль совпадает.
Тогда НДС почему занижен? За весь год получилось п/п не доплатило в бюджет 1918057,02-37760=1880297,02 рублей

[Innoch]

Сообщение от Nadia

А может быть были операции облагаемые и необлагаемые НДС.
Я не пойму, почему такое расхождение с НДС.
Если посчитать выручку 12573929,33-1918057,02=10655872 рублей. Получается, что выручка с налогом на прибыль совпадает.
Тогда НДС почему занижен? За весь год получилось п/п не доплатило в бюджет 1918057,02-37760=1880297,02 рублей

Вот по ОСВ за 2006 год все, что связано с НДС:

19 НДС по приобр.ценностям
сальдо на начало
Дт 63674,06
Кт
сальдо на конец
Дт 4308,84
Кт

68.2 НДС
сальдо на начало
Дт
Кт 789105
сальдо на конец
Дт
Кт 410551,15


76АВ НДС с авансов получ
сальдо на начало
Дт 35211,95
Кт
сальдо на конец
Дт 40439,01
Кт


76 Н1 НДС
сальдо на начало
Дт
Кт 692189,62
сальдо на конец
Дт
Кт 20650,67


90.3 НДС
сальдо на начало
Дт
Кт
обороты за период
Дт 1918056,58
Кт 1918056,58
сальдо на конец
Дт
Кт


ЗПК НДС к уплате поставщику
сальдо на начало
Дт
Кт
обороты за период
Дт 6587471,69
Кт 6251330,30
сальдо на конец
Дт
Кт

[Кирилл]

Сообщение от Innoch

Вот по ОСВ за 2006 год все, что связано с НДС:
76 Н1 НДС
сальдо на начало
Дт
Кт 692189,62
сальдо на конец
Дт
Кт 20650,67

Счет 76Н1 означает что до 31.12.2005г., пока не вступил в силу закон 119-ФЗ, предприятие платило НДС по "оплате". С 1 января 2006г. любое предприятие работает по "отгрузке".
Раньше были проводки:
Дт 90 Кт76Н1 - произведена отгрузка товара.
Дт 76Н1 Кт68/2 - товар оплачен, и с оплаты начислен ндс.
Пример.
01.02.2005г. предприятие отгрузило покупателю товар на 118 руб, вкл. ндс 18руб. Предприятие работает "по оплате".
01.02.2005г. Бухгалтер делает следующие проводки:
Дт 62/1 Кт 90/1 - выполнена отгрузка (основание - накладная)
Дт 90/3 Кт76Н1 - начислен "отложенный" ндс (основание - сч/ф).
12.08.2005г. предприятие получило деньги за отгруженный товар.
Соотв. 12.08.2005г. бухгалтер делает след. проводки:
Дт51 Кт62/1 - получены деньги по отгрузке произошедшей 01.02.2005г.
Дт76Н1 Кт 68/2 - начислен и уплачен ндс в бюджет.
Момент определения налоговой базы - оплата (см. старый НК 167 ст.)
При вступлении в силу закона 119 - ФЗ все неоплаченные долги оставались висеть на 76Н1. В момент оплаты после 01.01.2006г. эти долги зачитывались, и с них должен был начислятся ндс. Та же песня с вычетами.

[Innoch]

Сообщение от Nadia

А может быть были операции облагаемые и необлагаемые НДС.
Я не пойму, почему такое расхождение с НДС.
Если посчитать выручку 12573929,33-1918057,02=10655872 рублей. Получается, что выручка с налогом на прибыль совпадает.
Тогда НДС почему занижен? За весь год получилось п/п не доплатило в бюджет 1918057,02-37760=1880297,02 рублей

Очень большая сумма получается... это точно, так получается?

[Nadia]

У тебя оборотки с собой? Посмотри счет 90/3? Какая сумма на нем стоит?

[Innoch]

У тебя оборотки с собой? Посмотри счет 90/3? Какая сумма на нем стоит?

90.3 НДС
сальдо на начало
Дт
Кт
обороты за период
Дт 1918056,58
Кт 1918056,58
сальдо на конец
Дт
Кт

[Nadia]

Кажется разобрались.
Так Вот.
Вам необходимо сделать уточненные расчеты по НДС за 2006 год, раз был НДС помесячный, значит открыжится по каждому месяцу.
Подать уточненные декларации по НДС за периоды, где ошибки.
В момент подачи декларации необходимо чтобы был уплачен недоимка по налогу + пени.

Если все вышеперечисленное не будет сделано до момента сдачи документов на камеральную проверку в ИФНС, то налоговая может вас раскрутить по полной. Плюс к налогу и пеням начислить штраф в размере 20%.

[Innoch]

Nadia, а как мне уточниться по НДС? То есть, в чем ошибки искать...

[Innoch]

А, просто по первичным документам посмотреть? По книгам покупок и продаж?
Пересчитать вручную весь НДС может? Или как лучше поступить?


У меня получается есть пятница и суббота для того, чтоб уточниться по НДС, а после праздников я уже ответ официально на письмо отвезу в налоговую...

[Nadia]

Перепровести всю отгрузку и посмотреть почему НДС ставиться на 76.Н.1 счет, он должен стоять на 68/2 счете.
Налоговый период месяц так, значит все надо делать помесячно
1. Открыть декларацию за январь
2. Открыть счет 62/1 за январь
3. Смотрим выручку вычитаем НДС.
4. Совпадает ли она с суммой по декларации
5. Смотрим счет 62/2 (авансы полученные)
6. Выписаны ли на них счета-фактуры на аванс
7. Стоят ли сумма полученного аванса в декларации
8. Смотрим кредит счета 62/1 в части зачета ранее полученных авансов
9. Стоит ли сумма зачтенного аванса

[Innoch]

Nadia, огромное спасибо!
Завтра этим займусь!!!



посмотреть почему НДС ставиться на 76.Н.1 счет, он должен стоять на 68/2 счете.
А как переставить? просто изменить счет?
А что это вообще за счет 76.Н.1?



И в итоге на какую сумму я должна выйти по декларациям НДС?

[ФАлена]

Сообщение от Innoch

Nadia, огромное спасибо!
Завтра этим займусь!!!



посмотреть почему НДС ставиться на 76.Н.1 счет, он должен стоять на 68/2 счете.
А как переставить? просто изменить счет?
А что это вообще за счет 76.Н.1?



И в итоге на какую сумму я должна выйти по декларациям НДС?

а вы не думаете, что ндс, отнесенный на 76 счет, относится к деятельности по енвд?

[Innoch]

Да, и еще!

У нас же баланс уже сдан... он изменится, получается, если НДС менять?

У нас баланс проверяли аудиторы, они сами его делали... может там посмотреть какую-то информацию еще?

Или все равно нужно уточняться по НДС?

[Nadia]

Сообщение от Innoch

Да, и еще!

У нас же баланс уже сдан... он изменится, получается, если НДС менять?

У нас баланс проверяли аудиторы, они сами его делали... может там посмотреть какую-то информацию еще?

Или все равно нужно уточняться по НДС?

Если Вас проверяли аудиторы пусть они обоснуют тогда проверенные ими цифры с разницой в 10,5 млн. рублей.
Потому как я информацию воспринимаю с Ваших слов и цифр, а может быть совсем другая ситуация, которую должны прояснить и руководитель, и бывший бухгалтер, и аудиторы которые проверяли и получили деньги за свою работу.

И директор пусть носится как угарелый, т.к. отвечать ему, а грозит ему не по детски за уклонение от уплаты налогов и сборов

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Если Вас проверяли аудиторы пусть они обоснуют тогда проверенные ими цифры с разницой в 10,5 млн. рублей.
Потому как я информацию воспринимаю с Ваших слов и цифр, а может быть совсем другая ситуация, которую должны прояснить и руководитель, и бывший бухгалтер, и аудиторы которые проверяли и получили деньги за свою работу.

И директор пусть носится как угарелый, т.к. отвечать ему, а грозит ему не по детски за уклонение от уплаты налогов и сборов

Проблема в том, что аудиторы из Владивостока... только по телефону у них можно спросить, но я не думаю, что они что-то вразумительное ответят, все-таки столько организаций проверяли...

Да, цифры я привела именно те, что увидела в ОСВ, декларациях и журналах-ордерах по субконто.

[Nadia]

Инна! Исправляйте быстрее ошибки и подавайте уточненные декларации, т.к. налоговики с Вас еще только объяснения потребовали, а не предоставления всего комплекта документов.
Пусть это сырой будет уточненный НДС, но тем не менее там будут хоть близкие цифры к реальности.
Ведь уточненные расчеты можно подавать будет еще раз и еще.