Заполняем декларацию по прибыли за 2кв.2009

[snega]

Добрый день!Подскажите пожалуйста по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 кв.
Декларация за 1кв.2009г.
Сумма исчисленного налога на прибыль всего
строка 180 (13026)
190 (1303)
200 (11723)
Лист 02
Сумма ежемесячных авансовых платежей подлежащих к уплате в квартале
строка 290 (13026)
300 (1303)
310 (11723)
Раздел 1.2 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций уплачивающих ежемес.аванс.платежи
строка 120 (434)
130 (434)
140 (435)
Строка 220 (3908)
230 (3908)
240 (3908)

Декларация за 2кв. 2009г.
Сумма исчисленного налога на прибыль всего
строка 180 (28461)
190 (2846)
200 (25615)
Сумма начисл. авансовых платежей за отчет. Период Всего:
Строка 210 (26054)
220 (2607)
230 (23447)

Сумма налога на прибыль к доплате
Строка 270 (239)
271 (2168)

Лист 02
Сумма ежемесячных авансовых платежей подлежащих к уплате в квартале
строка 290 (15435)
300 (1543)
310 (13892)


Раздел 1.2 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций уплачивающих ежемес.аванс.платежи
строка 120 (514)
130 (514)
140 (515)
Строка 220 (4630)
230 (4631)
240 (4631)
Подскажите все я правильно рассчитала или нет?

[Оксана31]

Добрый день.В Декларации за 2 кв. надо указать авансовые платежи, которые Вы исчислили в 1 кв.
Сумма начисл. авансовых платежей за отчет. Период Всего:
Строка 210 (13026)
220 (1303)
230 (11723)
Сумма налога на прибыль к доплате
Строка 270 (1543)
271 (13892)
По моему так. Подождем мнение мастеров бух.дела! И я тоже проверюсь.

[Amie]

snega, вы все правильно рассчитали, только рубли вылезают.

Декларация за 1 квартал:

В разделе 1.2 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций уплачивающих ежемес.аванс.платежи по строке 240 будет 3907 вместо 3908 (уточненка на 1 руб.:smile


Декларация за 2 квартал:
Сумма начисл. авансовых платежей за отчет. Период Всего:
по строке 210 (26052) вместо 26054
220 (2606) вместо 2607
230 (23446) вместо 23447

Сумма налога на прибыль к доплате
Строка 270 (240) вместо 239
271 (2169) вместо 2168


Строка 220 (4631) вместо 4630
230 (4631)
240 (4630) вместо 4631

Я не мастер, я только учусь

[Amie]

snega, а вы только с этого года начали уплачивать ежемесячные авансовые платежи или в 2008 тоже платили? Если в 2008 г. платили, то у вас в декларации за 1 квартал 2009 г. по строке 210, 220, 230 "Сумма начисленных авансовых платежей" должны стоять суммы, такие как в стр.290, 300, 310 налоговой декларации за 9 месяцев 2008 г.

[snega]

Добрый день!Да мы только с 2009г.Начали уплачивать авансовые платежи по прибыли

[Оксана31]

Простите,Amie, я все-таки считаю, что правильнее заполнять надо налоговую декларацию за 2 кв. так,как я показала. Т.к налоговая декларация идет с нарастающим итогом,то нужно указать авансы,которые мы исчислили за 1 кв., за 2 кв. мы авансы пока еще не узнали, как только мы укажем сумму налогов, которые подлежали уплате в 1 кв., то (сумма налога на прибыль за 2 кв.)- (авансы за 1 кв.)= то мы получаем авансы за 2 кв.
Декларация за 2 кв. Сумма начисл. авансовых платежей за отчет. Период Всего:
Строка 210 (13026) -Суммы авансов исчисленные за 1 кв. 2009г.
220 (1303)
230 (11723)
Сумма налога на прибыль к доплате (сумма налога на прибыль за 2 кв.- авансы исчисленные за 1 кв.2009г.)
Строка 270 (1543) (2846-1303)
271 (13892) (25615-11723)

[Amie]

Оксана31, сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строка 210 листа 02 декларации за 1 полугодие 2009 года) складывается из суммы исчисленных авансовых платежей за 1 квартал 2009 года (строка 180 листа декларации за 1 квартал 2009 г.) и суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2009 года (строка 290 листа 02 декларации за 1 квартал 2009 г.) Для справки: Письмо УФНС по г. Москве № 20-12/046433 от 17.05.2007 г.

[Оксана31]

Amie, )ищу контраргументы) ! Мы заполняем декларацию именно так, и никаких замечаний со стороны налоговой не было.

[Оксана31]

Почему указывается сумма налога к доплате по стр.270 декларации за 2кв.2009 года всего 239 рублей и 2168 соответственно, когда по факту ежемесячно будут доплачивать по 514 руб в Ф.Б.(всего 1543 руб.)+ еще и Р.Б. по 4631 (всего 13892)?

[snega]

Оксана,но ведь к доплате это то что мы не доплатили за 1 кв.,а 514 и 4631 это авансовые платежи которые я плачу в 3 кв.

[Оксана31]

snega, А если посчитать так.Сумма налога на прибыль за полугодие -сумма налога на прибыль за 1 кв.=28461(начислено)-13026(и начислено и уплачено)=15435 (1543+13892)-вот эту сумму мы должны доплатить. т.е.2846-1303=1543(514+514+515)ФБ и 25615-11723=13892(4631+4631+4630)РБ.
Вы же сами указали, что будете уплачивать (доплачивать) эти суммы:
Лист 02
Сумма ежемесячных авансовых платежей подлежащих к уплате в квартале
строка 290 (15435)
300 (1543)
310 (13892)
За 1 кв. вы все оплатили, исчислили 1303+11723=13026 и оплатили все (434+434+435)1303 + (3908+3908+3908)11724, теперь осталось доплатить за 2кв.

[Оксана31]

Иными словами,т.к. налоговая декларация идет с нарастающим итогом, в полугодии у Вас начислен налог на прибыль в сумме 28461, а оплатили Вы по факту всего с начала года 13026 (1303+11723), разницу в 15435 следует доплатить.

[Amie]

Оксана31, из деклараций не видно, сколько фирма реально заплатила налога, только сколько начислено. Могу вам объснить как в налоговой отражается начисление налога на прибыль в личной карточке, утрированно без разбивки по бюджетам :
30.03.09 начислено налога 13026
28.04.09 начислено налога 4342
28.05.09 начислено налога 4342
29.06.09 начислено налога 4342
29.06.09 доначислено налога 2409

[Оксана31]

Сообщение от Оксана31

Иными словами,т.к. налоговая декларация идет с нарастающим итогом, в полугодии у Вас начислен налог на прибыль в сумме 28461, а оплатили Вы по факту всего с начала года 13026 (1303+11723), разницу в 15435 следует доплатить.

Прошу считать строчку "а оплатили Вы по факту всего с начала года 13026 (1303+11723)", начислили Вы с начала года соответственно декларации.))

[Оксана31]

Amie, простите за назойливость и занудность, повторюсь, что сдаем декларацию только так, замечаний из налоговой не было.
Следующая строка:
01.07.09 начислено налога 28461
30.07.09 5145
30.08.09 5145
30.09.09 5145
Начислено налога к доплате 28461-(5145+5145+5145)=13026 (доплата за 2 кв. + 2409( доначисление налога за 1кв.)=15435
У Вас идут данные по 1 кв., а это полугодие.

[Amie]

Оксана, как вы платите:
до 28.04.09 - 17368 (13026+4342)
до 28.05.09 - 4342
до 29.06.09- 4342
до 28.07.09 - 7554 (2409+5145)
до 28.08.09 -5145
до 28.09.09 -5145
Так?

[Оксана31]

Сообщение от Amie

Оксана31, из деклараций не видно, сколько фирма реально заплатила налога, только сколько начислено. Могу вам объснить как в налоговой отражается начисление налога на прибыль в личной карточке, утрированно без разбивки по бюджетам :
30.03.09 начислено налога 13026
28.04.09 начислено налога 4342
28.05.09 начислено налога 4342
29.06.09 начислено налога 4342
29.06.09 доначислено налога 2409

Невнимательно посмотрела, что значит "доначислено налога 2409", по отношению к чему?
Всего по декларации за 1 кв. у нас начислено 13026, распределено по авансам ежемесячно 4342. Эти данные будут по 29.06.09.
30.06.09 будут новые данные после сдачи декларации за полугодие
30.06.09 начислено налога 28461(исходя из расчета налога на прибыль за полугодие)
28.07.09 начислено налога 5145
28.08.09 начислено налога 5145
29.09.09 начислено налога 5145
29.09.09 доначислено налога 28461-13026=15435 (5145+5145+5145)
Это что касается личной карточки в налоговой.

[Amie]

По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму АВАНСОВОГО платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей (абз.2 п.2 ст.286 НК)
В декларации по строкам 210 – 230 указываются суммы начисленных АВАНСОВЫХ платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных АВАНСОВЫХ платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (п.5.8. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль)
Из этого следует, что сумма начисленных авансовых платежей за 1 полугодие 2009 г. (строка 210 листа 02 декларации за 1 полугодие 2009 года) складывается из суммы исчисленных АВАНСОВЫХ платежей согласно Декларации за 1 квартал 2009 года (строка 180 листа декларации за 1 квартал 2009 г.) и суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2009 года (строка 290 листа 02 декларации за 1 квартал 2009 г.)

[Оксана31]

я сформировала Декларацию по прибыли на основании данных за полугодие 2009г. Рассчитала машина налог на прибыль в соответствии с указанным, т.е. 2846 ФБ и 25615 РБ, без заполнения листа 02 (продолжение) автоматом она ставит "Сумма налога на прибыль к доплате" 2846 и 25615 соответственно.
"Из этого следует, что сумма начисленных авансовых платежей за 1 полугодие 2009 г. (строка 210 листа 02 декларации за 1 полугодие 2009 года) складывается из суммы исчисленных АВАНСОВЫХ платежей согласно Декларации за 1 квартал 2009 года (строка 180 листа декларации за 1 квартал 2009 г.) и суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2009 года (строка 290 листа 02 декларации за 1 квартал 2009 г.)"
Т.е. по строке 180 листа Декларации за 1 кв. 13026+суммы ежемесячных авансовых платежей по строке 290 листа 02 декларации за 1 кв.2009 13026= 26052 Всего к доплате 2409.
Вернусь к своему вопросу.Почему указываем по строке 270 и 271 сумму налога по прибыли к доплате всего 2409, когда будем доплачивать по исчисленным авансам по строкам 290 Листа 02 Декларации за полугодие 15435 (по 5145 ежемесячно).
если по строке 210 Декларации за полугодие указать сумму исчисленных авансов по Декларации за 1 кв.2009 года. то мы выходим на сумму налога на прибыль к доплате 1543 ФБ и 13892 РБ, которую потом и расписываем на ежемесячные авансы.
Ведь общая сумма налога на прибыль согласно Декларации по полугодию равна 28461(2846 +25615) .Это та сумма , которую мы должны заплатить в бюджет. У нас на руках декларация за 1 кв.2009 года, по которой мы отчитались на сумму налога в 13026. А должны на 28461. По исчисленной разнице мы должны отчитаться, т.е. доплатить.
Если немножко абстрагироваться от текста, и посмотреть на декларацию за полугодие, то логически надо заполнять именно так, как мы заполняем.Прибыль за 2 кв.-авансы за 1кв.=авансы за 2 кв.
постараюсь прикрепить файл с приблью за полугодие

[Оксана31]

Получилось)