Важные новшества с 2010 года.

[1982Татьяна]

Как Вы уже вероятно знаете, с 2010 года ЕСН у нас не будет. А что будет? Ничего хорошего для нас, бухгалтеров. Новые отчеты, новые сроки сдачи отчетов, повышение налоговой нагрузки.

Кратко о законе: ЕСН заменяется страховыми взносами в Пенсионный фонд, фонды медицинского страхования (2 штуки, федеральный и территориальный) и Фонд социального страхования. Налоговые органы контролировать уплату взносов не будут. Контроль за исчислением и уплатой взносов в ПФ и в фонды медицинского страхования будет осуществлять Пенсионный фонд , взносы в ФСС как и раньше будет контролировать ФСС.
Взносов в ФСС по производственному травматизму этот закон не касается!

В основном текст нового закона взят из первой части Налогового кодекса и главы 24 НК. Глава 24 будет исключена из НК с 1 января 2010 года.

В связи с принятием нового закона внесены изменения в огромное количество законов. Некоторые изменения весьма значительны. Так ,в частности, почти полностью переписан закон «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию», он даже сменил название и теперь будет называться "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Так же почти полностью переписан закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".

Главное, что изменится – размер ставок. Вместо ставки ЕСН 26% с 2011 года мы получим в общей сложности по всем взносам 34%. В 2010 году ставки по фондам остаются прежними. Так же с 2011 года плательщики УСН и ЕНВД будут платить взносы наравне с налогоплательщиками, находящимися на ОСНО. Пониженные ставки в 2011-2014 годах будут только у плательщиков ЕСХН, организаций инвалидов и некоторых других категорий страхователей.

При этом изменяется размер взносов на накопительную и страховую часть трудовой пенсии . Вместо нынешних 14% будет 16%, из них у лиц младше 1966 года рождения на страховую часть 10%, на накопительную 6%.

Плюсы нового закона:

Их совсем чуть-чуть

1. С сумм выплат в пользу физлица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала года взносы не уплачивают.. Т.е. до 415 000 платятся по обычным ставкам, а после уже нет. Но цифра будет индексироваться с 2011 года.
2. По авторским договорам возможно уменьшение налогооблагаемой базы не только на фактически произведенные расходы, подтвержденные документами. В случае отсутствия таких документов базу можно уменьшить по нормативам затрат (в процентах от начисленного дохода). Нормативы совпадают с нормативами в статье 221 НК (профессиональные вычеты по НДФЛ)
3. При оплате проезда к месту проведения отпуска жителям Крайнего Севера можно учесть оплаты багажа весом до 30 кг.
4. Суммы матпомощи до 4 тысяч взносами не облагаются.
5. Не облагаются взносами выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ в пользу иностранцев и апатридов, временно пребывающих на территории РФ. Т.е. теперь выгоднее всего брать на работу иностранцев!
6. Не знаю, как-то к плюсам не очень можно отнести, но все-таки – срок сдачи ежеквартальных расчетов в ПФ и ФОМС устанавливается 1 число второго месяца, следующего за отчетным. А не 20 число первого месяца, как было при сдаче расчетов по ОПС и ЕСН. Однако и за год отчет должен сдавать до 1 числа второго месяца, а не 30 марта, как было раньше. При этом отчеты по взносам на медстрахование будут сдаваться в Пенсионный фонд.
Срок сдачи расчетов в ФСС остался прежний.
7. Отменены драконовские штрафы в ФСС за неподачу расчетов. Теперь ответственность устанавливается в процентах от сумму взносов к уплате. Но не менее 100 рублей (если прошло менее 180 дней) и 1000 (если прошло более 180 дней). Т.е. теперь не надо будет при опоздании на пару дней с нулевым отчетом платить 1000 рублей ФСС.
8. Налог по УСН 6% и ЕНВД можно будет уменьшать на сумму взносов в ФСС (в т.ч. и по производственному травматизму) и в медстрах.

Вот и все плюсы.

Минусы:

А вот минусов вагон и маленькая тележка

9. Повышение ставок с 2011 года до 34%
10. Полное отсутствие налоговых льгот. Даже организации инвалидов с 2014 года будут платить взносы наравне со всеми другими организациями.
11. Взносы будут начисляться на выплаты физлицам вне зависимости от того, пойдут эти выплаты в уменьшение налога на прибыль или не пойдут.
12. Хуже всего придется спецрежимникам, потому что для них взносы вырастут почти в 2,5 раза, с 14% до 34%.
13. Еще печальнее новости для ИП. Они будут платить за себя не только фиксированные взносы в ПФ, но и фиксированные взносы в фонды медицинского страхования. Тема про ИП и спецрежимников будет обсуждаться отдельно, в соответствующем разделе форума.
14. Увеличение отчетности. Персонифицированный отчет будет сдаваться 4 раза в год (с 2011 года)!
15. Страхователи со среднесписочной численностью более 50 человек за предыдущий календарный год обязаны сдавать отчетность с 2011 года только в электронном формате с электронной цифровой подписью.
16. При ошибке в КБК взносы не будут считаться уплаченными, даже если они попали в нужный фонд.
17. Теперь для зачета переплаты взносов в счет будущих платежей или возврата переплатынадо будет писать заявление по установленной форме. Так же в тексте присутствует еще несколько установленных форм. Чем не угодили им заявления в простой письменной форме – непонятно.
18. Срок хранения документов, связанных с исчислением и уплатой взносов 6 лет. Вместо прежних 5-ти.
19. ПФ вправе проводить выездные проверки, во время которых он будет проверять не только правильность исчисления взносов и своевременность их уплаты, но и предоставление сведений персонифицированного учета. Но есть и маленький плюс – выездная проверка не может проводиться чаще чем раз в три года (обособки не считаются). Так же ПФ (и ФСС тоже) не вправе изымать подлинники документов.
20. За квартальные расчеты теперь можно будет штрафовать. Если в данный момент можно оштрафовать только за несдачу годовой декларации ЕСН, то с 2010 года будут штрафовать и за квартальные расчеты. А вообще статьи про санкции практически полностью списаны с НК, за редким исключением.
21. Статья про необлагаемые взносами выплаты практически полностью переписана со ст. 238 НК. Однако под шумок из неё пропали некоторые доходы – компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, компенсации за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда (кроме молоко и т.п.) будут облагаться взносами по полной программе. Также уточнено, что матпомощь по рождению ребенка не облагается взносами только в случае выплаты её в первый год после рождения.
22. При внесении поправок в НК пострадал пункт 15 статьи 255. Его исключили.
23. Не знаю минус это или плюс, но адвокатские образования не будут больше платить взносы за адвокатов. Все взносы адвокаты должны уплачивать самостоятельно.
24. Да, чуть не забыла, отменена регрессивная шкала для взносов

Текст закона в прикрепленном файле. Принят Госдумой 17 июля. 18 июля одобрен Советом Федерации

[1982Татьяна]

Закон о внесении изменений в различные законы и кодексы в связи с принятием обсуждаемого закона

[1982Татьяна]

Для расчётчиков

1. на КНО теперь надо будет начислять страховые взносы (бывший ЕСН)
2. вычет в 4000 только для матпомощи сотрудникам... свои пенсионеры исключены
3. индивидуальные сведения в ПФР каждый квартал

НДФЛ:
уточнили, что матпомощь при рождении (усыновлении) считается только если она выплачена в течение первого года после рождения (усыновления)

Налог на прибыль:
убрали полностью п.15 ст.255 «Расходы на оплату труда»:
«15) расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством Российской Федерации;»

теперь всё что свыше максимума – «из прибыли»

Новое в 255-ФЗ

1. для нарушителей режима будет не МРОТ, а МРОТ*РК

2. Новый максимум СДЗ для б/л:
СДЗ = 415000 / 365 = 1136.99

3. Новый максимум для пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет:
Пособие = 415000 / 12 * 40% = 13833.33

[1982Татьяна]

Вот еще нашла статейку
Да уж наше правительство в поддержку малого и среднего бизнеса.
Читаем и радуемся.

[Валерия]

Я читала, что Вы хотели создать эту тему "Новшества с 2010 года"... но сразу не нашла. Спасибо я смогла воспользоваться этой инфой.

[Samorodok]

...только российский бизнес научился жить без серых зарплат, и...

[vsv-boss]

Постановление Правительства РФ от 31.10.2009 N 869 "О переносе выходных дней в 2010году"
Статьей 112 ТК РФ предусмотрено, что при совпадении выходного и нерабочего
праздничного дней выходной переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Также в этой статье говорится, что для рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство РФ вправе переносить выходные на другие дни.

С этой целью Правительство РФ перенесло в 2010 г. выходные дни с субботы 27 февраля на понедельник 22 февраля, а также с субботы 13 ноября на пятницу 5 ноября. В результате нерабочими будут дни с субботы 20 февраля по вторник 23 февраля включительно, а также с четверга 4 ноября по воскресенье 7 ноября включительно.

Из-за совпадения выходных и нерабочих праздничных дней новогодние каникулы в январе 2010 г. продлятся с 1-го по 10-е число.

[osovch]

Ну понятно почему про май ничего не сказано, там ситуация проще, все как обычно

Сообщение от vsv-boss

при совпадении выходного и нерабочего
праздничного дней выходной переносится на следующий после праздничного рабочий день.

[ledi_V]

С этой целью Правительство РФ перенесло в 2010 г. выходные дни с субботы 27 февраля на понедельник 22 февраля, а также с субботы 13 ноября на пятницу 5 ноября. В результате нерабочими будут дни с субботы 20 февраля по вторник 23 февраля включительно, а также с четверга 4 ноября по воскресенье 7 ноября включительно.

Хоть теперь можно по человечьи выпить накануне людЯм.

[Лёлик]

Люди, а вы представляете, я сегодня с подругой бухом говорила, она на УСН, так она про 212 закон вообще не знает, вот счастливый человек сколько времени спокойно жил.

[vsv-boss]

Сообщение от Лёлик

Лёлик! А что с ней будет, когда вы ей ещё и про существование 213-ФЗ оповестите?

[MarinaAnna]

А индивидуальные предприниматели уже с 2010 года будут фиксированные платежи платить в ПФ, ФФОМС и ТТОМС, я правильно поняла?
даже если взять МРОТ 2009 года, то ПФ - будет 10392 руб, ФФОМС - 572 руб, и ТТОМС - 1039, но может быть и больше, если МРОТ на 2010 год будет больше, чем в 2009 году?

[vsv-boss]

С 1 января 2010 года изменятся некоторые правила расчета налога на прибыль

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении законопроект, благодаря которому компании смогут включить в материальные расходы полную рыночную стоимость (а не 20 процентов от нее, как сейчас) МПЗ, выявленных в результате инвентаризации, а также оставшихся после демонтажа и ремонта основных средств. Кроме того, поменяется статья 258 Налогового кодекса РФ. Для арендованных объектов основных средств и капитальных вложений в эти объекты можно будет установить разные сроки амортизации.

Также законопроект содержит множество поправок по налогообложению сделок с ценными бумагами.

В 2010 году размер пособий по безработице не изменится

В следующем году размеры пособий по безработице останутся на прежнем уровне. Постановлением Правительства от 14.11.2009 № 926 установлено, что минимальный размер пособия составит 850, а максимальный – 4900 рублей.

Напомним, что представители российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений предлагали увеличить размер пособий.

[vsv-boss]

Сообщение от MarinaAnna

я правильно поняла?

А что вы прочитали? Процитируйте.

[MarinaAnna]

Сообщение от MarinaAnna

А индивидуальные предприниматели уже с 2010 года будут фиксированные платежи платить в ПФ, ФФОМС и ТТОМС, я правильно поняла?

То, что ИП сейчас платят фиксированные платежи только Пенсионного налога, то в следующем году будут платить и в ФФОМС и ТТОМС, тоже фиксированные платежи если у ИП нет работников и находящихся на спецрежимах.

[Angell]

интересно, а КБК в налоговых уже повесили новые??

[MarinaAnna]

Сообщение от Angell

интересно, а КБК в налоговых уже повесили новые??

Думаете они изменились?

[Angell]

думаю да, а вы так не считаете??

[MarinaAnna]

Сообщение от Angell

думаю да, а вы так не считаете??

Да нет не считаю, просто я об этом даже не задумывалась, вот сейчас поискала в инете КБК на 2010 г, пока нигде не нашла.

[Копейка]

Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение компьютера.
Расширен перечень условий, при соблюдении которых организация в области информационных технологий может учесть приобретенный компьютер в составе материальных затрат, даже если его первоначальная стоимость превышает 20 000 руб.

Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту).
С 2010 года истекает срок действия положений, которые позволяли применять двойную ставку рефинансирования для расчета предельного уровня процентов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении оказание сотруднику материальной помощи.
Обновлена рекомендация на основании положений об уплате страховых взносов и удержании НДФЛ с материальной помощи с 2010 года.

Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество.
Со следующего года организации, у которых нет имущества, облагаемого налогом, не должны подавать отчетность по нему.