Важные новшества с 2010 года.

[Копейка]

КБК: Минфин разработал КБК для 2011 года
Новые КБК, в том числе по налоговым платежам, стали доступны на сайте финансового ведомства


7,75%: Банк России решил не менять ставку рефинансирования
Совет директоров Банка России 29 октября принял решение оставить без изменения уровень ставки рефинансирования и процентных ставок по операциям Банка России. Об этом сообщает Департамент внешних и общественных связей Банка России.


Госрегистрация: С 1 января 2011 года будет упрощен порядок представления уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности


В соответствии с Федеральным законом "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" отдельные виды предпринимательской деятельности (в частности розничная торговля, бытовые услуги, гостиничные услуги, производство одежды, производство хлебобулочных и кондитерских изделий, и т.д.) могут осуществляться без предварительного разрешения соответствующих органов исполнительной власти, а при условии уведомления этих органов о начале осуществления предпринимательской деятельности.

В правила представления таких уведомлений, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584, внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2011 года отменяется обязанность прилагать к уведомлению копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и копию свидетельства о постановке юридического лица или индивидуального предпринимателя на учет в налоговых органах.

Кроме этого установлено, что уведомление можно будет представлять также и в виде электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью заявителя. При направлении уведомления в виде электронного документа днем его подачи будет считаться день регистрации этого документа в системе электронного документооборота уполномоченного органа. В виде электронного документа в уполномоченный орган можно будет также представлять сведения об изменении места нахождения юридического лица, места фактического осуществления его деятельности либо о его реорганизации, а также об изменении места жительства индивидуального предпринимателя или места фактического осуществления им предпринимательской деятельности.

Постановление Правительства РФ от 23.10.2010 N 854 "О внесении изменений в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений"



КБК: С 2011 года изменятся КБК по упрощенной системе и ЕНВД

На сайте Минфина России размещен проект кодов бюджетной классификации, которые будут действовать с 2011 года. Согласно документу, появятся новые КБК для упрощенной и вмененной систем налогообложения. Компаниям, применяющим спецрежимы, надо будет погашать задолженность прошлых лет по старым кодам, а платежи 2011 года перечислять по новым КБК.


Расходы: ВАС РФ признал не соответствующими Налоговому кодексу РФ установленные Минфином РФ правила признания расходов индивидуальными предпринимателями

В суде оспаривался пункт 13 "Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей", предписывающий применение исключительно кассового метода учета доходов и расходов, а также подпункты 1 - 3 пункта 15 данного Порядка, определяющие условия признания расходов моментом получения доходов. ВАС РФ не согласился с доводами Минфина РФ о допустимости закрепленного в данных нормах порядка учета расходов. Суд указал, что статья 221 НК РФ, закрепляя положение о праве индивидуальных предпринимателей при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов, отсылает к положениям главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ не только в части регламентации состава расходов, но и порядка их признания. Так, указанная глава НК РФ предусматривает два метода признания расходов - начисления и кассовый. Кроме того, в случае выбора кассового метода расходы принимаются к учету после их фактической оплаты, независимо от даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (принцип учета расходов в момент получения доходов, закрепленный в оспариваемых положениях, характерен для метода начисления). С учетом изложенного положения Порядка, оспариваемые заявителем, признаны судом не соответствующими Налоговому кодексу РФ и недействующими.

Решение ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10


При розничной торговле через торговые точки, расположенные на территории нескольких районов одного городского округа, обслуживаемых разными налоговыми инспекциями, вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждой инспекции не требуется.
В данном случае налогоплательщик вправе встать на учет в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет.

Письмо Минфина России от 12.10.2010 N 03-11-11/268



Труд: Работодатель обязан хранить трудовые книжки 75 лет, а не 50

Работодатель должен хранить невостребованные трудовые книжки работников 75 лет. Ранее этот срок ограничивался 50 годами.


Справочник по срокам хранения документов
Чтобы понять, какие документы нужно держать в архиве, а какие вполне можно уничтожить, воспользуйтесь приведенной ниже таблицей. В ней вы найдете сроки хранения бумаг, которые накапливаются в любой компании. Причем не так давно Минкульт обновил эти сроки. Бумаги, «отслужившие свое», можно уничтожить, оформив соответствующий акт.


Компенсации: Разъяснен порядок начисления страховых взносов во внебюджетные фонды на суммы компенсационных и иных выплат работникам
В письме даны разъяснения по вопросам отнесения к объекту обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС: компенсационных выплат лицам, осуществляющим уход за ребенком до достижения им трехлетнего возраста (пособия по уходу за ребенком); сумм оплаты за обучение работников; сумм компенсационных выплат, связанных с переездом работника в другую местность; стоимости бесплатно выдаваемой работникам спецодежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, а также молока или иных равноценных пищевых продуктов; оплаты питания; командировочных расходов; сумм вознаграждений членам совета директоров. В частности, сообщается, что пособие по уходу за ребенком (ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб., установленная Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110) не облагается страховыми взносами, поскольку такая выплата осуществляется в силу обязательного предписания, содержащегося в Указе Президента РФ, т.е. производится вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности. Аналогичная ситуация складывается с суммами оплаты за обучение работника. Так, в случае обучения работника по инициативе работодателя, с целью более эффективного выполнения им трудовых обязанностей, суммы оплаты за подготовку, переподготовку, повышение квалификации не подлежат обложению страховыми взносами. Если же работодателем производится уплата членских взносов и сумм за получение аттестата, например, бухгалтера организации, оказывающей образовательные услуги, то такие суммы выплат подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.

Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 N 2519-19



Минфин упразднил формы бухотчетности

Приказом от 22.09.2010 № 108н Минфин России признал утратившим силу свой приказ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Документ вступает в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.

[Светлана Дм]

Как организации, арендующей имущество у физического лица, платить НДФЛ

Российская организация, которая арендует имущество у физического лица по гражданско-правовому договору, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Сумма налога уплачивается организацией-арендатором по месту своего учета в ИФНС. Такую позицию изложила ФНС России в письме от 01.11.2010 г. № ШС-37-3/14854.
Однако в некоторых случаях физическое лицо при заключении договора аренды обязано самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Подробнее об этом читайте в рекомендации БСС «Система Главбух» «С каких выплат удержать НДФЛ».

Еще раз про НДФЛ

[Innoch]

Дата создания: 09.11.2010 Оформление правого верхнего угла счета-фактуры

Нашу организацию просят переделать счета-фактуры из-за их неправильного оформления. Неправильным оформлением, по мнению покупателя, является неуказание в правом верхнем углу списка всех редакций Постановлений Правительства РФ о внесении изменений в вид счета-фактуры. В частности, там не указано "(в редакции постановлений Правительства Российской Федерации ... от 26 мая 2009 г. № 451)". Правомерны ли такие требования?
Согласно абзацу 2 пункта.2 статьи169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Согласно абзацу 3 того же пункта невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи169 НК РФ, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.
Перечисление номеров Постановлений Правительства РФ, тем или иным образом меняющих форму счета-фактуры и/или порядок его заполнения, в указанных пунктах отсутствует.
Поэтому, по нашему мнению, неполное перечисление в верхнем правом углу счета-фактуры всех Постановлений Правительства РФ не может являться основанием для претензии в неправильном заполнении счета-фактуры.


http://buh.ru/

[Светлана Дм]

Как вам это?

Письмо Минфина России от 02.11.2010 N 03-03-06/1/684

Письменные разъяснения Минфина России, в том числе направленные в ФНС России, не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами независимо от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Указанные письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах.

И чем руководствоваться? НК РФ, который можно трактовать как хочешь?

[Впервые главбух]

А в налоговой на консультации говорят - мы лишь даем пояснения по НК, а разъяснениями по применению НК занимается минфин - если вас что-то смущает - пишите за разъяснениями туда. Вот и смысл нашего минфина - всё что он разъясняет - недействительно? Нафиг тогда столько чиновников - КБК каждый год придумывать - пусть их тогда тоже недействительными признают - нафига людей каждый год путать?

[Младший бухгалтер]

Нужен ли счету-фактуре новый реквизит
Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ было внесено более 140 поправок в Налоговый кодекс. Изменения коснулись, в том числе, заполнения счета-фактуры – документа необходимого для исчисления налога на добавленную стоимость. Данные поправки наделали много шума среди налогоплательщиков. Ясность внес, как всегда, Минфин. Подробности в нашей статье.

Расширен перечень обязательных реквизитов счета-фактуры



Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ внесены поправки в ст. 169 Налогового кодекса РФ, в частности, п. 5 дополнен пп. 6.1 следующего содержания: «наименование валюты». Данные поправки вступили в силу с 1 сентября 2010 г.

Однако п. 4 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ установлено, что до утверждения Правительством РФ документов, предусмотренных п. 8 ст. 169 НК РФ (в ред. настоящего Федерального закона), составление и выставление счетов-фактур, ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж осуществляются с учетом требований, установленных до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Обязательные реквизиты счета-фактуры
В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) товаров (работ, услуг); 6.1) наименование валюты;

7) цена (тариф) за единицу измерения без учета налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам; 10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара; 14) номер таможенной декларации.

В связи с этим многие налогоплательщики, ссылаясь на вступление в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ, перестали принимать к учету счета-фактуры по форме, утвержденной Постановлением N 914 в редакции от 26.05.2009.

Правомерно ли после 1 сентября 2010 г. и до утверждения Правительством РФ документов, предусмотренных п. 8 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, выставлять счета-фактуры по форме, утвержденной Постановлением N 914, без указания наименования валюты?

Ответ Минфина РФ

В письме от 12.10.2010 № 03-07-09/46 Минфин РФ развеял сомнения налогоплательщиков.

В действующем Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, которым установлен порядок заполнения счета-фактуры, показатель «наименование валюты» отсутствует.

Таким образом, до утверждения Правительством РФ формы счета-фактуры, предусматривающей показатель «наименование валюты», и порядка заполнения этого показателя указывать в счетах-фактурах наименование валюты не требуется.

Это означает, что налогоплательщики вправе принимать НДС к вычету на основании счетов-фактур, которые не содержат обязательный реквизит. В данной ситуации никаких последствий со стороны налоговых органов не будет.

Реквизит можно внести самостоятельно

С вступлением в силу Федерального закона № 229-ФЗ многие покупатели перестали принимать от поставщиков счета-фактуры без нового реквизита. Так как боялись, что налоговики откажут в вычете НДС. Поэтому налогоплательщики стали самостоятельно вписывать наименование валюты в документ. При этом возникает вопрос: можно ли принять к вычету налог на основании такого счета-фактуры?

В п. 2 ст. 169 НК РФ установлено, что основанием для отказа в вычете является нарушение положений п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, в которых ничего не сказано о том, является ли нарушением правил составления счетов-фактур внесение в них дополнительных реквизитов (сведений).

Минфин РФ считает, что налоговое законодательство не запрещает отражать в счетах-фактурах дополнительные реквизиты. При этом важно, чтобы они не нарушали последовательности расположения обязательных показателей. Такой счет-фактура не является составленным с нарушением (письма Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-07-09/57, 06.02.2009 N 03-07-09/04, от 21.01.2008 N 03-07-09/06).



Новый реквизит можно вносить от руки

В п. 14 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914,установлено, что счета-фактуры, заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но соответствующие установленным нормам заполнения, могут регистрироваться в книге покупок.



Кроме того, в письме от 12.10.2010 № 03-07-09/46 финансисты отметили, что указание в счетах-фактурах дополнительной информации нормами НК РФ не запрещено. Поэтому указание налогоплательщиками после 2 сентября 2010 года в счетах-фактурах наименования валюты может рассматриваться как предоставление дополнительной информации, что не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании таких счетов-фактур.

[MarinaAnna]

Кто-нибудь покажите мне эту счет-фактуру, с наименованием валюты, у меня программа постоянно обновляется, но никак не могу увидеть новую с/фактуру

[glad]

Сообщение от MarinaAnna

Кто-нибудь покажите мне эту счет-фактуру, с наименованием валюты, у меня программа постоянно обновляется, но никак не могу увидеть новую с/фактуру

в 1С реквизит "валюта" всегда стоял,а значит согласно новым правилам даже не обновлённая сч-ф является верной.

[Светлана Дм]

Сообщение от Впервые главбух

нафига людей каждый год путать?

чтобы штрафы собирать

[Впервые главбух]

задолбали уже у меня сейчас вообще офигительная ситуация из-за их важных каждогодних новшеств: закончилась лицензия на алкоголь - на перерегистрацию нужна справка об отсутствии задолжненности. через знакомых позвонила чтобы побыстрее - какие были штрафы по требованиям уплатила сижу жду - звонят а у вас долг по взносам ПФР по старым КБК. Полезла в декларации - с ПФР никаких проблем все перечислено в 5 разделе РСВ за 2009год всё нормально ни долгов не переплаты - звоню в налоговую - говорю у меня всё нормально с ПФР - они говорят не может такого быть мы им все остатки скидывали. Пошла за сверкой - и правда долги, целый день банк за 3 года лопатила - и правда долги и пеня на них и штрафы уже. Вот и скажите что это за цирк

[Светлана Дм]

Впервые главбух, МОЖНО ТОЛЬКО ПОСОЧУВСТВОВАТЬ. У меня по травматизму вылезла переплата. Пришла в ФСС выяснять, чьи деньги мне закинули. Так и не выяснила. По банку у меня ничего не проходило в этом периоде. Все и оставила.

[Впервые главбух]

А у меня ещё один цирк с ПФР есть: убыточное предприятие в долгах как в шелках на счете картотека налоговая, ПФР, ФСС и физлицо - в суд подало ну вот прихожу за 9 месяцев сдавать РСВ в ПФР - а у меня 5 раздел не идёт. У меня по банку не проходило ничего иду разбираться - это вам приставы перечислили. У директора спрашиваю - он ничего не платил - вот и думаю чё с эти делать - сдала как есть с ихними цифрами, и концов теперь не найдешь.

[L_a_r_i_s_a]

Впервые главбух, У меня приставы один раз тоже сняли 107 руб. (НДС на 2 дня позднее сдала). По выпеске все было видно.

[Youlia]

Сообщение от Светлана Дм

И чем руководствоваться? НК РФ, который можно трактовать как хочешь?

Руководствуйтесь тем, чем считаете нужным Минфину свойственно открещиваться от своих писем и не отвечать за свои слова, поэтому их письма сейчас уже всерьез никто не воспринимает. Когда обжалуется какое-то решение налоговиков, на письма минфина не ссылаются, берут только арбитражку своего округа и вышестоящих судов.

[Tosya]

MarinaAnna, я тоже еще нигде не встречала новую сч-ф, а на той неделе позвонил поставщик и попросил переделать сч-ф и вписать новый реквизит, пришлось вручную в Экселе добавлять столбик...бред проще говоря, кто во что горазд

[AlexVX]

Зачем столбик? 1С выдает с/ф, где над табличной частью справа печатаются два слова "Валюта: руб.".

П.С. Далеко лезть поленился, но в с/ф от 2006 года эта надпись о валюте тоже присутствует.

[MarinaAnna]

Сообщение от AlexVX

Зачем столбик? 1С выдает с/ф, где над табличной частью справа печатаются два слова "Валюта: руб.".

П.С. Далеко лезть поленился, но в с/ф от 2006 года эта надпись о валюте тоже присутствует.

В том то и дело, что присутствует, но в правом верхнем углу я вижу только
"Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914
(в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15 марта 2001 г. N 189,
от 27 июля 2002 г. N 575, от 16 февраля 2004 г. N 84, от 11 мая 2006 г. N 283, от 26 мая 2009 г. N 451)"
Других изменений не вижу, значит ли это, что с/ф неправильная ?

[ledi_V]

Сообщение от AlexVX

1С выдает с/ф, где над табличной частью справа печатаются два слова "Валюта: руб."

немного смутило вот это:

Сообщение от Младший бухгалтер

Минфин РФ считает, что налоговое законодательство не запрещает отражать в счетах-фактурах дополнительные реквизиты. При этом важно, чтобы они не нарушали последовательности расположения обязательных показателей.

т.е. обязательные реквизиты должны идти в той последовательности, в которой указаны в ст. 169?

[AlexVX]

Сообщение от MarinaAnna

В том то и дело, что присутствует, но в правом верхнем углу я вижу только
"Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914
(в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15 марта 2001 г. N 189,
от 27 июля 2002 г. N 575, от 16 февраля 2004 г. N 84, от 11 мая 2006 г. N 283, от 26 мая 2009 г. N 451)"

Всегда удивлялся, зачем писать подобные вещи. Если это образец бланка, являющийся приложением к чему либо, то смысл надписи понятен. А если уже заполненная форма, то она не может быть приложением к чему-либо. Крапивное семя везде пустило свои корни.

[glad]

Сообщение от AlexVX Всегда удивлялся, зачем писать подобные вещи. это как говорится лучше перебзд*ть, чем.... как-то был случай, что своевременно не обновили форму сч-ф и в перечне изменений не было номера и даты последнего изменения сч-ф, так многие заказчики просили поменять сч-ф и внести этот чёртов "от 26 мая 2009 г. N 451".. хотя по логике - перечень изменений формы не имеет отношения к самой форме как таковой