Декларация по УСНО

[griffith]

Уважаемые форумчане,

Подскажите, пожалуйста ответами на некоторые вопросы, а то я впервые с этим столкнулся...

У нас ООО на УСНО Д-Р

1. Когда платить налог по УСНО? После сдачи декларации по УСНО или перед, или одно с другим не связано?

2. Вопрос по КБК: программа подставляет следующий:
182 1 05 01020 01 1000 110, но в интернете находил другой:
182 1 05 01020 01 0000 110, так какой из них верный?

3. В декларации указывается код ОКВЭД. А если фирма зарабатывает деньги по разным ВЭДам, то делать деклараций по количеству ВЭД?

4. А если в уставе указаны три ВЭД, а фирма работает только по одному? То по остальным надо делать декларации?

Вопросы, конечно элементарные, но что-то я смутился...

[MarinaAnna]

Сообщение от griffith

1. Когда платить налог по УСНО? После сдачи декларации по УСНО или перед, или одно с другим не связано?

Чем раньше заплатите, тем спать спокойнее будете

Сообщение от griffith

2. Вопрос по КБК: программа подставляет следующий:
182 1 05 01020 01 1000 110, но в интернете находил другой:
182 1 05 01020 01 0000 110, так какой из них верный?

182
1 05 01010 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182
1 05 01010 01 2000 110
Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182
1 05 01010 01 3000 110
Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182
1 05 01020 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182
1 05 01020 01 2000 110
Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182
1 05 01020 01 3000 110
Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182
1 05 01030 01 1000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов

182
1 05 01030 01 2000 110
Пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов

182
1 05 01030 01 3000 110
Штрафы по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов

182
1 05 01040 02 1000 110
Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения

182
1 05 01040 02 2000 110
Пени по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения

182
1 05 01040 02 3000 110
Штрафы по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения

[griffith]

Спасибо за ответ,

с КБК разобрался.
На сколько понимаю, этот же КБК и по авансовым платежам по этому налогу?

с тем КОГДА платить налог не совсем разобрался...
Хочется понять смысл Декларации:
- она должна отражать налог, который я уже заплатил, чтобы налогри могли сразу проверить: заплатил = декларировал или
- который я только собираюсь заплатить, и налогри сначала должны все проверить и сказать, что я все правильно посчитал и тогда платить?

и по ОКВЭДам вопрос остался открытым.

[mamska]

Отчитываетесь только по тем ОКВЭДам,по которым была деятельность.
Налоги нужно оплатить до 25 го, в не зависимости от сдачи декларации
КБК во всех инфах ставят 0,там где Вас это смутило.А Вы решаете,что Вы должны проставить вместо 0 Т.е. 1-оплата налога
2-пеня
3-штраф
Удачи!

[griffith]

Сообщение от mamska

Отчитываетесь только по тем ОКВЭДам,по которым была деятельность.

А если таких ОКВЭДов много, то и деклараций много?

Сообщение от mamska

Налоги нужно оплатить до 25 го

а у меня информация, что до 31 марта...

Сообщение от mamska

КБК во всех инфах ставят 0,там где Вас это смутило.А Вы решаете,что Вы должны проставить вместо 0 Т.е. 1-оплата налога
2-пеня
3-штраф

а, теперь понятно!

Спасибо за ответ.

[ГЛБ]

griffith,

Сообщение от griffith

А если таких ОКВЭДов много, то и деклараций много?

Декларация одна, но ОКВЭД ставите тот, который имеет бОльший процент в общем объеме выручки по всем видам деятельности.

[mamska]

Сообщение от griffith

меня информация, что до 31 марта...

Сдаем отчетность,налог до 25 го

[griffith]

Сообщение от ГЛБ

griffith,

Декларация одна, но ОКВЭД ставите тот, который имеет бОльший процент в общем объеме выручки по всем видам деятельности.

понятно, спасибо

[griffith]

Сообщение от mamska

Сдаем отчетность,налог до 25 го

НК РФ, часть 2, гл. 26.2, ст. 346.21, п.7 :

7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

НК РФ, часть 2, гл. 26.2, ст. 346.23, п.1,2 :

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

но вопрос был не об этом...

[MarinaAnna]

griffith, Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Уплата налога - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
п.7 ст. 346.21

[griffith]

Сообщение от MarinaAnna

griffith, Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Уплата налога - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
п.7 ст. 346.21

я то же самое написал в предыдущем посте...
С разницей только, что у меня ООО, как я уже писал ранее... (значит до 31 марта, как я и писал ранее...)

И как я уже писал ранее, "Вопрос был не об этом..."

Если я непонятно написал в прошлый раз, я перефразирую свой вопрос:

1. Что из чего следует:
а. Декларация из налога? Ведь если я сдам декларацию в январе, а налог заплачу в марте, то как налорги смогут проверить, действительно ли я заплатил налог, указанный в декларации...
б. Налог из декларации? Сдал декларацию, ее проверили, утвердили (или что там еще с ней сделали - не знаю, т.к. не сдавал еще ни разу), а потом уже заплатил налог, исходя из декларации, а то может получиться, что заплатишь, а потом доплачивать придется или возвращать...
в. Эти вещи не связаны и ведутся параллельно, а в итоге сравниваются: если равны, то все тип-топ.

Надо же понимать, что делаешь, а не слепо следовать написанному.

[ГЛБ]

griffith, Что вы сделаете раньше, сдадите декларацию или уплатите налог, это ваше дело, главное в сроки уложится. Просто по вашему лицевому счету в налоговой, если вы оплатите раньше, чем сдадите отчет появится переплата, т.к. декларация еще не поступила. А когда вы декларацию сдадите эта переплата закроется вашими цифрами из отчета. Если вы сдадите сначала декларацию, а потом уплатите налог, то на вашем лицевом счете появится задолженность, а когда поступит от вас оплата, она закроет задолженность по этой декларации. Раньше, чем установлен срок для сдачи и уплаты налога, к вам все равно никаких претензий не будет, тем более, что на камеральную проверку деклараций отводится 3 месяца с момента ее сдачи.

[griffith]

Сообщение от ГЛБ

griffith, Что вы сделаете раньше, сдадите декларацию или уплатите налог, это ваше дело, главное в сроки уложится. Просто по вашему лицевому счету в налоговой, если вы оплатите раньше, чем сдадите отчет появится переплата, т.к. декларация еще не поступила. А когда вы декларацию сдадите эта переплата закроется вашими цифрами из отчета. Если вы сдадите сначала декларацию, а потом уплатите налог, то на вашем лицевом счете появится задолженность, а когда поступит от вас оплата, она закроет задолженность по этой декларации. Раньше, чем установлен срок для сдачи и уплаты налога, к вам все равно никаких претензий не будет, тем более, что на камеральную проверку деклараций отводится 3 месяца с момента ее сдачи.

Спасибо большое за разъяснения, теперь все стало на свои места.

[Елена 73]

А у меня следующий вопрос по новой декларации УСНО:
1. Строки 030,040,050 - мы указываем суммы налога к уплате или то, что оплатили?? У нас просто в течение года только за один квартал платили авансовый платеж.
В строке 060 должна стоять сумма к оплате за весь 2009г. за минусом оплаченной суммы налога??

[ГЛБ]

Елена 73, вот это почитайте:
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате
в бюджет, по данным налогоплательщика"

4.1. По коду строки 001 указывается объект налогообложения.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, по данному коду строки указывают "1".
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, по данному коду строки указывают "2".
4.2. По коду строки 010 указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
4.3. По коду строки 020 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с бюджетной классификацией, по которому подлежит зачислению сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (по которому исчислена к уплате сумма авансовых платежей по налогу).
4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 260 и 050. Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 260 больше или равно значению показателя по коду строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.
4.8. По коду строки 070 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 050 и 260, если значение показателя по коду строки 050 больше значения показателя по коду строки 260 и значение показателя по коду строки 270 меньше или равно значению показателя по коду строки 260, или как значение показателя по коду строки 050, если значение показателя по коду строки 260 меньше значения показателя по коду строки 270.
4.9. По коду строки 080 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с бюджетной классификацией, по которому подлежит зачислению сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
4.10. В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду строки 090 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду строки 270. Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 270 больше значения показателя по коду строки 260.
4.11. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, подтверждаются по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, и минимального налога"

5.1. По коду строки 201 указывается ставка налога, установленная пунктом 2 статьи 346.20 Кодекса в размере 6%, если объектом налогообложения являются доходы, и 15%, либо ставка налога, установленная Законом субъекта Российской Федерации в пределах от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
5.2. По коду строки 210 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период.
К таким доходам относятся:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Не учитываются в составе доходов:
1) доходы, указанные в статье 251 Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса;
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса.
5.3. По коду строки 220 указывается налогоплательщиком, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма произведенных за налоговый период расходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.
Налогоплательщики имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.
5.4. По коду строки 230 указывается налогоплательщиком, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.
5.5. По коду строки 240 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.
Значение показателя по данному коду у налогоплательщиков, объектом налогообложения у которых являются доходы, соответствует значению показателя по коду строки 210.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 210, 220 и 230, если значение разницы между показателями по кодам строк 210, 220 и 230 больше нуля.
5.6. По коду строки 250 указывается сумма полученного налогоплательщиком за налоговый период убытка.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 220 и 210, если значение показателя по коду строки 210 меньше значения показателя по коду строки 220.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.
5.7. По коду строки 260 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 240, умноженное на значение показателя по коду строки 201 и деленное на 100).
При получении по итогам налогового периода убытков по коду строки 260 налогоплательщиком проставляется прочерк.
5.8. По коду строки 270 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как значение показателя по коду строки 210, умноженное на 1 и деленное на 100.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.
В случае если за налоговый период по коду строки 260 отсутствует значение показателя (проставлен прочерк) либо указанное по данному коду строки значение показателя окажется меньше значения показателя, указанного по коду строки 270, то значение показателя по коду строки 270 отражается по коду строки 090.
5.9. По коду строки 280 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, данную строку не заполняют.
5.10. Сведения, указанные в разделе 2 Декларации, подтверждаются по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

[MarinaAnna]

Сообщение от griffith

б. Налог из декларации? Сдал декларацию, ее проверили, утвердили (или что там еще с ней сделали - не знаю, т.к. не сдавал еще ни разу), а потом уже заплатил налог, исходя из декларации, а то может получиться, что заплатишь, а потом доплачивать придется или возвращать...

Чтобы вам еще понятнее было: вы сначала составляете декларацию в которой считаете налог и налог вы платите после того как вы посчитали сумму налога, платите не больше и не меньше. А вот что вперед сдадите или заплатите значения не имеет, главное в сроки уложиться. В декларации вы прописываете КБК, точно также вы в платежке прописываете КБК, в налоговой в вашей лицевой карточке по каждому КБК отражается сумма по сданной декларации и по оплаченным платежкам Дт и Кт, все как у нас в бухгалтерии. Вот если вы в платежке не правильно указали КБК, то эти суммы и упадут на другой КБК, вот тогда в налоговой сумма будет не правильной, поэтому хотя бы раз в полгода нужно брать в налоговой сверку по налогам уплаченным и начисленным.

[Елена 73]

Т.е. как я поняла в строках 030-060 указываются суммы начисленного налога поквартально?
А платежные поручения мы делаем на каждый квартал отдельно?

[ГЛБ]

Елена 73,

Сообщение от Елена 73

.е. как я поняла в строках 030-060 указываются суммы начисленного налога поквартально?

нет не правильно, поняли. стр. 030 - начисленный налог за 1 квартал, стр.040 - начисленный налог за полугодие, т.е. 1 кв.+2 кв., стр. 050 - это налог за 9 мес., т.е. 1кв.+2кв.+3кв. вместе, т.е. нарастающим итогом. А стр.060 это стр.260 разд. - стр.050 разд.1, ну это все я вам рассказала при УСН доходы минус расходы, просто при доходах по другому заполняется форма.

[ГЛБ]

Елена 73,

Сообщение от Елена 73

Строки 030,040,050 - мы указываем суммы налога к уплате или то, что оплатили

Начисленный налог, который причитается к уплате.

[griffith]

Сообщение от MarinaAnna

хотя бы раз в полгода нужно брать в налоговой сверку по налогам уплаченным и начисленным.

спасибо за совет, учту