резервы на оплату отпусков

[SQW]

Подскажите плиз, мы создавали резервы на оплату отпусков в 2009,в 2010 г тоже планируем, хотим перенести неиспользов резерв на след год, подскажите мои действия, совсем запуталась)
Вот пример:Сумма фактич расходов на оплату отпусков составила в 2009г 170000, отчислений в резерв в 2009г-200000. Остаток недоиспользованного резерва получается 30000 тыс. Значит его можно перенести? В течении 2009г некоторые сотрудники не использовали отпуск. величина оплаты неиспользованного отпуска составит 40000 руб. Подскажите какие дальше действия.Как перенести неиспол резерв,в след году.Планируемая сумма отпускных на след год 210000тыс

[наида]

обратите внимание на то, что такой перенос возможен только в том случае, если в следующем году вы будете создавать резерв на оплату отпусков.
В противном случае сумму остатка резерва надо включить в состав внереализационных доходов текущего периода (п. 7 ст. 250 НК РФ).
ПРИМЕР
формирования резерва на 2010 г. с учетом остатка резерва предыдущего периода

Ситуация

В 2009 г. организация создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 110 000 руб.
Работник Петров в 2009 г. отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка Петрова (с учетом ЕСН), составила 16 500 руб.
Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных им отпускных (с учетом ЕСН) составила 92 500 руб.
В 2010 г. организация планирует создавать резерв на оплату отпусков. Необходимо определить, какую сумму резерва за 2009 г. можно перенести на 2010 г.

Решение

1. По состоянию на 31 декабря 2009 г. количество неиспользованных дней отпуска из числа запланированных составит:
28 дн. (установленная продолжительность отпуска) - 14 дн. (фактический период отпуска) = 14 дн.
2. Сумма расходов на оплату неиспользованных дней отпуска, рассчитанная исходя из среднего дневного заработка Петрова (с учетом ЕСН), составит:
14 дн. x (16 500 руб. / 28 дн.) = 8250 руб.
Сумма 8250 руб. представляет собой остаток резерва 2009 г., который можно перенести на 2010 г.
3. Сумма не использованного в 2009 г. резерва составит:
110 000 руб. (сумма созданного резерва) - (92 500 руб. (сумма отпускных работников за 2009 г., за исключением Петрова) + 8250 руб. (сумма отпускных Петрова, приходящаяся на 2009 г.) + 8250 руб. (сумма отпускных Петрова, приходящаяся на 2010 г., т.е. остаток резерва)) = 1000 руб.
Сумма 1000 руб. представляет собой часть резерва, которую необходимо включить в доходы 2009 г.

[Vareshka]

Помогите пожалуйста с резервом. Никогда не создавали, поэтому понимания нет, сколько бы не читала... У нас в организации оклады символические, но по итогам квартала начисляем премии. При расчете резерва нужно учитывать такие премии? Когда считала резерв по состоянию на 31.12.2011 учла, правда не знаю правильно сделала или нет. Теперь надо создать резерв по состоянию на 31.03.2012. Никто в отпуск в 1 квартале не ходил, соответственно кол-во дней выросло. Не понимаю алгоритм расчета, к примеру у сотрудника было 35 дней отпуска за предыдущие годы работы, за 3 месяца текущего года прибавилось еще 7 дней. Мне теперь нужно рассчитать сумму его отпскных за 7 дней исходя из его з/п + премии за последние 12 месяцев?

[Инь]

а на какой счет Вы вешаете резерв? 97,21-расходы будующих периодов? и зачем нужен этот резерв?

[Vareshka]

Инь, вроде как теперь выбирать не приходится создавать или не создавать... Только малые предприятия, как я понимаю, имеют право его не создавать. Вообще резерв отражается на 96.

[Инь]

Сообщение от Vareshka

Инь, вроде как теперь выбирать не приходится создавать или не создавать... Только малые предприятия, как я понимаю, имеют право его не создавать. Вообще резерв отражается на 96.

ааааааа... ну моё меньше малого... вапще крохотуличка... так что обойдёмся, пасиб за ответ))))

[Vareshka]

Инь, завидую Вам... ((((

[наида]

Сообщение от Инь

а на какой счет Вы вешаете резерв? 97,21-расходы будующих периодов? и зачем нужен этот резерв?

чтоб убытков не было

[Vareshka]

наида, подскажите ПОЖАЛУЙСТА, квартальные премии при расчете резерва нужно брать в расчет?

[наида]

Сообщение от Vareshka

Помогите пожалуйста с резервом. Никогда не создавали, поэтому понимания нет, сколько бы не читала... У нас в организации оклады символические, но по итогам квартала начисляем премии. При расчете резерва нужно учитывать такие премии? Когда считала резерв по состоянию на 31.12.2011 учла, правда не знаю правильно сделала или нет. Теперь надо создать резерв по состоянию на 31.03.2012. Никто в отпуск в 1 квартале не ходил, соответственно кол-во дней выросло. Не понимаю алгоритм расчета, к примеру у сотрудника было 35 дней отпуска за предыдущие годы работы, за 3 месяца текущего года прибавилось еще 7 дней. Мне теперь нужно рассчитать сумму его отпскных за 7 дней исходя из его з/п + премии за последние 12 месяцев?

я сейчас не практикующий бухгалтер, но , судя из прочитанного , ничего по сути то не поменялось, вы на начало года рассчитали ежемесячный процент отчисления в резерв? Ну и все, начисляйте себе , от фонда заработной платы текущего месяца! То есть ,допустим, в апреле у вас ФЗП составил 450000, рассчитанный вами процент, предположим, 5 % , 450000*5%=22500 , вот вам ваш резерв Д 20 (26,23) К 96 на сумму 22500

[Vareshka]

наида, т.е. я беру фактическую з/п начисленную за месяц и в конце отчисляю процент. Если в этом месяце были премии, то они тоже попадут? Я просто НИЧЕГО не понимаю в этом резерве... Запуталась окончательно (((( Спасибо, что помогаете!

[наида]

Сообщение от Vareshka

наида, подскажите ПОЖАЛУЙСТА, квартальные премии при расчете резерва нужно брать в расчет?

при расчете отпускных вы ведь эти квартальные премии учитываете ?

[наида]

Сообщение от Vareshka

наида, т.е. я беру фактическую з/п начисленную за месяц и в конце отчисляю процент. Если в этом месяце были премии, то они тоже попадут? Я просто НИЧЕГО не понимаю в этом резерве... Запуталась окончательно (((( Спасибо, что помогаете!

угумс , но не фактическую заработную плату, а именно ФОНД заработной платы, разницу чувствуете, то есть , почищенный, без материальной помощи, и других выплат за счет прибыли

[наида]

Сообщение от Vareshka

наида, т.е. я беру фактическую з/п начисленную за месяц и в конце отчисляю процент. Если в этом месяце были премии, то они тоже попадут? Я просто НИЧЕГО не понимаю в этом резерве... Запуталась окончательно (((( Спасибо, что помогаете!

http://garantsp.ru/articles/as151211/ вот отличная статья на эту тему!

[Vareshka]

наида, спасибо, буду читать, может все таки дойдет ((((

[Vareshka]

Vareshka, если мы в 2010 были малым предприятием, резервы не создавали. В 2011 вышли за пределы малого предприятия. Я должна была создать резерв на конец года с учетом дней и з/п 2010+2011?

[наида]

Сообщение от Vareshka

Vareshka, если мы в 2010 были малым предприятием, резервы не создавали. В 2011 вышли за пределы малого предприятия. Я должна была создать резерв на конец года с учетом дней и з/п 2010+2011?

так, стоп, вы не создать резерв должны были, а определить процент отчислений в резерв в будущем 2012 году...и зачем вам дни? у вас ведь есть сумма начисленных отпускных за 2011 год? или я не о том сейчас?

[Vareshka]

наида, в отпуск в 2011 ходили всего два человека и то не отгуляли весь.

[Vareshka]

Сообщение от наида

так, стоп, вы не создать резерв должны были, а определить процент отчислений в резерв в будущем 2012 году...:

Это конечно еще хуже, видимо прибыль по 2011 придется пресдавать... Я сама не компетентна в данном вопросе, поэтому послушала совет со стороны. Мне сказали, что нужно посчитать среднедневной заработок по каждому сотруднику за 2011 год, кол-во дней отпуска, которое ему положено. кол-во дней отпуска в целом по всем сотрудникам * на среднедневной заработок (тоже средний по всем) и прибавить к этому всему страховые взносы с этой суммы. Собственно так я и сделала. Признав данные расходы в БУ и НУ...

[наида]

Сообщение от Vareshka

Это конечно еще хуже, видимо прибыль по 2011 придется пресдавать... Я сама не компетентна в данном вопросе, поэтому послушала совет со стороны. Мне сказали, что нужно посчитать среднедневной заработок по каждому сотруднику за 2011 год, кол-во дней отпуска, которое ему положено. кол-во дней отпуска в целом по всем сотрудникам * на среднедневной заработок (тоже средний по всем) и прибавить к этому всему страховые взносы с этой суммы. Собственно так я и сделала. Признав данные расходы в БУ и НУ...

мы, наверное, сейчас о разных вещах начали говорить , вы имеете , ввиду, что в 2011 году с учетом требования законодательства вами был создан резерв за 2011 год?