Транспортные расходы. Ужас!

[Татошик]

Оптовая торговля. Пользуемся услугами транспортно-экспедиционной компании. В феврале оплатили транспортные расходы по счетам за ноябрь и декабрь прошлого года. Спрашиваю - почему нет документов? Говорят, что документы будут после оплаты и этим годом. Ну, ладно, созвонюсь с бухгалтерией транспортной компании, попрошу заменить счета. Сегодня почтой приходят док-ты за ПРОШЛЫЙ год! И что теперь с ними делать? Дальше, видимо, ситуация будет продолжаться - документы после оплаты, а у нас вечно денег не хватает.

[sea38]

Сообщение от Татошик

Сегодня почтой приходят док-ты за ПРОШЛЫЙ год! И что теперь с ними делать?

Приходуйте датой, когда документы вам поступили - конверт с почтовым штеппелем с датой сохраните-прикрепите.

[Татошик]

Дело в том, что транспортные привязываются к конкретному товару и должны списываться пропорционально его реализации. Допустим, что весь товар в прошлом году реализовался. Значит, надо подавать корректировку по прибыли? Дир говорит, а ты вообще не бери эти расходы к уменьшению прибыли и по НДС.
Да и транспортников этих как-то надо прижать.

[Аланда]

По каким документам прошла оплата в феврале за услуги ноября-декабря,если

Сообщение от Татошик

Сегодня почтой приходят док-ты за ПРОШЛЫЙ год

или был только счет?

[Татошик]

счет-фактура и акт. Выяснила, что транспортные расходы списывались предыдущим бухгалтером на затраты целиком в момент учета затрат,не разбиваясь пропорционально на отдельный товар, т.к. товар пришел - товар ушел.

[Татошик]

Вот. Транспортные расходы в БУ включаются в состав расходов на продажу. По окончании месяца полностью списываются в дебет 90 "продажи". В НУ учитываются в составе прямых расходов.
как я поняла, в НУ транспортные расходы должны учитываться в составе затрат в момент реализации товара. НО! Не понятно, какой товар приходил по этим транспортным услугам. Почти 100%, что он уже реализован. И реализован он в прошлом году. А документы приходят СЕЙЧАС!
Получается, что в БУ я должна принять транспортные расходы к учету датой их прихода (март 2010), списать их с 44 в Д 90. НДС принять к вычету тоже в этом квартале. Так?
А что делать с НУ?

[Veselenochka]

Татошик, какой датой вам все-таки выставили документы? прошлым годом? тогда в НУ вам их не списать, только за счет прибыли. да и если бы текущей датой были тоже бы не списать было.
добивайте буха транспортников чтобы выставлял вам доки вовремя, надавите на них через дира - пусть напугает их что не будете с ними работать.

[Veselenochka]

Сообщение от Татошик

Дир говорит, а ты вообще не бери эти расходы к уменьшению прибыли и по НДС.
Да и транспортников этих как-то надо прижать.

а дир у вас он же учредитель? по прошлому году у вас прибыль? посчитайте ему сумму прибыли которую он переплатил из-за отсутствия доков, если сумма большая может впечатлится.

[Veselenochka]

Сообщение от Татошик

НО! Не понятно, какой товар приходил по этим транспортным услугам.

вот вам еще косячок - из документов на транспортные расходы должно быть понятно к какому товару они относятся,иначе как вы при проверке докажете их обоснованность?

[Татошик]

Документы прошлым годом. Дир - учредитель. По прошлому году - убыток.
Поставка товара происходит так: Покупаем товар у Поставщика - право собственности переходит в момент отгрузки. Везем сразу на отгрузку или на машине Дира (бесплатно, неофициально) или заказываем автотранспорт у этой экспедиционной компании и с нашим менеджером забираем товар.

[Татошик]

Сообщение от Veselenochka

Татошик, какой датой вам все-таки выставили документы? прошлым годом? тогда в НУ вам их не списать, только за счет прибыли. да и если бы текущей датой были тоже бы не списать было.

А если текущей датой - то почему было бы не списать?

[Светлана Дм]

Мне в свое время налоговая указала, что транспортные расходы привязаны не к конкретной группе товара, а ко всему товару. И рассчитывается средний %.
Сумма транспортных расходов в части, относящейся к остаткам товаров на складе, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.
Например:
* сумма расходов на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток нереализованного товара, на конец прошедшего месяца составила 15 000 руб.;
* стоимость остатка не реализованных на конец текущего месяца товаров – 200 000 руб.;
* стоимость услуг по доставке товара до склада – 25 000 руб. (расчеты бухгалтера на основании первичных документов);
* стоимость приобретенных товаров, реализованных в течение текущего месяца, – 600 000 руб.


Используя предусмотренный Налоговым кодексом порядок, рассчитаем средний процент транспортных расходов, приходящийся на стоимость товаров (С%):

С% = (ТР п. м. + ТР тек. м.) / (СТ реал. + СТ ост. на к. м.),
где ТР п. м. – стоимость услуг по доставке товара до склада организации, приходящаяся на остаток товара, не реализованного в прошедшем месяце;

ТР тек. м. – транспортные расходы на доставку товара до склада организации за текущий месяц;

СТ реал. – стоимость товаров, приобретенных и реализуемых в текущем месяце;

СТ ост. на к. м. – стоимость остатка товара на конец текущего месяца.

С% = [(15 000 руб. + 25 000 руб.) / (600 000 руб. +
200 000 руб.)] х 100% = (40 000 руб. / 800 000 руб.) х
100% = 5%.

Рассчитаем сумму транспортных расходов, приходящуюся на остаток нереализованного товара (она не будет учтена в текущем месяце в расходах при расчете налога на прибыль):

ТР, не уч. в тек. м. = 200 000 руб. х 5% = 10 000 руб.

Теперь определим сумму транспортных расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль в текущем месяце:

ТР тек. м.= (15 000 руб. + 25 000 руб.) –
10 000 руб. = 30 000 руб.

[Татошик]

Светлана Дм, Спасибо большое! Но они же вооще за прошлый год!

[Татошик]

Veselenochka, Может, по этим документам не брать к уменьшению прибыли ни по БУ, ни по НУ, а только НДС к зачету? Похоже, что за 1 квартал мы на убыток все равно выходим.

[Татошик]

Сообщение от Veselenochka

вот вам еще косячок - из документов на транспортные расходы должно быть понятно к какому товару они относятся,иначе как вы при проверке докажете их обоснованность?

А как их акт привязать к конкретному товару?

[Татошик]

В акте написано: Акт "№" от "Дата" .Организация перевозки груза а/м по Москве

[oksana_k]

Подскажите, пожалуйста, а расходы по отчету экспедитора на досмотр товара, дополнительные сборы и т.д.(отдельные акты) - это тоже транспортные расходы(должны распределяться),или их можно одновременно учесть?

[Veselenochka]

Сообщение от Татошик

А как их акт привязать к конкретному товару?

Сообщение от Татошик

А если текущей датой - то почему было бы не списать?

Татошик, если совсем по-правильному то вам ваш постащик должен выписывать ТТН, посредством которой вы этот транспорт и свяжете с вашими транспортными затратами.

а про текущую дату: контрольный вопрос такой: покажите мне связь между этими расходами и каким-либо товаром, где написано что транспортная компания вам перевозила именно товар, а не рисовала вам документы "от балды" для уменьшения прибыли и ндс?

[Veselenochka]

Сообщение от Светлана Дм

Мне в свое время налоговая указала, что транспортные расходы привязаны не к конкретной группе товара, а ко всему товару. И рассчитывается средний %.
Сумма транспортных расходов в части, относящейся к остаткам товаров на складе, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.
Например:
* сумма расходов на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток нереализованного товара, на конец прошедшего месяца составила 15 000 руб.;
* стоимость остатка не реализованных на конец текущего месяца товаров – 200 000 руб.;
* стоимость услуг по доставке товара до склада – 25 000 руб. (расчеты бухгалтера на основании первичных документов);
* стоимость приобретенных товаров, реализованных в течение текущего месяца, – 600 000 руб.


Используя предусмотренный Налоговым кодексом порядок, рассчитаем средний процент транспортных расходов, приходящийся на стоимость товаров (С%):

С% = (ТР п. м. + ТР тек. м.) / (СТ реал. + СТ ост. на к. м.),
где ТР п. м. – стоимость услуг по доставке товара до склада организации, приходящаяся на остаток товара, не реализованного в прошедшем месяце;

ТР тек. м. – транспортные расходы на доставку товара до склада организации за текущий месяц;

СТ реал. – стоимость товаров, приобретенных и реализуемых в текущем месяце;

СТ ост. на к. м. – стоимость остатка товара на конец текущего месяца.

С% = [(15 000 руб. + 25 000 руб.) / (600 000 руб. +
200 000 руб.)] х 100% = (40 000 руб. / 800 000 руб.) х
100% = 5%.

Рассчитаем сумму транспортных расходов, приходящуюся на остаток нереализованного товара (она не будет учтена в текущем месяце в расходах при расчете налога на прибыль):

ТР, не уч. в тек. м. = 200 000 руб. х 5% = 10 000 руб.

Теперь определим сумму транспортных расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль в текущем месяце:

ТР тек. м.= (15 000 руб. + 25 000 руб.) –
10 000 руб. = 30 000 руб.

это все правильно, но это уже для списания прямых расходов, а я говорю про подтверждение и обоснованность.
представляете как хорошо было бы если бы транспорт не надо было привязывать к товару? получил прибыль, нарисовал транспорт и живи спокойно.

[Veselenochka]

Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.

В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.

Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;

2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);

4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.
oksana_k, то что выделено - это ответ на ваш вопрос