Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
20.01.2011, 19:48 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Уважаемые бухгалтера! Посоветуйте, пожалуйста, как выйти из следующей ситуации:
При заполнении Декларации 3 НДФЛ за 2010 год ( физ.лицо, социальный вычет на расходы на лечение) в разделе 1, а также в листах А,Ж1 надо указать доходы, облагаемые по ставке 13%. Беру справку формы 2 НДФЛ, выданной мне с прошлого места работы и вижу, что сумма выходного пособия (при увольнении по соглашению сторон) ошибочно проставлена гл.бухом. в п.3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%", причем, видимо, при заполнении ею этой справки, такого кода дохода как "выходное пособие" в налоговой программе "случайно" не оказалось, и поэтому, доход стоит под кодом "2010" (вознаграждение по договорам гражданско-правового характера!). НО. В этой же справке в п.5 "Общая сумма дохода и налога по итогам налогового периода" по строке "общая сумма дохода" эта сумма включена в мой доход, а по строке "облагаемая сумма дохода" ее нет и это немного радует..(пособие не облагается и, конечно, его вообще не надо было в этой справке показывать). К сожалению, возможности переделать справку нет, выдана была еще летом. Организацию продали, учредители помениялись,руководство уволено и т.п... Дальше. Я пишу в Разделе 1 Декларации сумму дохода, без учета суммы выходного пособия. То есть Общая сумма дохода по Декларации и по справке 2 НДФЛ у меня будет расходиться только на сумму пособия. Вопрос в следующем: согласятся ли налоговики с моим отражением доходов в Декларации, несмотря на то, что в справке стоит сумма "выходного пособия" но в облагаемую сумму не входит? Или есть другой вариант? Не знаю, как доказать что это было выходное пособие. Есть доп.соглашение и расчетный лист. Написала много, но пыталась более подробно осветить ситуацию. Надеюсь и жду Ваших советов. |
21.01.2011, 23:17 | #2 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Может это покажется абсурдным, но думаю, что надо указать сумму в декларации точно также, как и в справке. Во-первых, не будет вопросов от налоговиков по поводу расхождений, во-вторых, Вы налог по месту работы не исчисляете, за Вас это делает налоговый агент, а как он его исчислял - к нему все вопросы.
|
22.01.2011, 18:36 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Youlia, спасибо за ответ!!
Я подумала на этим вариантом, изменила данные и внесла в программу (Декларация от 27.12.10) все по справке. Только получилось, что налоговая база теперь стала больше (сумма выход.пособия прошла под кодом "2010" без предоставления вычета), и, соответственно налог к возмещению из бюджета уменьшился...Не знаю, куда можно этот "доход" необлагаемый отнести.. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
22.01.2011, 18:55 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Он стоит в п.3 где доходы, облгаемые по ставке 13% под кодом 2010.
В п.5.1 общая сумма дохода - включена сумма. в п 5.2 облагаемая сумма дохода- не включена. |
22.01.2011, 19:43 | #6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
И тут напрашивается вопрос, а как эта справка пройдет по проверочной программе, когда будет сдаваться организация? Может эту справку вообще не показывать?
Нашла в интернете информацию, что Декаларацию 3НДФЛ можно и без справки 2 НДФЛ сдать. http://www.glavbyh.ru/newreply.php?do=newreply&noquote=1&p=441204 Не знаю, как это действует на практике. |
22.01.2011, 21:36 | #7 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
|
23.01.2011, 08:49 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Совсем запуталась.. Возможно ли эту справку получить в налоговой после 31.03.10? Надеюсь, что организация подаст сведения правильно..
Та, что сейчас есть у меня на руках - будет сверяться с тем, что сдадут в налоговую? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
23.01.2011, 12:05 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
А ссылка, действительно неправильная.
Наверное, правильно будет так: |
23.01.2011, 15:13 | #10 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Oks.vst., в этой статье, на которую Вы дали ссылку, сказано, что справку 2-НДФЛ можно не прилагать к декларации, если есть другие документы, подтверждающие начисление и перечисление Вашего дохода, например, расчетные листки, выписки банка, подтверждающие получение денежных средств (если выплаты ЗП производились по банку) и т.д. У Вас есть все эти документы? Хотя на практике я с таким подтверждением доходов не сталкивалась, налоговые требуют 2-НДФЛ. Как они сравнивают с теми данными, которые организация подает в свою инспекцию - не имею представления, но наверное сравнивают, ведь им нужно подтверждение того, что налог действительно уплачен. С учетом того, что организация продана, руководство поменялось и т.д. - сомневаюсь, что кто-то будет отчитываться по той организации в налоговую, тем более правильно...
|
23.01.2011, 16:07 | #11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Youlia, спаисибо за подробный ответ. Я, действительно, ушла в другую тему.
Справка у меня есть, проблема только в том, что доход, который не облагается налогом (выходное пособие) отражен в справке, но как договор гражданско-правового характера. Организация пока существует, но близка к ликвидации. Кто-то отчитается. А если поступить таким образом: 1. После 31.03.11 сделать запрос (по почте заказным письмом с уведомлением) на имя бухгалтера организации, с просьбой выслать справку 2НДФЛ. Можно ли запросить раньше этого срока? 2.Если справку выдадут без указания пособия, то проблем нет. Если в ней будет та же информация, что и в этой, то могу я как-то оспорить эти сведения? И каким образом? Договора (по коду 2010) никакого не было. Есть только расчетный лист. Смотрела, опять же в интернете, что если в справке указан неправильный код, но на размер налога это не влияет, то корректировку организация вносить не будет. |
23.01.2011, 16:38 | #12 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
1. Вы можете в любое время отправить запрос на справку, не обязательно для этого ждать 31 марта.
2. Чтобы сумма указанная по коду 2010 стала необлагаемой, к ней должен быть применен налоговый вычет - т.е. рядом указан должен быть код вычета и стоять та же сумма. В противном случае автоматически программа не рассчитает необлагаемую сумму правильно, только если вручную исправлять... Т.к., насколько я поняла, там проблемы в организации, и справку они переделывать отказываются, новую справку тоже вряд ли вышлют, даже по запросу - имхо, нужно подавать декларацию с теми данными, которые указаны в имеющейся справке. Если возникнут какие-то претензии у налооргов, то от этих претензий и отталкиваться - т.е. писать руководству организации со ссылкой на фактические претензии. |
23.01.2011, 16:57 | #13 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Подам запрос в организацию, ничего не потеряю, кроме времени.
Только нет нужного образца. Можете подсказать, где его найти?Желательно, со ссылкой на закон. В программе код вычета есть, 403 - в сумме фактически произведенных расходов. То есть, насколько я поняла, должны прилагаться документы, потдверждающие этот вычет? А с имеющимися данными у меня уменьшится сумма налога к вычету, потеряю деньги.. И, еще раз, спасибо за терпение и понимание. |
23.01.2011, 17:34 | #14 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Заявление подается налоговому агенту в произвольной форме.
Ссылка на закон - п. 3 ст. 230 НК РФ, 3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Документы, подтверждающие вычет, а также Ваше заявление на вычет, должны быть у налогового агента, ведь именно он Вам этот вычет предоставил. Не поняла, почему у Вас уменьшается сумма налога. Эта сумма по коду 2010 также как и сумма вычета ошибочно указаны, их указывать налоговый агент в принципе не должен был. Т.е. в любом случае сумма налога должна быть одна и та же. |
24.01.2011, 06:38 | #15 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
1. Справка выдается в течение 10 дней?
2. Разница идет в налоговой базе. Так как в справке 2НДФЛ доход по коду 2010 стоит в доходах, облагаемых по ставке 13%, то в Декларации я его тоже отражаю в доходах в разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемых по ставке 13%» (п. 1). В этом случае общая сумма дохода одинакова (по справке и по декларации). Суммы дохода, не подлежащей налогообложению у меня нет (п. 2). Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению такая же что и в п. 1. (п.3). Сумма вычетов = стандартный + на лечение (п.4). Дальше самое интересное: Налоговая база - в ней «сидит» доход, который не должен по сути облагаться (п.5.) И поэтому налог исчисленный от такой налоговой базы больше (п.6). Сумма налога удержанная такая же, что и в справке 5.4 (п.7) К возмещению налог уменьшен. Но в этом случае общая сумма дохода по справке не равна общей сумме дохода в декларации (которая подлежит налогообложению). А в первоначальном варианте я в декларации указывала общий и облагаемый доход, без дохода по коду 2010. (не включала его, так как по справке по п.5.2 он в облагаемый доход не входит). Тогда налоговая база уменьшается только на сумму вычетов (стандартный+лечение) и к возмещению налог идет в полном размере. Последний раз редактировалось Oks.vst.; 24.01.2011 в 06:40. |
24.01.2011, 12:09 | #16 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Oks.vst., скачайте
У Вас будет заполняться лист А реквизитами налогового агента, общая сумма дохода, сумма облагаемого дохода и налог (исчисленный, удержанный). Никаких кодов доходов и вычетов там проставлять не надо. Заполняется по справке 2-НДФЛ. Если стандартные вычеты применялись - заполняется также Лист К1 - выписывается доход помесячно нарастающим итогом. Также никаких кодов доходов проставлять не надо. |
25.01.2011, 18:55 | #17 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Youlia,программу установила.
Теперь получилось красиво!!! Но не совсем. Всего вышло 7 страниц. 1,2 стр. -титул, осн.сведения. 5 стр. Раздел А, как Вы и говорили: общая сумма дохода, сумма облагаемого налога, налог - все как в справке. Идеально. 6 стр. Лист Ж1. Доход помесячно нарастающим итогом. И расчет стандартных вычетов.Тоже все идет. 7 стр. Лист Ж2. Расчет социальных вычетов. Все хорошо. Проблемы у меня с 3 и 4 стр. Раздел 1 и Раздел 6. В программе, где требуется заполнить «Доходы, полученные в РФ» нажимаю «добавить доход» (по другому доход не знаю как показать), в окошке «сведения о полученном доходе» сумма дохода не проставляется, если не указать код дохода…(закрашено серым цветом) И в итоге сумма дохода, подлежащая налогообложению равна общей сумме дохода.. |
25.01.2011, 21:19 | #18 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Oks.vst., поставьте в программе коды как в справке 2-НДФЛ и вычеты также. В самой декларации эти коды все равно не отображаются, зато суммы по справке будут совпадать с декларацией.
Еще раз повторю: что все сказанное мною - лишь мое личное мнение. Вы вправе не дублировать справку, а указывать доходы так, как считаете правильным и как нужно было бы указывать. Но в этом случае у Вас возникнут расхождения между справкой и декларацией. По этим расхождениям налоговики запросят у Вас подтверждающие документы, которые, возможно, Вы не сможете предоставить в связи с ликвидацией Вашей организации. В случае непредставления документов, возможен отказ в социальном вычете. Последний раз редактировалось Youlia; 25.01.2011 в 21:22. Причина: дополнение |
27.01.2011, 08:45 | #19 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Youlia,спасибо за помощь.
В декларации показываются вычеты, но мне предоставлялись только стандартные, а документов, которые подтвердили бы вычет по доходу с кодом 2010, нет. Указывать доходы, так как они должны были указываться, я не буду. Действительно, доказательств, кроме расчетного листа, тоже нет. А с теми данными, которые у меня есть на сегодня, сумма налога к возмещению отразится не в полном размере. В моем случае, я думаю, лучше сделать запрос на предоставление справки повторно. Надеюсь на лучшее.. . |
17.10.2011, 17:07 | #20 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.01.2011
Адрес: Дальний Восток
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ за 2010 как отразить доходы?
Цитата:
Решила написать как решилась моя ситуация, если кому-то будет интересно. Вообщем запрос на справку я сделала, но, как говорится, ни ответа ни привета (там кстати взяли другого бухгалтера, з/плату ей не выплатили, она подала в прокуратуру, возбудили на предприятие уголовное дело..ну это уже другая история). Подождала месяц и подала с той справкой что была. В налоговой приняли без проблем.Деньги перечислили через четыре месяца Спасибо Yоoulia!!! |
|
|
|