начисления совместителю

[Natasha*]

подскажите пожалуйста, как начислить НДФЛ и остальные взносы работнику по совместительству, как учитывать вычеты? запрашивать каждый месяц справку 2НДФЛ с основного места работы? И что если другой работник по совместительству находиться по уходу за ребенком до 3 лет, то я начинаю учитывать вычет в 400 руб. и 1000 руб., ведь по основному месту работы он не получает з.плату. Правильно понимаю?

[ГЛБ]

Natasha*, а вам что совместитель писал заявление на вычеты? если нет заявления, значит нет и вычетов...

[Natasha*]

он еще не писал заявление, принимать будем с 01.04. Подскажите как правильно заявление написать? Спасибо!

[Youlia]

Совместителю лучше не предоставлять никаких вычетов. Но если очень хочется - то Вам придется действительно запрашивать справки каждый месяц для того, чтобы отслеживать предел вычетов.

[barmaley]

Youlia, нет, не придется. Предел будет определятся только по доходам того налогового агента, который предоставил вычет. Именно поэтому получать вычет по-совместительству приятнее, т.к. обычно доход там меньше, а значит и предел достигается дольше.

[Youlia]

barmaley, ну если Вы пределы вычетов не отслеживаете, то можете конечно этого не делать, но на мой взгляд, это уже злоупотребление

[barmaley]

Youlia,
Не люблю голословных утверджений, поэтому:

3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

[Youlia]

Так я и не говорю о том, что это злоупотребление налогового агента.. Это злоупотребление налогоплательщика

[Natasha*]

Я так понимаю, что если работник напишет заявление о вычетах, то каждый месяц месяц мне НЕ придется запрашивать его справку 2НДФЛ, а буду уже рассчитывать по своим начислением?

[Youlia]

Natasha*, а работник - это Вы сами?

[Natasha*]

и я, и еще один работник по совместительству.

[Youlia]

Предоставлять стандартный вычет может только один работодатель. Как правило, это работодатель по основному месту работы. Если Вы в отношении себя можете быть уверенной, что на другом месте Вам вычеты не предоставляются, то вычеты можете оформить у себя по совместительству. В отношении другого сотрудника у меня, как у бухгалтера, такой уверенности нет. Поэтому я бы запросила у него справку, подтверждающую что на другом месте ему вычеты не предоставляются. Иначе, на мой взгляд, это злоупотребление, за которое могут привлечь к ответственности.

Вопрос: О порядке привлечения физических лиц к уплате НДФЛ, если в течение налогового периода им предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, несколькими налоговыми агентами.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 мая 2007 г. N 04-2-02/000078@
Несмотря на то, что физические лица, которым в течение налогового периода предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса, несколькими налоговыми агентами, не поименованы в числе лиц, обязанных представлять налоговую декларацию по итогам налогового периода, согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Если предоставление физическим лицам стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса, несколькими налоговыми агентами в течение одного налогового периода привело к неполной уплате налога на доходы физических лиц, то вопрос о порядке привлечения указанных физических лиц к уплате данного налога должен решаться в каждом конкретном случае исходя из причин, приведших к неполной уплате налога на доходы физических лиц.
Если в ходе контрольной работы установлены факты указанных налоговых правонарушений, то виновные в их совершении лица обязаны устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах.
Кроме того, виновное в совершении налогового правонарушения лицо (налоговый агент либо физическое лицо) в рамках проведения налоговых проверок должно быть привлечено к налоговой ответственности в соответствии со ст. 122 или ст. 123 Кодекса соответственно.

[barmaley]

Youlia, Вы меня не понимаете (
НК ясно дает понять, что вычет предоставляется одним из налоговых агентов с учетом дохода только этого налогового агента (того, который предоставляет вычет). Доходы, выплачиваемые другими налоговыми агентами, на предел не влияют.

[barmaley]

Сообщение от Youlia

В отношении другого сотрудника у меня, как у бухгалтера, такой уверенности нет. Поэтому я бы запросила у него справку, подтверждающую что на другом месте ему вычеты не предоставляются. Иначе, на мой взгляд, это злоупотребление, за которое могут привлечь к ответственности.

НК не содержит требований к налоговым агентам о подтверждении неполучения вычета у других налоговых агентов, т.к. исходит из принципа добросовестности налогоплательщика. Было даже письмо Минфина (хотя я очень придирчиво отношусь ко всякого рода письмам) об этом.

[Youlia]

Сообщение от barmaley

НК ясно дает понять, что вычет предоставляется одним из налоговых агентов с учетом дохода только этого налогового агента

С этим я согласна.

Сообщение от barmaley

НК не содержит требований к налоговым агентам о подтверждении неполучения вычета у других налоговых агентов

Согласна в том плане, что конкретного требования нет. Налогоплательщик - это физическое лицо, и если исходить из его добросовестности, то вряд ли можно в чем-то обвинять налогового агента... Но в то же время Минфин допускает такие мысли, что налогоплательщик может допускать злоупотребления, и уж мимо этого Минфин как контролирующий орган никак пройти не может. Поэтому налоговому агенту желательно запасаться справками при предоставлении вычетов совместителям. ИМХО!

[barmaley]

Сообщение от Youlia

налогоплательщик может допускать злоупотребления

Конечно может Только вот нести ответственность за это будет он сам, а никак не налоговый агент.

[Youlia]

Сообщение от barmaley

Только вот нести ответственность за это будет он сам, а никак не налоговый агент.

Налогового агента тоже приструнить пытаются:

Сообщение от Youlia

Кроме того, виновное в совершении налогового правонарушения лицо (налоговый агент либо физическое лицо) в рамках проведения налоговых проверок должно быть привлечено к налоговой ответственности в соответствии со ст. 122 или ст. 123 Кодекса соответственно.

[barmaley]

Ключевые слова здесь

Сообщение от Youlia

виновное в совершении налогового правонарушения лицо

Если вина агента отсутствует, то привлечь его к ответственности, как бы и не за что

[Youlia]

Тут надо убедится, что вина действительно отсутствует, ведь налоговый агент несет ответственность за неправомерное неудержание и неперечисление налога в бюджет. Если налоговый агент предоставил совместителю стандартный вычет и не запросил у него справку с другого места работы, то на мой взгляд, вина налогового агента присутствует.

[Екатерина1989]

У нас тоже работает работник по совместительству, мы из зарплаты не вычитаем не 400 руб, не 1000руб. Просто из зарплаты берем 13%!