Какой счет использовать 26 или 44?

[Полина Андреевна]

Добрый вечер всем! На одном пред-тии попросились помочь с отчетами. Фирма занимается оптовой торговлей метал-ов. Все расходы относила прошлый бух-тер на 44 счет а не 26. Не пойму, почему? 44.3 не закрывается, хотя выручка была.И формирует проводки Дт99.2.3 Кт68.4.2 пост.налог.обязательства и Дт09Кт99.4.2. признание налог.актива (это скорее всего что где то стоит в программе что использоватьПБУ 18/02? Подскажите, что делать?

[ГЛБ]

Сообщение от Полина Андреевна

Все расходы относила прошлый бух-тер на 44 счет а не 26.

а почему она должна относить на 26 сч. расходы, если это торговая организация?

Счет 44 "Расходы на продажу" предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг.
В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения): на перевозку товаров; на оплату труда; на аренду; на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; по хранению и подработке товаров; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.

[Полина Андреевна]

Спасибо!

[Djull]

ГЛБ, ДД!
прошу помощи !!!
скажите если ООО на УСНО (6%) занимается и услугами и торговлей (продажа и монтаж проданного товара), как учитывать расходы?
Ведь разделить расходы по обоим счетам нереально, т.к. есть такой вид расхода, который нельзя отнести только к одному виду деятельности (н-р реклама)

Понимаю, что для налога это неважно, тк важно только доход...но !!!

Спс)

[ptihka]

Djull, какие первичные документы Вы выставляете для покупателей? Если акты, то расходы нужно учитывать на сч. 26 (20), а если ТОРГ-12, то на сч. 44.

[Djull]

И ТЕ И ДРУГИЕ

[Вес`на]

Сообщение от Djull

есть такой вид расхода, который нельзя отнести только к одному виду деятельности (н-р реклама)

все что нельзя разделить, относите на 26сч, прямые по торговле на 44

[Djull]

Вес`на, нет разделения на прямые и ксвенные тк нет нал на прибыль

[ptihka]

Сообщение от Djull

...нет разделения на прямые и косвенные тк нет нал на прибыль

А Вы пропишите в приказе об учетной политике ООО какие расходы прямые, а какие косвенные и всё будет ОК. Т.к. организации вправе сами решать какие расходы отнести к прямым, вот и пользуйтесь. И у ИФНС претензий не будет. А к прямым я бы отнесла страховые взносы, которые уменьшают УСН в обязательном порядке, например.

[Entry]

Сообщение от Djull

Вес`на, нет разделения на прямые и ксвенные тк нет нал на прибыль

На сколько я поняла, имелось в виду не прямые и косвенные, а те что относятся к услугам, те что относятся к товарам и те, что относятся к 2м видам деятельности услуги+товары.
Все, что относится к товарам - 44сч
Все, что относится к услугам - 26сч
Все, что относится к 2м видам - 26сч

Выделять прямые расходы и использовать 20счет, формировать на нем НЗП в БУ по услагам, которые оказываете своими силами - это сложный учет. Вопрос на сколько он нужен на УСН.

Можно ограничиться 26сч Общехозяйственные расходы + директ-костинг и 44сч Расходы на продажу.

[ptihka]

Сообщение от Entry

...Можно ограничиться 26сч Общехозяйственные расходы + директ-костинг и 44сч Расходы на продажу.

Так мы выше и писали об этом.

[Entry]

Сообщение от ptihka

Так мы выше и писали об этом.

В этом случае не будет прямых расходов в чистом виде т.к не будет счета 20сч.
26сч - косвенные, 44сч - у торговли все тут учитывается. Смутил пост #9.

Теперь понятно, что в этом случае имелось в виду следующее:
Все, что относится к товарам - 44сч
Все, что относится к услугам косвенное - 26сч
Все, что относится к 2м видам косвенное - 26сч
Все, что относится к услугам прямое - 20сч

[ptihka]

Сообщение от Entry

В этом случае не будет прямых расходов в чистом виде т.к не будет счета 20сч.

Мария, прямые расходы будут, если всё красиво прописать в приказе об УП организации. Я бы в данном случае услуги вообще отражала на сч. 20, а расходы по торговле на сч. 44, т.к. сч. 26 все равно будет в итоге закрываться на сч. 20.

[Entry]

Сообщение от ptihka

Мария, прямые расходы будут, если всё красиво прописать в приказе об УП организации. Я бы в данном случае услуги вообще отражала на сч. 20, а расходы по торговле на сч. 44, т.к. сч. 26 все равно будет в итоге закрываться на сч. 20.

Если нужна такая детальная аналитика и полная себестоимость услуг, то конечно прямые и косвенные, 26й сч распределять на 20й счет и формировать НЗП. Торговля полностью на 44м сч.

26й закроется на 20й, если не применять директ-костинг и если применять, то 26й списывается на 90.8 сразу без распределения на 20й сч.

Опять же по услугам все на прямые расходы отнести сложно т.к есть ЗП администрации или аренда офиса, амортизация офисного оборудования итд, которые косвенные в любом случае. А следовательно для услуг без 26го не обойтись.

Поэтому выбор богатый действительно.

[Djull]

Entry, что такое директ-костинг?

[Djull]

ptihka, как можно печать, рекламу, канцтовары, спецодежду и пр. распределить и понять на 26 или 44 ???

........ой .......((

[ptihka]

Djull, ручками )) пропорционально выручке. Или сделать как я: пригласила программиста, он допишет под Вас 1С и все будет ОК.

[Entry]

Сообщение от Djull

Entry, что такое директ-костинг?

Есть 2 варианта списания косвенных расходов с 26го счета:

1) Полная себестоимость
26 в конце месяца списывается на 20й счет и там формируется полная себестоимость продукции; 20й уже закрывается на 90.2 с/с.
Используется в производстве при сложном учете.

2) Сокращенная себестоимость
26 в конце месяца полностью списывается на расходы на 90.8 без распределения на 20й счет; это директ-костинг - самый популярный и широко используемый метод т.е тут распределять косвенные расходы на с/с не требуется.

[Entry]

Сообщение от Djull

ptihka, как можно печать, рекламу, канцтовары, спецодежду и пр. распределить и понять на 26 или 44 ???

........ой .......((

Как правило данные расходы косвенные и распределять их не нужно.
26й счет - косвенные расходы, если у вас услуги, производство
44й счет - все расходы, если занимаетесь торговлей

[ptihka]

Entry, про это еще в начале темы писали