Пересдача отчетности

[Nitalia]

У нас возникла следующую ситуация:есть Фонд небольшого музея , организован он был в 2007 году и за 2007-2009 годы была сдана единая упрощенная декларация, были только благотворительные поступления, но были некоторые расходы, которые можно было в прибыли поставить на убыток. В 2010 году бухгалтером сдан годовой баланс, форма 2 и декларация по прибыли с отражением убытка за 2007- 2010 годы.Отчетность сдана была только потому, что остаток денежных средств был размещен на депозите и получены проценты за размещение. Я в 1 квартале показываю доход в виде процентов по депозиту ( полученные в этом году) и налогооблагаемую прибыль зачитываю убытком прошлых лет, который отражен в декларации за 2010 год. Нас вызвали на комиссию для объяснения возникновения убытка так как налоговая считает что мы не вправе были показать убыток за 2007-2009 года так как не сдавали нормальную отчетность. Вопрос такой: мой руководитель хочет чтобы убыток остался фигурировать в отчетности и просит пересдать всю отчетность за прошлые годы. Может быть кто-то подскажет можно ли так сделать и еще сдавать за все кварталы или только за год и какие вопросы могут еще возникнуть (соответственно к штрафам за несвоевременную сдачу мы готовы).

[Youlia]

Сообщение от Nitalia

были только благотворительные поступления, но были некоторые расходы, которые можно было в прибыли поставить на убыток.

Если вы коммерческую деятельность не вели, то никаких расходов/убытков по декларации вы заявлять не могли. Все ваши расходы должны были покрываться за счет взносов/поступлений от некоммерческой деятельности. В этой связи ни на какой убыток уменьшать базу по прибыли текущего года вы не можете вне зависимости от сдачи отчетности за прошлые годы.

Также в вашем случае вы не имели права сдавать за прошлые годы единую упрощенную декларацию, т.к. у вас были движения по счетам. Вам надо было сдавать нулевой НДС, декларации по прибыли, где заполнять лист 7 в составе годовой декларации, и бухгалтерскую отчетность с обязательным включением в нее годовой формы 6. Если было имущество - то еще и декларацию по имуществу.

Итого получается, что вам надо сдать отчетность за прошлые периоды, заплатить штраф за несвоевременную сдачу, но при этом не показывать никаких убытков и соответственно не уменьшать на них текущую базу по прибыли.

[Nitalia]

Спасибо, я уже тоже перерыв весь интернет приша к этой мысли, что пересдавать отчетность придется, теперь как я понимаю важно понимать что подрузамевалось под убытком в предыдущие годы. И еще если деньги были размещены на депозите, то что можно показать как убыток? Если не было благотворительных поступлений, то все расходы банка, а если были поступления, то только комиссию, которая "зависит" от депозита( хотя наверно такой нет).

[Youlia]

Сообщение от Nitalia

И еще если деньги были размещены на депозите, то что можно показать как убыток?

В некоммерческих организациях, если они не ведут коммерческую деятельность, убытки не показываются вообще. Ведь убыток может быть от какой-то деятельности, приносящей прибыль, и тогда доходы от этой деятельности можно на расходы уменьшать. А в вашем случае источником вашей деятельности являются целевые поступления, благотворительная помощь и т.д. Соответственно все ваши расходы целиком и полностью должны покрываться за счет этих источников. Если источников недостаточно - то возникает дефицит средств финансирования - дебетовое сальдо по счету 86.

Что касается возможности уменьшения процентов по депозиту на комиссию банка, то налоговики считают, что нет, комиссия банка должна полностью включаться в смету расходов. Не очень понятно, что вы имели в виду, когда говорили о той комиссии, которая зависит от депозита...

[Nitalia]

Спасибо Вам огромное.Я имела в виду вдруг комиссия банка относится только к депозиту и ее можно отнести в уменьшение, но это наверно не так.А если у нас нет благотворительных поступлений и есть только размещение депозита, тогда комиссию банка ежемесячную все равно относить на дебет 86 как недостаток финансирования и она там будет висеть?

[Youlia]

Комиссия банка связанная с обслуживанием депозита? Или это комиссия за обслуживание вашего расчетного счета: за проведение платежей, за банк-клиент и тому подобное...

Сообщение от Nitalia

А если у нас нет благотворительных поступлений и есть только размещение депозита

Вы за счет процентов по депозиту вообще все свои расходы покрываете?

[Nitalia]

так там расходов нет никаких( только комиссия банка), штата нет , деньги на депозите. Я уже пока писала сама все поняла. Тот доход , который образуется от полученных процентов по депозиту будет облагаться налогом на прибыль вчистую без какого-либо уменьшения, а чистая прибыль пойдет на покрытие перерасхода прошлых лет и текущего года в том числе и на комиссию банка. А убытка вообще в принципе быть в некоммерческой организации не может.

[Youlia]

Nitalia, да, вы все правильно поняли

[Сергей Дорошенко]

Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста как сдать декларации в пенсионный фонд (в 2011 году Форма РСВ-1 ПФР) и по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в 2011 году Форма-4 ФСС РФ) за 2006-2009 г.г. в 2011 году?

[Youlia]

В 2006-2009 г . был ЕСН. В пенсионный фонд представлялись только копии налоговых деклараций и сведения о перс.учете раз в год. В ФСС также представлялась ведомость 4-фсс, только по другой форме.