Выдача под отчёт на приобретение товара

[ЛРК]

Veselenochka, а отмазка за нарушение методологии есть?

[Veselenochka]

ЛРК, в чем нарушение методологии?

[Аланда]

ЛРК, я ответила на вопрос

Сообщение от ЛРК

И при чем тут поставщики? Зачем их приплетать-то?

И речь шла ,в основном,про товары,приобретенные у конкретного поставщика со всем комплектом документов,но приход был оформлен именно по дате ТН и счф,а ав.отчет был сдан позже.Поэтому и написали,что не находим ничего противоречащего НПА,если товар будет оприходован по дате ТН,и до момента оформления авансового отчета будет "как бы" долг поставщику,который закроется при проведении АО и документом ,приложенным к АО ( о чем вы беспокоились) будет кассовый чек,корешок ПКО.ИМХО

[Veselenochka]

ЛРК, ну вот и методология статья правда старовата, нокроме лимита расчетов наличными с тех пор ничего неменялось вроде

Организация оптовой торговли приобрела партию товара у индивидуального предпринимателя, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС. Договорная стоимость данной партии составляет 100 000 руб.; при этом 60% стоимости товара оплачиваются в наличной форме (через подотчетное лицо - работника организации), а 40% - в безналичной. Расчеты произведены после принятия товара на учет. Как отражаются в учете организации операции, связанные с приобретением товара?

Товары, являющиеся частью материально-производственных запасов, приобретенные или полученные от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой при приобретении за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ) (п. п. 2, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
Принятие к бухгалтерскому учету товара отражается по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Обращаем внимание на то, что при осуществление расчетов с индивидуальными предпринимателями организация должна руководствоваться нормами п. 1 Указания ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У, согласно которому предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке составляет 60 000 руб. (Указание ЦБ РФ от 17.07.2006 N 08-17/2540).
Погашение задолженности перед поставщиком товара отражается по дебету счета 60 в корреспонденции с кредитом счетов: 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (при внесении денежных средств в кассу поставщика) и 51 "Расчетные счета" (при перечислении денежных средств на расчетный счет поставщика).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отгрузочные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦Принят к учету товар ¦ 41 ¦ 60 ¦100 000¦ поставщика ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выданы денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦под отчет для частичной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплаты товара ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(100 000 х 60%) ¦ 71 ¦ 50 ¦ 60 000¦ кассовый ордер ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Подотчетным лицом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦произведена частичная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплата приобретенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ 60 ¦ 71 ¦ 60 000¦ Авансовый отчет¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Произведен окончательный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расчет с поставщиком ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦товара ¦ 60 ¦ 51 ¦ 40 000¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Н.А.Якимкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
23.11.2006

[ЛРК]

В инструкции по применению плана счетов данная проводка не обозначена. Я вот про что.

[Аланда]

Сообщение от ЛРК

В инструкции по применению плана счетов данная проводка не обозначена.

Какая именно?

[ЛРК]

Дт 60 Кт 71.
Ни по одному, ни по другому счету.

[Veselenochka]

Сообщение от ЛРК

В инструкции по применению плана счетов данная проводка не обозначена. Я вот про что.

какая именно?
41 60?
60 71?

если согласно методологии учета ( ) ты согласна что товар надо приходовать 41 60, то других вариантов по закрытию 60 счета у тебя нет.

[Veselenochka]

Сообщение от ЛРК

Дт 60 Кт 71.
Ни по одному, ни по другому счету.

На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

[ЛРК]

С чего начали и к чему пришли)))

Сообщение от Veselenochka

или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

А далее список корректных проводок. В которых нет корреспонденции с 60 счетом.

Собственно, как и в корреспонденции 60-го нет 71 счета.

Меня именно это смущает.

[Veselenochka]

Сообщение от ЛРК

Меня именно это смущает.

а ты не смущайся - усе продумано до нас

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

[sous]

Сообщение от ЛРК

пришел и сдал материалы. Приходный ордер М-4 - дата 30.04.2011г.
Авансовый отчет - 02.05 (выходной день, кстати) - ТОРГ-12.

почему же торг-12 сдавать 02.05,, разве она выписана 02.05.?

[ЛРК]

Сообщение от sous

разве она выписана 02.05.

какая разница, каким числом выписана накладная?

[sous]

Сообщение от Валерия

можно через авансовый отчет проводить только оплату или нет?

не можно, а нужно