Возврат излишне удержанного НДФЛ

[Наталья777]

Добрый день, подскажите мне, пожалуйста, в следующей ситуации:
За 2010 год у одного сотрудника удержали НДФЛ больше на 300 р, т. к. не был учтен код 103 в справке 2-НДФЛ. Недавно исправили эту ошибку и получилась такая разница (в 300 р) В налоговой сказали, чтобы мы выдали сотруднику его 300 р и принесли уточнённую справку 2-НДФЛ.
Вопрос:
Какой операцией произвести выдачу этой суммы и должна ли наша организация в следующий раз недоплатить налог в бюджет на эту сумму?

[Наталья777]

Никто не знает?

[Анdрей]

тоже интересно

[romanmgb]

Здравствуйте!

прошу помочь мне разобраться с возвратом излишнеудержанного НДФЛ (30%)
в этом году поменял статус с неризидента на резидента, налог поменялся на 13%, но как вернуть излишнеуплаченные 17% за полгода? вроде бы есть удобный для меня вариат (чтобы избавиться от походов в налоговую) зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет последующих платежей..
вопрос в том как заставить бухгалтеров это сделать?и на основании каких законов???
потому что бухгалтерам не хочется разбираться..., хотя это абсолютно законно (в главбухе написано)...

буду признателен за оказанное содействие

[Вес`на]

Сообщение от Наталья777

За 2010 год у одного сотрудника удержали НДФЛ больше на 300 р, т. к. не был учтен код 103 в справке 2-НДФЛ. Недавно исправили эту ошибку и получилась такая разница (в 300 р) В налоговой сказали, чтобы мы выдали сотруднику его 300 р и принесли уточнённую справку 2-НДФЛ.

Возврат НДФЛ


Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных налогов приведен в ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Его обязаны соблюдать налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов и налоговые органы. Пункт 1 ст. 231 НК РФ посвящен правилам возврата НДФЛ физическому лицу, которых налоговый агент должен придерживаться, начиная с этого года. Итак, рассмотрим последовательность действий.



Получение от налогоплательщика заявления на возврат



Налоговый агент возвращает сумму НДФЛ при наличии письменного заявления физического лица, из дохода которого он удержал налог в большей сумме, чем следовало. Понятно, что такое заявление налогоплательщик напишет, если ему известно об излишнем удержании обязательного платежа. Между тем налоговому агенту следует сообщить физическому лицу о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишка. Причем сделать это он обязан в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого события.
Отметим, что требований к форме сообщения и способу его передачи п. 1 ст. 231 НК РФ не содержит. Поэтому налоговый агент может его составить в произвольной форме и передать налогоплательщику лично в руки или по почте. Также в указанной статье ничего не говорится о том, каким образом налоговый агент должен зафиксировать факт обнаружения излишнего удержания НДФЛ из доходов налогоплательщика. Рекомендуем составить справку с указанием даты выявления ошибки.
Советуем налоговому агенту факт излишнего удержания НДФЛ и сумму излишка довести до сведения физического лица в письменной форме. Ведь тогда, при необходимости, ему будет легче доказать своевременное исполнение своей обязанности. Тем не менее отметим, что ответственности за нарушение десятидневного срока в Налоговом кодексе не предусмотрено.
В заявлении о возврате суммы НДФЛ налогоплательщику следует изложить соответствующую просьбу и сообщить реквизиты своего счета в банке, на который ему должны быть перечислены денежные средства. Иных требований к оформлению такого заявления в п. 1 ст. 231 НК РФ не содержится. Однако советуем налоговому агенту проследить, чтобы в этом заявлении физическое лицо также указало сумму возвращаемого налога и основания для возврата.
Так как возврат сумм излишка производится налоговым агентом только в безналичной форме, то налогоплательщику, у которого нет текущего счета в банке, необходимо его открыть.

[MARIN)]

Сообщение от romanmgb

Здравствуйте!

прошу помочь мне разобраться с возвратом излишнеудержанного НДФЛ (30%)
в этом году поменял статус с неризидента на резидента, налог поменялся на 13%, но как вернуть излишнеуплаченные 17% за полгода? вроде бы есть удобный для меня вариат (чтобы избавиться от походов в налоговую) зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет последующих платежей..
вопрос в том как заставить бухгалтеров это сделать?и на основании каких законов???
потому что бухгалтерам не хочется разбираться..., хотя это абсолютно законно (в главбухе написано)...

буду признателен за оказанное содействие

Может ли организация самостоятельно вернуть сотруднику сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов. В течение года сотрудник стал налоговым резидентом

В.М. Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Нет, не может.

В рассматриваемой ситуации возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговой инспекцией по окончании налогового периода (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-04-05/6-204 и от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/6-48). Однако организация может зачесть (полностью или частично) сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов, в счет НДФЛ, который должен удерживаться по ставке 13 процентов.

Если сотрудник непрерывно проработал в организации более 183 дней в году (например, с 1 января по 3 июля), то он приобретает статус налогового резидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). Начиная с того месяца, в котором документально подтвержденный срок пребывания сотрудника в России превысил 183 дня, бухгалтер организации должен удерживать из его доходов НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30 процентов до приобретения сотрудником статуса налогового резидента, подлежат зачету при удержании НДФЛ после того, как сотрудник стал резидентом.

Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 22 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-233, от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-226, от 19 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-224, от 12 августа 2011 г. № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413, от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150.

Если организация проводит зачет самостоятельно, бухгалтеру нужно учитывать, что суммы налога, удержанного по ставкам 30 и 13 процентов, поступают в бюджет по разным КБК. В этом случае в налоговую инспекцию нужно будет обратиться с заявлением о проведении зачета.

Если по итогам года сумма НДФЛ, излишне удержанного по ставке 30 процентов, будет больше, чем сумма налога, удержанного по ставке 13 процентов, разницу сотрудник сможет вернуть через налоговую инспекцию (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Для этого по окончании налогового периода он должен подать в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. По просьбе сотрудника организация должна предоставить ему документы, необходимые для подтверждения доходов, а также начисленных и уплаченных в бюджет сумм НДФЛ. Например, форму 2-НДФЛ и справку с места работы, составленную на основании табелей учета рабочего времени. Продолжительность своего пребывания в России сотрудник может подтвердить копией паспорта с отметками пограничной службы о пересечении границы. Представлять в налоговую инспекцию справку, подтверждающую статус сотрудника (их выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных), для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ не требуется. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

[Наталья777]

Сообщение от Вес`на

Возврат НДФЛ


Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных налогов приведен в ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Его обязаны соблюдать налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов и налоговые органы. Пункт 1 ст. 231 НК РФ посвящен правилам возврата НДФЛ физическому лицу, которых налоговый агент должен придерживаться, начиная с этого года. Итак, рассмотрим последовательность действий.



Получение от налогоплательщика заявления на возврат



Налоговый агент возвращает сумму НДФЛ при наличии письменного заявления физического лица, из дохода которого он удержал налог в большей сумме, чем следовало. Понятно, что такое заявление налогоплательщик напишет, если ему известно об излишнем удержании обязательного платежа. Между тем налоговому агенту следует сообщить физическому лицу о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишка. Причем сделать это он обязан в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого события.
Отметим, что требований к форме сообщения и способу его передачи п. 1 ст. 231 НК РФ не содержит. Поэтому налоговый агент может его составить в произвольной форме и передать налогоплательщику лично в руки или по почте. Также в указанной статье ничего не говорится о том, каким образом налоговый агент должен зафиксировать факт обнаружения излишнего удержания НДФЛ из доходов налогоплательщика. Рекомендуем составить справку с указанием даты выявления ошибки.
Советуем налоговому агенту факт излишнего удержания НДФЛ и сумму излишка довести до сведения физического лица в письменной форме. Ведь тогда, при необходимости, ему будет легче доказать своевременное исполнение своей обязанности. Тем не менее отметим, что ответственности за нарушение десятидневного срока в Налоговом кодексе не предусмотрено.
В заявлении о возврате суммы НДФЛ налогоплательщику следует изложить соответствующую просьбу и сообщить реквизиты своего счета в банке, на который ему должны быть перечислены денежные средства. Иных требований к оформлению такого заявления в п. 1 ст. 231 НК РФ не содержится. Однако советуем налоговому агенту проследить, чтобы в этом заявлении физическое лицо также указало сумму возвращаемого налога и основания для возврата.
Так как возврат сумм излишка производится налоговым агентом только в безналичной форме, то налогоплательщику, у которого нет текущего счета в банке, необходимо его открыть.

Спасибо. Но это я уже читала и в курсе. В налоговой мне ясно сказали, что предприятие само должно вернуть излишне уплаченную сумму этому работнику.
Вопрос, какой операцией??? И в след. раз я должна на эту сумму не доплатить в бюджет???

[Вес`на]

Сообщение от Наталья777

Вопрос, какой операцией???

операцией возврата НДФЛ

Сообщение от Наталья777

И в след. раз я должна на эту сумму не доплатить в бюджет???

а про это вам в налоговой не сказали? Вообще то зачет НДФЛ не производится, излишне уплаченная сумма возвращается налоргами на основании заявления налогового агента

[Наталья777]

Спасибо, Вес`на!

[Екатерина -]

Сообщение от Наталья777

Никто не знает?

Я бы выдала эти 300 р. по кассе или по расчетному счету перечислила бы, подала бы уточненку по 2НДФЛ. И перечислила в бюджет бы ту сумму, которая будет заявлена в уточненной декларации.

[MARIN)]

Наталья777, А ваш сотрудник в курсе, что вы ему вычет не предоставили, или эта ваша инициатива пересчитать налог за 2010г? У вас из-за 300 рублей столько заморочек, может вам уже не трогать 2010 г, выпишите ему премию в размере 300 + к нему НДФЛ, чтобы на руки было ровно 300 руб.

[Екатерина -]

Проблема в том, что в процессе камералки, которую я только что пережила по НДФЛ, необходимо предоставить все заявления, вместе с копиями первички (свидетельств о рождении, справок 2НДФЛ с прошлого места работы и т.д.), вы должны будете предоставить все труд договора с датами выплаты (чтобы не дай Бог день просрочки), карточки страховых взносов, анализы счетов, списки регистров. Если бы дело было только в сотруднике, эти 300 р. можно дать хоть так ему и про остальное забыть...

[MARIN)]

Сообщение от Екатерина -

Если бы дело было только в сотруднике, эти 300 р. можно дать хоть так ему и про остальное забыть...

Как правило, налоговая придирается к недоначисленному налогу, а если вы не предоставили вычеты, значит в бюджет перечислили больший налог, чем положено. Возврат придется им делать, а не налоговому агенту. В данном случае, как раз у налоговой меньше будет претензий.

[Вес`на]

Сообщение от Екатерина -

И перечислила в бюджет бы ту сумму, которая будет заявлена в уточненной декларации.

чего бы вы перечислили? Уже и без того уплачено лишнее

[Наталья777]

Да, мне тоже посоветовали выдать по кассе.

Сотрудник в курсе, ему 300 руб не нужны... махнул рукой.
А если сдать уточнёнку и не выплачивать ему 300 р, раз он не хочет. Так можно?

[MARIN)]

Сообщение от Наталья777

Да, мне тоже посоветовали выдать по кассе.

Сотрудник в курсе, ему 300 руб не нужны... махнул рукой.
А если сдать уточнёнку и не выплачивать ему 300 р, раз он не хочет. Так можно?

А какой тогда смысл в вашей уточненке?

[Джессика]

Где можно почитать по следующей ситуации: я выплачиваю отпускные в предыдущем месяце перед отпуском. Например, отпуск с 1 июля, отпускные выплачиваю в конце июня. У сотрудника есть дети. Программа считает НДФЛ со всей суммы за месяц, вычитая 1400. Например, 10000( з/пл) + 9500( отпускные)=19500-1400=18100*13%=2353( это сумма НДФЛ). А в июле ставит переплату НДФЛ 182 рубля. Потому что не было вычета в июле. Появляется долг организации перед работником. Так эти долги тянутся из года в год. ЧТО ДЕЛАТЬ?

[MARIN)]

Сообщение от Джессика

А в июле ставит переплату НДФЛ 182 рубля. Потому что не было вычета в июле.

начислений наверное не было в июле, а не вычетов, вычет как раз и появился в сумме переплаты?

[Вес`на]

Начисления в июле меньше, чем вычет. Поэтому и НДФЛ красным.

Сообщение от Джессика

Так эти долги тянутся из года в год. ЧТО ДЕЛАТЬ?

почему тянутся? Следующим месяцем, агустом все должно выровняться, программа удержит НДФЛ за минусом 182р. Если конечно у сотрудника есть начисления и доход ещё позволяет применять вычет. Если нет, то нужно вернуть переплату сотруднику

[Джессика]

Вручную ничего исправлять не нужно?