Уменьшение налогооблагаемой базы

[Вес`на]

В случае если сумма страховых взносов будет больше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН , то налог не уплачивается. Однако, я бы вам не советовала уменьшать аванс 1кв. на всю годовую сумму взносов, уплаченную в январе. Т.к. в 1кв. принять можно взносы, которые исчислены и уплачены за соответствующий период, т.е. за январь-март. Взносы, приходящиеся на январь-июнь учтете в расчете за полугодие

[pixel]

Сообщение от Вес`на

... я бы вам не советовала уменьшать аванс 1кв. на всю годовую сумму взносов, уплаченную в январе. Т.к. в 1кв. принять можно взносы, которые исчислены и уплачены за соответствующий период, т.е. за январь-март. Взносы, приходящиеся на январь-июнь учтете в расчете за полугодие

вот это я пока понять не могу. т.е. все таки если проплатить все взносы в январе, они будут учтены только в первом квартале и далее их уже использовать нельзя?

[MarinaAnna]

pixel, Короче, если вы уплатили взносы полностью за весь год в январе, то за 1 квартал, ставите сумму к вычету не полностью годовую, а 1/4 часть взносов, в следующем квартале снова 1/4 часть к вычету и т.д.
Например: вы в январе уплатили взносы сразу за весь год, н-р годовые взносы 12000 (это только пример, так как лень искать сумму правильную), то в первом квартале у вас доход 100000 руб,
налог 6% = 6000 руб
из него вычитаем 1/4 часть, т.е. 12000/4 = 3000
и получаем к уплате 6000 минус 3000 = 3000, т.е. авансовый платеж за 1 кв вы должны УСН оплатить 3000 руб.
Другой пример: у вас за 1 квартал доход 30000
30000 * 6% = 1800 руб
взносы за 1/4 = 3000 руб
1800 минус 3000 = минус 1200, т.е. у вас взносы получились больше чем налог, поэтому вы авансовый платеж не платите.

[pixel]

спасибо за уточнение. но опять есть неясность. вы все пишите про 1/4 каждый квартал, но похоже что это не критично. т.е. я понял только одно, до конца квартала нужно рассчитать налог в 6% и оплатить сумму взносов на чуть большую сумму. теперь так?

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

вы все пишите про 1/4 каждый квартал

1/4 это сумма как раз за три месяца, т.е. за квартал, если бы вы платили ежемесячно, что не совсем удобно каждый месяц бегать и оплачивать, поэтому и говориться про 1/4, т.е. к вычету вы можете написать только сумму начисленную и уплаченную в пределах квартала, ну например вы не уплатили взносы ни в январе, ни в мае, а оплатили в июне, то к вычету за второй квартал, вы можете поставить сумму начисленную и уплаченную за полгода, если вы решили взносы уплатить в декабре, то за четвертый квартал вы можете поставить всю сумму взносов, так как уже за все 12 месяцев начислено и вы сразу полностью оплатили в декабре.

Сообщение от pixel

т.е. я понял только одно, до конца квартала нужно рассчитать налог в 6% и оплатить сумму взносов на чуть большую сумму. теперь так?

Вы налог УСН считаете за 1 кв до 31 марта, взносы за 1 квартал должны быть уплачены в пределах 1 квартала, даже если они оплачены 31 марта их можно поставить к вычету, сам налог УСН считается датой 31 марта, уплата его до 25 апреля, т.е. квартал закончился и вам дается время для подсчета и 25 апреля вы должны все посчитать и уплатить налог, у вас н-р немного операций, а есть ведь и те у кого очень много операций, вот они сидят и считают и должны уложиться до 25 апреля. Так же со 2 кварталом, налог УСН считается на дату 30 июня, вот если до 30 июня вы взносы уплатили за 2 квартал, то можете их ставить к вычету, если до 30 июня взносы не уплатили, то к вычету их не ставите.

Сообщение от pixel

оплатить сумму взносов на чуть большую сумму. теперь так?

Вот это теперь я не поняла, что вы имеете ввиду ? Сумму взносов вы должны оплатить до конца квартала либо ровную, либо можете оплатить и большую, но к вычету взять ровно за три месяца, т.е. за квартал, что и будет 1/4.

[pixel]

Сообщение от MarinaAnna

Вот это теперь я не поняла, что вы имеете ввиду ? Сумму взносов вы должны оплатить до конца квартала либо ровную, либо можете оплатить и большую, но к вычету взять ровно за три месяца, т.е. за квартал, что и будет 1/4.

Я думал так. Например, доход 50000 в первом квартале. Соответственно, налог 3000. Например взносы в ПФР за год (для наглядности) 17000. Соответственно 1/4=4250. Вот я и думал можно ли платить взносы за 1 квартал в размере 3010 рублей или обязателен платеж в 4250 рублей?

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

Вот я и думал можно ли платить взносы за 1 квартал в размере 3010 рублей или обязателен платеж в 4250 рублей?

Можно конечно заплатить 3010 и к вычету тогда поставить только 3010 так как начислено 4250, но вы их не полностью оплатили а оплатили только 3010, поэтому и к вычету принимаете только сумму оплаченную

[pixel]

Сообщение от MarinaAnna

... так как начислено 4250, но вы их не полностью оплатили а оплатили только 3010...

кем начислено?

[pixel]

все равно не понятно. если мой пример правилен, зачем мне платить 4250 что бы обнулить налог в 3000 если я могу заплатить 3010 и так же обнулить налог?

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

кем начислено?

Законом и ПФРом.

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

зачем мне платить 4250

Ну заплатите вы 3010, раз в квартал, 1 кв 3010, 2 кв 3010, 3 кв 3010, а в четвертом вам все равно нужно будет заплатить оставшуюся сумму, а она будет уже не 3010, а 7970 руб, для того, чтобы у вас перед ПФРом не образовалась задолженность, 3010+3010+3010+7970 = 17000 руб (сумму 17000 я взяла из вашего примера), так как на самом деле годовая сумма несколько другая, просто лень искать, правильную сумму.

[pixel]

в законе четко прописано что платить нужно 1/4 часть в квартал? или платежи на мое усмотретие? если второе, значит я могу платить не 4250 а 3010 в первый квартал, а во второй, например и 6000. т.е. подгонять платежи под сумму налога. я думаю это логично, но т.к. в нашей стране логика это понятие не применимо к законам и налогам, поэтому ищу помощи на форуме у опытных практиков.

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

в законе четко прописано что платить нужно 1/4 часть в квартал?

Нет, в законе разбивка по месяцам, в году у нас 12 месяцев, но разрешено платить как вам удобно, главное, чтобы до 31 декабря были оплачены все страховые взносы в ПФР, а по УСН, главное чтобы вы к вычету поставили сумму не превышающую тот период, за который вы делаете расчет.

[pixel]

вроде понял. но не ясен еще один вопрос. Если у меня доход не позволяет заплатить налог 6%, который меньше взносов в ПФР - значит я вообще налог не плачу за целый год? (имеется в виду, что в каждом квартале налог обнуляется из за взносов). Просто по Доходы-расходы вроде какой-то минимальный налог применяется, а тут нет?

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

Просто по Доходы-расходы вроде какой-то минимальный налог применяется, а тут нет?

А тут нет... Убыток у вас получается

[Larky]

Точнее, не убыток, а отстутствие налога к уплате из-за превышения взносов над налогом...

[pixel]

спасибо за ответы. ну и напоследок, что m,s новую тему не создавать, подскажите еще по книге доходов. я решил ее вести в электронном виде, но никак не пойму, нужно ли мне вносить туда данные по расходам? по-моему, на 6% данная информация не нужна, но кто знает, что этим умникам надо.

[MarinaAnna]

Сообщение от pixel

нужно ли мне вносить туда данные по расходам?

Нет, не нужно

[pixel]

спасибо большое за ответы