Удержание НДС с аванса полученного

[Наталья-мл.]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе: контрагент перечислил нам аванс в счет будущих поставок, на следующий день он нам присылает письмо, в котором говориться, что аванс был перечислен ошибочно и просит вернуть данные ден.ср-ва. Но мы по факту получения аванса выписали с/ф и соответственно НДС с этой суммы попадет в стр. 070 декларации. Как все таки правильно поступить в этой ситуации? Ведь получается, что аванс мы одновременно и получили и не получили, а налог-то уплатить придется?! Совсем запуталась#-o

[Veselenochka]

Наталья-мл., пусть контрагент напишет письмо не что

Сообщение от Наталья-мл.

аванс был перечислен ошибочно

а что платеж ошибочный.
тогда НДС с аванса вам платит не придется

[Наталья-мл.]

Подскажите, пожалуйста, а на основании какой статьи НК РФ или закон-ва мы имеем право это сделать, не исчислять НДС с этой суммы?

[Veselenochka]

Наталья-мл., смотрите как звучит НК
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав


а так как ошибочный платеж не является оплатой в счет предстоящих поставок, то..

[Наталья-мл.]

Спасибо большое вам за помощь!!!

[Динуля]

здравствуйте, у меня такая же ситуация: контрагент перечислил сумму аванса, потом прислал письмо, об ошибочном платеже. Все бы хорошо, только деньги мы получили 28.06, письмо 29.06. К сожалению, вернуть сумму 29.06 не было возможности. Соответственно, возврат произвели 2.07, а это уже 3 квартал. Что делать нам с НДС, платить или нет?

[Аланда]

Динуля, если письмо об ошибочности платежа и с просьбой о возврате вы получили практически сразу после поступления денег и до окончания квартала,я думаю,вы можете провести платеж через 76 счет,а не через 62,2,и ,соответственно,не начислять НДС к уплате.

[Veselenochka]

Вопрос: Контрагент ошибочно перечислил на расчетный счет организации денежные средства. Организация сможет вернуть их только в следующем налоговом периоде. Нужно ли начислять НДС к уплате в бюджет с ошибочного платежа, то есть является ли для организации ошибочное поступление денежных средств авансом - налоговой базой для исчисления НДС?

Ответ: Полученные организацией на расчетный счет денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом, в налоговую базу по НДС не включаются, так как не являются денежными средствами, связанными с оплатой реализуемых этой организацией товаров (работ, услуг).

Обоснование: Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, для которых момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу (п. 4 ст. 166 НК РФ).
Пунктом 1 ст. 167 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п. п. 3, 7 - 11, 13 - 15 данной статьи НК РФ, является наиболее ранняя из дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг); 2) день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Порядок применения п. 1 ст. 167 НК РФ разъяснен в Письме ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@ (согласовано с Минфином России Письмом от 20.02.2006 N 03-04-15/38)).
Так, на основании п. 2 указанного Письма ФНС России оплатой (частичной оплатой) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) признается получение продавцом денежных средств или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству, до момента исполнения продавцом обязательств по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг).
Кроме того, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В связи с этим полученные налогоплательщиком денежные средства, не связанные с оплатой реализуемых им товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются.
Таким образом, обязанность по исчислению для уплаты в бюджет НДС в отношении полученных денежных средств возникает в случае, если эти денежные средства являются предварительной оплатой (частичной оплатой) либо связаны с оплатой товаров (работ, услуг), реализуемых налогоплательщиком. Применительно к рассмотренной ситуации это означает, что при получении денежных средств, ошибочно перечисленных лицом, с которым у налогоплательщика отсутствуют договорные отношения, связанные с реализацией товаров (работ, услуг), налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет не исчисляется.

Е.Н.Вихляева
Советник отдела
косвенных налогов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
28.12.2011

[Динуля]

т.е. если я правильно поняла, даже если мы не успели вернуть денежные средства в том квартале, в кот. были получены. НДС мы не начисляем?

[Veselenochka]

да, правильно, при условии, что это НЕ аванс

[Динуля]

спасибо большое за разъяснение

[ОЛЬГА АК 83]

Добрый день! поступили деньги от нашего же поставщика-ошибочно в 3 кв 2014 года, вернули им деньги в 4м квартале . налоговая настаивает что мы должны были вкл в книгу продаж за 3кв и уплатить налог ндс, что мы занизили налоговую базу по ндс. нужно сдавать уточненку или можно как то отписаться. почему так говорят, может что то изменилось, а я и не знаю. очень жду ответа, со ссылками на кодекс. спасибо огромное

[bars]

а как они (налоговая) идентифицирует этот платеж? (как аванс или как оплата по реализации?)
что написано в платежном поручении ? (назначение платежа)?
есть ли у вас договора на продажу вашему поставщику?

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от bars

а как они (налоговая) идентифицирует этот платеж? (как аванс или как оплата по реализации?)
что написано в платежном поручении ? (назначение платежа)?
есть ли у вас договора на продажу вашему поставщику?

в платежном поручении написано за тмц. договор только как с поставщиком.

[bars]

т.е. отсыл к договору в котором вы являетесь покупателем?
а первую часть вопроса вы проигнорировали.
В налоговой я бы выстраивал свою позицию ссылаясь на то, что сумма по ПП не является объектом налогообложения НДС согласно НК. В подтверждение приводил бы ссылки на статьи НК с определением объектов и документы подтверждающие что сумма по ПП не является таковым объектом.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от bars

т.е. отсыл к договору в котором вы являетесь покупателем?
а первую часть вопроса вы проигнорировали.
В налоговой я бы выстраивал свою позицию ссылаясь на то, что сумма по ПП не является объектом налогообложения НДС согласно НК. В подтверждение приводил бы ссылки на статьи НК с определением объектов и документы подтверждающие что сумма по ПП не является таковым объектом.

налоговая говорит что это аванс от покупателя

[bars]

а вы не можете доказать, что это не аванс?

[Б_С_К]

Как они это обнаружили? На какой счет Вы отнесли эту оплату? Есть у Вас письмо от поставщика о возврате ОШИБОЧНО перечисленной суммы?

Сообщение от bars

а вы не можете доказать, что это не аванс?

Думаю это не трудно в Вашем случае

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Б_С_К

Как они это обнаружили? На какой счет Вы отнесли эту оплату? Есть у Вас письмо от поставщика о возврате ОШИБОЧНО перечисленной суммы?


Думаю это не трудно в Вашем случае

здравствуйте, у нас просто экспорт один поставщик и один покупатель, на внутреннем рынке мы не работаем, они открыли расчетный счет и говорят , что та сумма при любом раскладе должна была попасть в книгу продаж, я им объясняю, что ошибочный платеж,они говорят-что мы занизили налоговую базу по ндс. видимо деньги возмещать не хотят. поэтому то и я обратилась за помощью на форум, чтобы правильно написать пояснения со ссылками на нк. сумма, то смешная 500 руб.обидно просто и попутный вопрос к бск , если заставят уточненку сдавать , значит полный пакет заново предоставлять нужно будет, для подтверждения нулевой ставки. спасибо огромное кто откликнулся. письмо от поставщика не проблема.

[ОЛЬГА АК 83]

извините за ошибки, пишу с телефона.