Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
21.09.2012, 19:33 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.10.2011
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
По какому курсу валюты начислить
Здравствуйте.
Мы - арендодатель, они - арендатор, договор аренды в евро (1000 евро в месяц), оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты, акт оказания услуг ежемесячно в рублях. Вышел спор, по которому не смогли найти ответ. Прошу помощи у Вас. Ситуация № 1. 5 июня Оплата за июнь 100% по курсу ЦБ на день оплаты т.е. 5 июня 30 июня Акт оказания услуг 100% по курсу предоплаты т.е. 5 июня Правильно? Ситуация № 2. 5 июня Оплата за июнь 10% по курсу ЦБ на день оплаты т.е. 5 июня 30 июня Акт оказания услуг 100%=10%+90%: 10% по курсу предоплаты т.е. 5 июня + 90% по курсу последнего дня аренды т.е. 30 июня Правильно? Ситуация № 3. 5 июня Оплата за июнь 100% по курсу ЦБ на день оплаты т.е. 5 июня 30 июня Акт оказания услуг 100% по курсу предоплаты т.е. 5 июня После сдачи декларации узнали, что сменили договор, увеличилась площадь, соответственно и сумма. 100% стало 10%(десятью процентами). Нужно доначислись 90%, а пересдавать декларацию не хочется. 1 июля Акт оказания услуг 90% по курсу последнего дня аренды 30 июня или по курсу даты документа 1 июля Как правильно? |
26.09.2012, 13:54 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.10.2011
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
Re: По какому курсу валюты начислить
Youlia, спасибо за ответ.
Подскажите, как лучше поступить, не пересдавая декларации. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
26.09.2012, 18:27 | #8 |
Модератор
|
Re: По какому курсу валюты начислить
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
26.09.2012, 18:47 | #9 | |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: По какому курсу валюты начислить
Цитата:
не оплаченная часть пересчитывается по курсу на дату отгрузки если покупатель не будет оплачивать оставшуюся часть - вы акт высталять не будете?
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. Последний раз редактировалось Veselenochka; 26.09.2012 в 18:52. |
|
26.09.2012, 19:48 | #10 | |
Модератор
|
Re: По какому курсу валюты начислить
Цитата:
Вероятно, вы имеете в виду, что получается глупость - начислять уже пора, а суммы нет, поэтому давайте отступим от буквы договора. Я с подобными случаями сталкивался и стоял насмерть - если используется курс валюты, то на дату оказания услуг или передачи товара. А уж за задержку предусматривать санкции. |
|
26.09.2012, 22:38 | #11 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: По какому курсу валюты начислить
буква закона говорит обратное завтра найду в консультанте пару статей и ссылок на НК
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
26.09.2012, 22:46 | #12 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: По какому курсу валюты начислить
AlexVX, это было бессмысленно)) Есть НК, ПБУ .... поищите там момент признания дохода и порядок определения дохода, выраженного в ин. валюте при разных вариантах (предоплата и постоплата).
ЗЫ: а не больно стоять на своем? |
26.09.2012, 23:06 | #13 | |
Модератор
|
Re: По какому курсу валюты начислить
Цитата:
Мы либо спокойно обсуждаем коллизию, либо я перестану в этой теме с вами общаться - кусайте воздух. |
|
26.09.2012, 23:10 | #14 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: По какому курсу валюты начислить
AlexVX, тут нет никакой коллизии, достаточно прочитать определение момента признания дохода в бухучете и в налоговом учете при методе начисления и все. Больше рассуждать не о чем.
я этого от вас и жду, т.к. спор пустой совершенно)) |
27.09.2012, 17:23 | #15 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: По какому курсу валюты начислить
AlexVX, как вам такой аргумент?
Вопрос: По договору цена товара (1000 евро плюс 180 евро НДС) оплачивается рублями по курсу ЦБ РФ на день оплаты (50% - авансом и 50% - в течение 5 рабочих дней после отгрузки). Курс евро, установленный ЦБ РФ, составил: - 40 руб/евро на день перечисления аванса; - 41 руб/евро на день отгрузки; - 39 руб/евро на день перечисления оплаты за поставленный товар. Как заполняется счет-фактура (авансовый и отгрузочный) в данном случае? Ответ: Если предусмотренная договором цена товара выражена в валюте (1000 евро плюс 180 евро НДС), оплата производится рублями, при этом предусмотрено использование курса ЦБ РФ на дату платежа, то в случае, если за товар была получена частичная предоплата, стоимость отгружаемого товара в счете-фактуре указывается как сумма полученной в рублях предоплаты и рублевой оценки не оплаченной на дату отгрузки части товара исходя из курса ЦБ РФ на дату отгрузки. Обоснование: В соответствии с п. 4 ст. 153 Налогового кодекса РФ по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, налоговая база определяется на дату отгрузки. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со ст. 265 НК РФ. В соответствии с пп. "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) (далее - Правила), при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, счет-фактура заполняется в рублях. Минфин России в Письме от 17.01.2012 N 03-07-11/13 разъяснил, что при отгрузке товаров в счет поступившей ранее частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их отгрузки. Таким образом, если предоплата 50-процентная, рассчитывая базу по НДС при отгрузке, продавец отдельно считает неоплаченную часть стоимости товара и прибавляет к ней уже оплаченную часть. А уже на полученную сумму начисляет НДС по ставке 10 или 18 процентов. В ситуации, изложенной в вопросе, в авансовом счете-фактуре продавец должен указать: - в графе 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего" ставится прочерк (п. 4 Правил); - в графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" - 3600 руб. (180 евро x 50% x 40 руб/евро); - в графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего" - 23 600 руб. ((1000 евро + 180 евро) x 50% x 40 руб/евро). В отгрузочном счете-фактуре продавец должен указать: - в графе 5 - 40 500 руб. (1000 евро x 50% x 40 руб/евро + 1000 евро x 50% x 41 руб/евро); - в графе 8 - 7290 руб. (40 500 руб. x 18%); - в графе 9 - 47 790 руб. (40 500 руб. + 7290 руб.). Д.И.Воробьев Издательство "Главная книга" 15.05.2012
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
27.09.2012, 19:17 | #16 | |
Модератор
|
Re: По какому курсу валюты начислить
Veselenochka, Воробьев, письмо Минфина - это все субъективно. Как говорится, везде наши люди. А вот ссылка на НК - это уже довод. Давайте рассмотрим его внимательно:
Цитата:
Далее - рассматривается только случай, когда в договоре написано: стоимость равна рублевому эквиваленту определенной валютной суммы. Точка. То есть, момент определения курса этой валюты в договоре не прописан. Тогда, чтобы мы не передрались при определении курса, законодатель указал, как определять этот курс - на дату реализации. Спасибо ему за это. Но в нашем случае в договоре зафиксирован иной порядок определения курса - на дату оплаты. То есть, мы, как умные Мани, самостоятельно задали алгоритм вычисления цены, зафиксировали его в договоре и обязаны его придерживаться. |
|
27.09.2012, 19:23 | #17 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: По какому курсу валюты начислить
то есть для вас момент определения налоговой базы по НДС никак не связан с моментом определения выручки?
хорошо. статья 316 нк, вот в этой части вас тоже не устраивает? В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка. (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ) В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы.
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. Последний раз редактировалось Veselenochka; 27.09.2012 в 19:32. |
27.09.2012, 19:42 | #18 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: По какому курсу валюты начислить
и касаемо бухучета пбу 3/2006
9. Для составления бухгалтерской отчетности стоимость вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов и других активов, не перечисленных в пункте 7 настоящего Положения, а также средства полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков принимаются в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой указанные активы и обязательства принимаются к бухгалтерскому учету. Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
27.09.2012, 19:43 | #19 |
Модератор
|
Re: По какому курсу валюты начислить
Согласен, такая же норма установлена и для прибыли. Но это не меняет главного - в обоих случаях рассматривается ситуация когда договорная цена задана в эквиваленте валютной суммы без указания способа определения ее курса. Дальше см. выше.
|
27.09.2012, 19:45 | #20 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: По какому курсу валюты начислить
можно ссылочку на нормативную базу? см. выше не подходит. ни НК, ни ПБУ не предусматривают возможность определять выручку по каким-то другим (в том числе и оговоренным договором) условиям. все четко
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
|
|