БП (Бухгалтерия предприятия) Валютная выручка, НДС

[Veselenochka]

девочки, у кого есть валютные реализации по частичной предоплате?
что-то мне не нравится сумма ндс, попадающая в книгу продаж
если выручку прога считает правильно - часть по предоплате, часть по дате реализации. в книгу попадает вся сумма Но по курсу реализации.

сижу туплю в НК

3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

[Youlia]

мда... неправильно сумма в книгу продаж попадает.. должна одинаково попадать с 90.8 (если там все правильно)

[Veselenochka]

выручку считает правильно. часть пересчитывает по курсу аванса, вторую часть по курсу отгрузки
оставшуюся часть оплаты считает по курсу оплаты, разницу кидает на 91

но вот книга продаж...

[Youlia]

ну а 90.8 с книгой продаж получается не сходится (без учета авансов и пр.)?

[Veselenochka]

если смотреть выручку НУ только по этой операции:
прога берет сумму выручки по БУ (рассчитанную по курсам), отнимает от нее сумму ндс из книги продаж (т.е на дату реализации) и в выручку ставит разницу.

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

ну а 90.8 с книгой продаж получается не сходится (без учета авансов и пр.)?

да, не сходится

[Youlia]

Сообщение от Veselenochka

если смотреть выручку НУ только по этой операции:

ну значит еще и выручка в НУ неправильно считается... это все в 8.2? мрак какой-то...

[Veselenochka]

да, это 8,2. щас перенесу в автоматизацию...

[Ян@]

Veselenochka, ты ж привела уже ст.153 - налоговая база по НДС определяется по курсу на дату реализации, что и делает программа ...

[Veselenochka]

Ян@, этот пункт относится к

Сообщение от Veselenochka

пунктом 1 статьи 164

т.е к ставке ндс 0%

у меня выручка валютная, но ставка ндс 18%
соответственно, если я правильно читаю буквы. налоговая база у меня должна определяться в порядке,

Сообщение от Veselenochka

установленному статьей 167 настоящего Кодекса

а?

[Ян@]

Перерыла кучу материалов, только я пока так и не определилась как считать базу по НДС ... как-то мутно всё
Вот, что нашла на ИТС

Следует учитывать, что согласно письму Минфина РФ от 06.03.2012 № 03-07-09/20 при купле-продаже товаров на условиях предоплаты налоговая база у продавца определяется дважды. Сначала - в момент получения предоплаты, затем - при отгрузке товара. При этом на дату отгрузки продавец имеет право согласно п. 8 ст. 171 НК РФ и п. 6 ст. 172 НК РФ принять к вычету сумму НДС, которую ранее начислили с полученного аванса.

Соответственно при отгрузке возникает налоговая база, которая определяется по курсу на дату реализации.

[Veselenochka]

Сообщение от Ян@

как-то мутно всё

вово..у меня вчера мозг практически взорвался.. учитывая, что при таком раскладе налоговая база у меня занижается - я поправлю вручную..

[Ян@]

Сообщение от Veselenochka

выручка валютная, но ставка ндс 18% соответственно, если я правильно читаю буквы. налоговая база у меня должна определяться в порядке, установленному статьей 167 настоящего Кодекса

Veselenochka, кстати о ст.167
посмотри п.14 этой статьи

14. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

всё-таки реализация это отдельная налоговая база и рассчитывается она в момент её определения, т.е. в момент самой реализации ...

[Veselenochka]

Сообщение от Ян@

то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

ок, я согласна. что он

Сообщение от Ян@

также возникает

но почему надо всю выручку пересчитать по курсу отгрузки?

[Youlia]

От проги требуется, чтобы она делала так.

Предположим, стоимость услуги 100 долл. 30 долл. поступают 15.10 (курс 29), 70 долл. поступают 5.11. 31.10 курс 30. На 31.10 акт оказанных услуг в сумме 2970 (30х29+70х30), в т.ч. НДС 453,05. В с-ф должна быть та же самая сумма! Если она какая-то другая, то это надо исправлять!

[Ян@]

Сообщение от Veselenochka

но почему надо всю выручку пересчитать по курсу отгрузки?

Потому что налоговой базой является реализация товаров (работ, услуг), а не неоплаченная часть реализации.

Youlia, 1С считает по другому (всё по курсу 30), готова написать в 1С - но надо обосновать ...

[Veselenochka]

Сообщение от Ян@

Потому что налоговой базой является реализация товаров (работ, услуг), а не неоплаченная часть реализации.

причем тут оплаченная часть?
вот такой вариант должен быть

Сообщение от Youlia

Предположим, стоимость услуги 100 долл. 30 долл. поступают 15.10 (курс 29), 70 долл. поступают 5.11. 31.10 курс 30. На 31.10 акт оказанных услуг в сумме 2970 (30х29+70х30), в т.ч. НДС 453,05.

причем в БУ так и происходит, а начиная с книги продаж начинаются чудеса

[Veselenochka]

Частичная оплата

Но предоплата может быть и частичной. Как поступить налогоплательщику при определении налоговой базы по НДС на момент отгрузки? На этот вопрос также дан ответ в Письме. Финансовое ведомство отмечает, что если предоплата была частичной, то "часть стоимости товаров, не оплаченная покупателем на дату отгрузки, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях - не пересчитывается". Кроме того, "при отгрузке товаров в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их отгрузки".
Иными словами, продавец, рассчитывая налоговую базу по НДС при отгрузке, отдельно считает неоплаченную часть стоимости товара и прибавляет к ней оплаченную часть. И уже на полученную сумму начисляет НДС по прямой ставке 10 или 18%. Такой подход расчета сумм НДС следует из разъяснения указанного Письма.
Обратите внимание, что финансисты особо отметили следующее. Если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров, то на день их отгрузки в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) возникает момент определения налоговой базы в силу п. 14 ст. 167 НК РФ. Причем для договоров, номинированных в иностранной валюте, а оплачиваемых в рублях, исключения не предусмотрено. Поэтому по таким договорам на день отгрузки также возникает момент определения налоговой базы НДС. И налогоплательщик должен исполнить свою обязанность по расчету налоговой базы.
Для наглядности рассмотрим ситуацию на примере.

Пример 2. Продавец по договору отгружает покупателю партию товара. Стоимость товара составляет 1000 евро, НДС - 180 евро. Оплата за товар производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа. Покупатель произвел частичную оплату - 50%. Оставшаяся часть (50%) оплачена спустя 10 дней после отгрузки.
Курс евро ЦБ РФ составил:
- на дату частичной оплаты - 40,00 руб. за евро;
- на дату отгрузки - 40,50 руб. за евро;
- на день перечисления оплаты за поставленный товар - 39,50 руб. за евро.
При получении частичной предоплаты продавец выставляет счет-фактуру, в котором указывает следующие показатели:
- стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом, всего (графа 9) - 23 600 руб. ((1000 евро + 180 евро) x 50% x 40 руб/евро);
- налоговая ставка (графа 7) - 18/118;
- сумма налога, предъявляемая покупателю (графа 8), - 3600 руб. (23 600 руб. x 18/118).
При отгрузке товара у продавца также возникают обязанности определения налоговой базы по НДС, и он составляет счет-фактуру на отгрузку, в которой отражаются показатели, соответственно:
- стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога, всего (графа 5) - 40 250 руб. ((23 600 руб. - 3600 руб.) + 500 евро x 40,50 руб/евро);
- налоговая ставка (графа 7) - 18%;
- сумма налога, предъявляемая покупателю (графа 8), - 7245 руб. (40 250 руб. x 18%);
- стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом, всего (графа 9) - 47 495 руб. (40 250 руб. + 7245 руб.).
При осуществлении окончательного платежа покупатель перечислит сумму, равную 23 305 руб. ((1000 евро + 180 евро) x 50% x 39,50 руб/евро).
В результате возникнет суммовая разница - 590 руб. ((1000 евро + 180 евро) x 50% x (40,50 евро - 39,50 руб/евро), в том числе сумма НДС - 90 руб. Ее продавец учтет во внереализационных расходах, а покупатель - во внереализационных доходах.

[Ян@]

Veselenochka, а у тебя расчеты в У.Е., т.е. ты платишь в рублях? просто ты примеры приводишь по таким расчетам ...
По расчетам в У.Е. всё так и работает, для этого надо в договоре поставить галку "Расчеты в условных единицах". Проблема возникает по валютным договорам, где и оплата идет в валюте.

[Veselenochka]

нет, сейчас речь про полностью валютный договор.

Сообщение от Veselenochka

просто ты примеры приводишь по таким расчетам ...

да попался щас такой пример, про валюту вообще ничего не могу найти