Взаимозачет

[Полина Андреевна]

Здравствуйте!
Мы работаем с компанией А на 30.09.12 остались должны им 50000,00 руб. Но получилось так, что компания А сорвала нам перевозку. Мы выставили им штраф в размере 45000,00 руб. Руководство компании решило сделать акт взаимозачета. Подскажите как правильно это сделать. Получается, что компания А оказала нам услугу с НДС, а мы выставили им штраф без НДС. Заранее спасибо!

[Youlia]

а почему без НДС у вас штраф?

[Полина Андреевна]

Согласно договора штраф без НДС.

[Полина Андреевна]

В 1С 7.7 сделала след.: Журналы - Документы общего назначения - Корректировка задолженности - Вид корр: Взаимозачет - Дебитор и Кредитор: Компания А - Вид задолженности: Кредиторская 60.1, Дебиторская 62.1. В ОСВ и в акте сверки все хорошо. Правильно?

[ILD17]

Сообщение от Полина Андреевна

Согласно договора штраф без НДС.

Если вы являетесь плательщиком НДС то ваш договор противоречит налоговому кодексу

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

Если вы являетесь плательщиком НДС то ваш договор противоречит налоговому кодексу

Бывают исключения

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организациям не платить НДС с неустоек (в виде штрафа или пеней) независимо от того, по каким операциям (облагаемым или не облагаемым НДС) они получены. Они заключаются в следующем.

Неустойка может быть связана с неисполнением (ненадлежащим исполнением) договора, но при этом может не иметь отношения к оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Например, если поставщик понес убытки из-за отказа покупателя принять и оплатить товар. В таких случаях увеличивать налоговую базу по НДС на сумму полученной от покупателя неустойки (компенсации этих убытков) не нужно. Подтверждает такой вывод Минфин России в письме от 28 июля 2010 г. № 03-07-11/315.

[ILD17]

Для начала данное письмо написано не для вас и не для широкого круга лиц, а дается конкретный ответ на конкретный вопрос третьего лица.

Во вторых из вашего вопроса не понятно выполнялась ли перевозка с нарушением сроков или не выполнялась вообще. Так как в данном письме "из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары", то есть факт реализации отсутствовал.

Существуют письма в том числе 2012 года говорящие об обратном.

Судебная практика на вашей стороне (в большей ее части), единственный минус налоговую это не останавливает, так что возможно придется пополнять эту саму практику.

[Полина Андреевна]

Ситуация в следующем. Компания А предоставляет нам ж/д вагоны под погрузки (согласно нашей заявки). Мы в свою очередь эти вагоны предоставляем нашим клиентам. Компания А сорвала срок погрузки на месяц. Вот мы и выставили им штраф за срыв погрузки и не предоставление ж/д вагонов в срок как было указано. Вопрос остается в следующем: как правильно отразить взаимозачет. Мы компании А должны за предоставление вагонов, а они нам штраф за срыв погрузки (погрузка в итоге все равно состоялась).

[Полина Андреевна]

Как правильно составить акт взаимозачета. Вернее сказать с НДС как быть? Они (компания которая предоставила ж/д вагоны) должны нам 100 000 (без НДС) т.к. это штраф, а мы им должны 100 000 (с НДС) за оказанные услуги...

[glad]

актом взаимозачёта в котором можно указать "с НДС" или ""без НДС"

[Полина Андреевна]

Акт взаимозачета можно составить только на сумму без НДС. Получается что НДС куда я деть должна, не понимаю...

[АвдотьКА]

Сообщение от Полина Андреевна

Акт взаимозачета можно составить только на сумму без НДС..

Не подскажете, где сие законодательно закреплено?

[Полина Андреевна]

Я не правильно выразилась. Я поняла так, что у себя я закрываю 100 000, а у собственника вагона только 84745,76 (100000-НДС 18), так...

[glad]

зачёт делается на сумму долга (меньшую)! Сумма с НДС закрывается на сумму без НДС. В акте это прописываете.

[Полина Андреевна]

Посмотрите, правильно или нет.

акт взаимных требований
ООО «А» в лице директора __________., действующего на основании Устава, и ООО «Б» в лице ________., действующего на основании Устава, составили настоящий Акт о нижеследующем:
1. Сумма задолженности ООО «Б» перед ООО «А» штраф за сверхнормативную задержку вагонов по состоянию на «30» сентября 2012 года 900 000 (девятьсот тысяч) рублей 00 копеек (без НДС). Основание: договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг № Р-28 от «05» июля 2012 года, акт выполненных работ № 475 от «30» сентября 2012 года, счет-фактура № 475 от «30» сентябр 2012 года.

Штрафные санкции не подлежат обложению НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

2. Сумма задолженности ООО «А» перед ООО «Б» за услуги по организации перевозок по состоянию на «30» сентября 2012 года составляет 900 000 (девятьсот тысяч) рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 18%). Основание: договор № Р-28 от «05» июля 2012 года, акт выполненных работ № 459 от «30» сентября.2012 года, счет-фактура № 459 от «30» сентября 2012 года (в т.ч. НДС 137 288 (сто тридцать семь тысяч двести восемьдесят восемь) рублей 13 копеек).


Подписи сторон.
Если акт в такой форме, то можно считать, что долги между компаниями закрыты?

[MARIN)]

Полина Андреевна, внизу приписку сделайте, что зачет произведен на сумму 900000 руб. В акте взаимозачета сумму НДС можно не выделять.

[Полина Андреевна]

Спасибо.
Приписку сделаю.
А ни чего что сумму НДС я взяла уже к вычету. К уплате НДС у меня нет (т.к. штраф). Я читала, что ст.168 НК ограничивает права налогоплательщиков на полное прекращение обязательства взаимозачетом, если в сумме требований есть НДС. Ведь налог нужно перечислять платежным поручением. Акт взаимозачета можно составить только на сумму без НДС, то есть частично прекратить обязательства зачетом, а частично-уплатой денежных средств.

[MARIN)]

Сообщение от Полина Андреевна

. Я читала, что ст.168 НК ограничивает права налогоплательщиков на полное прекращение обязательства взаимозачетом, если в сумме требований есть НДС. Ведь налог нужно перечислять платежным поручением. Акт взаимозачета можно составить только на сумму без НДС, то есть частично прекратить обязательства зачетом, а частично-уплатой денежных средств.

При взаимозачетах НДС перечислять отдельным п/п не надо, это уже упразднили.Делайте зачет на полную сумму и НДС принимайте к вычету на основании с-фактуры.

[Полина Андреевна]

Спасибо Вам еще раз.

[MARIN)]

Пожалуйста