Учет поступления долга заказчика по решению суда

[ангелика]

Здравствуйте, коллеги!
По исполнительному листу получен долг от заказчика по договору, неустойка, госпошлина. В бух.учете услуга не была проведена, акты не подписаны,счет-фактуры нет.(учет выручки по методу начисления).Дебиторская задолжность по данному договору отсутствует.Тем не менее суд принял решение в пользу нашей организации.
Как отразить данную операцию как поступление от обычной деятельности или прочий доход? Как быть с НДС? Какие при этом проводки?
Я склоняюсь к следующему:
Д 51 К 76.2 Расчеты по претензиям
Д 76.2 К 90.1 или 91.1
Что делать с НДС (счет-фактуры то нет....)
Опытные бухгалтера без вашей помощи никак!!!!

[sous]

не рассматривали вариант внесения изменений в учет и расчет уточненных деклараций? по ндс и прибыли

[ангелика]

Спасибо за отклик!
Это наверное можно отразить в декларации за 2 квартал. Но сам факт оказания услуги предыдущем бухгалтером отражен не был. А потом я не понимаю как это учитывать, если никаких документов от заказчика нет особенно с ндс (я же не могу выписать счет-фактуру сама себе?!).И какие все-таки при этом нужно делать проводки?

[sous]

Сообщение от ангелика

если никаких документов от заказчика нет особенно с ндс (я же не могу выписать счет-фактуру сама себе

на начисление ндс вы же выписываете сч/фактуры

Сообщение от ангелика

получен долг от заказчика по договору,

уточните пожж формулировку, за что именно

все таки признали выполненными какую-то часть работ?

[ангелика]

Доброй ночи! Спасибо, что пытаетесь мне помочь!
По договору с заказчиком работы закрывались поквартально.1 и 2 кв.(2011!!!),а именно тогда выполнялись работы заказчик принял, а в 3 квартале отказался принимать (акт подписан только с нашей стороны и сделана ссылка, что заказчик отказывается от принятия), если бы бухгалтер, который работал до меня хотя бы эти работы провел в бух.учете проблем было меньше. Но результат- работы не учтены в 3 кв.2011 г., дебиторской задолженности по данному договору тоже нет, т.к 1 и 2 кв. закрыты.Суд длился почти 2 года и только неделю назад принял решение по исполнительному листу оплатить работы, неустойку за просрочку и госпошлину.
Поэтому не знаю как быть с налогом на прибыль, ндс и по какому счету учитывать полученный доход?Какими проводками закрывать эти операции.?(по поводу счет-фактуры я запуталась, конечно же мы выставляем).
Заранее благодарна!

[MarinaAnna]

Конечно, бывший бух "сморозила", что не отразила эту операцию в 2011 году.
Варианта два всего. Один - провести 2011 годом и сдать уточненки по НДС и Прибыли, либо проводить этим периодом.

[LiGro]

Лично мое мнение я б сдавала уточненки (если договор предусматривает поэтапную сдачу работ! И не важно принял заказчик работы или нет вы эти работы для заказчика выполнили! Соответственно должны были отразить в учете! А вот что Заказчик не подписал акты это второй вопрос! У самой идет суд со Сбербанком (уже 1,5 года) Я все отразила и в суде акты показывала и с/ф! Суд признал выплатить Сберу по актам и по нашим затратам!

[MarinaAnna]

Сообщение от LiGro

И не важно принял заказчик работы или нет вы эти работы для заказчика выполнили!

Так в том то и дело, что нужно отражать в том периоде, когда работы выполнялись, независимо от того, подписал заказчик или нет, интересно какие документы в суд-то предоставлялись, если в бухгалтерии акт не отражен ?
Проблема то в том, что бух прежний не отразил, сейчас подавая уточненки по НДС и прибыли, баланс поплывет, а баланса то ведь уточненки не подаются, поэтому может быть как вариант отразить сейчас, но в то же время при проверке, из-за того что вовремя не отразили, занизили и НДС и прибыль, поэтому при проверке могут быть проблемы, конечно правильней будет отразить тогда когда этот факт был, доначислить самостоятельно, доплатить налоги по НДС и прибыли и подать уточненки.

[sous]

Сообщение от MarinaAnna

бывший бух "сморозила", что не отразила эту операцию в 2011 году.

я так не считаю, первичные документы отсутствовали,
самой себе можно сколько угодно работ насчитать

но сейчас я бы в бух учете внесла изменения датой вступления решения суда в силу, через 91 счета, а в налоговом подала бы уточненки

[MarinaAnna]

Сообщение от sous

я так не считаю, первичные документы отсутствовали,
самой себе можно сколько угодно работ насчитать

Первичные документы отсутствовали, если они отсутствовали, то откуда же они взялись для подписания, если их не подписали ? Работы выполнялись, затраты по этим работам были ? хотя бы зарплата тех, кто их выполнял, взносы были, работа то все равно была, если клиент с суммой не согласился, это уже второй вопрос, клиент с суммой не согласен, платить не хочет, будет являться дебитором, даже если он себя таковым не считает, вот в этом уже и суд разбирается. У фирмы то налогообложение не по кассовому методу, а по отгрузке, поэтому должна была отразить факт выполнения работы.

[glad]

Сообщение от MarinaAnna

Конечно, бывший бух "сморозила", что не отразила эту операцию в 2011 году..

ну вот здесь не уверена, что бухгалтер не прав. сдача работ отражается при подписании КС-2 и КС-3, если не подписаны -значит, считается что работа не выполнена/не принята. Если через суд доказали, что выполнили эти работы -значит надо проводить, ябы провела на основании решения суда текущим периодом. -согласитесь, что должен быть аргумент для начисления выручки?

[glad]

Сообщение от MarinaAnna

Первичные документы отсутствовали, если они отсутствовали, то откуда же они взялись для подписания, .

независимая экспертиза , например- аргумент для суда. а уже решение суда -аргумент для признания выручки.

[glad]

Сообщение от MarinaAnna

Работы выполнялись, затраты по этим работам были ? хотя бы зарплата тех, кто их выполнял, взносы были, работа то все равно была,

в незавершёнке и останется. нет выручки -нет затрат)

если клиент с суммой не согласился, это уже второй вопрос, клиент с суммой не согласен, платить не хочет, будет являться дебитором,

какое основание у бухгалтера относить в дебиторку?... даже элементарно: цифру какую ставить в выручку/дебиторку?

[Veselenochka]

Сообщение от MarinaAnna

У фирмы то налогообложение не по кассовому методу, а по отгрузке, поэтому должна была отразить факт выполнения работы.

соглашусь

[Veselenochka]

Сообщение от Balyakina

даже элементарно: цифру какую ставить в выручку/дебиторку?

сумму из накладной (акта или что там еще отказался подписывать заказчик)
судя по тому что суд принял к рассмотрению иск - какие-то документы у них были. вот по ним и надо было выручку отразить. если бы все отражали выручку исключительно по подписанным накладным/актам ее (выручки) было бы у всех значительно меньше))

о каких услугах, кстати, идет речь? о стройке?

ГК РФ:
ст 753

4. Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной.
Односторонний акт сдачи или приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, если мотивы отказа от подписания акта признаны им обоснованными.

[ангелика]

Не ожидала ,что моя "проблема" найдет столько откликов! Пытаюсь на основании ваших советов разобраться.
Мне кажется, что отражать надо именно в периоде когда было вынесено решение суда, ведь по сути именно оно является основным аргументом для отражения выручки(других документов-то нет).НДС начислять однозначно. Сомнения по поводу счет 90.1 или 91.1.- ведь поступление наверное относится все-таки не к прочим доходам, а к доходу по основному виду деятельности? Может можно миновать сч.62?Читала,что иногда используется счет 76.2 "Расчет по претензиям" может как-то через него? И какие все-таки должны быть окончательные проводки, в том числе по НДС? Заранее спасибо

[LiGro]

Сообщение от ангелика

а именно тогда выполнялись работы заказчик принял, а в 3 квартале отказался принимать (акт подписан только с нашей стороны и сделана ссылка, что заказчик отказывается от принятия)

а это что не акты? Он ведь был выставлен но не подписан!!! И куда делись ваши затраты по этим актам? На незавершенке??

[ангелика]

Выручка по 1 и 2 кв. 20011г. была получена также по решению суда в конце 2012 г., но в 2011 г. были учтены в бух.учете работы и были подписанные акты.Была до этого дебиторская задолжность, которую он и закрыл после получения денег, а затраты списал в конце года.

[SH III]

Сообщение от Balyakina

независимая экспертиза , например- аргумент для суда. а уже решение суда -аргумент для признания выручки.

Решение суда какой инстанции, основание для отражения выручки ?
В РФ на Решения ВАС-и "накладывает" свои решения КС РФ
Он вроде и недолжен вмешиваться в хозспоры (это "поле" ВАС) , но имеет место такое действо, при этом он вроде самый главный, вероятно тут ограничением является до какого предела будут судиться юристы

[SH III]

Порядок определения доходов в бухгалтерском учете установлен ПБУ 9/99 «Доходы организации»1.

Так, в пункте 12 положения сказано, что выручка признается при наличии следующих условий:
– организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным образом;
– сумма выручки может быть определена;
– имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации;
– право собственности на продукцию перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
– расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Как видите, факт принятия заказчиком работы является обязательным условием для признания у подрядчика дохода в бухгалтерском учете и отражения на счетах корреспонденции Дебет 62 Кредит 90-1.

Гражданский кодекс предусматривает возможность одностороннего подписания акта приемки работ. В пункте 4 статьи 753 ГК РФ сказано, что сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. Если одна из сторон отказывается от подписания, в акте делается соответствующая отметка, и его подписывает другая сторона. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ суд может признать недействительным, лишь если он признает мотивы отказа от подписания акта обоснованными.