ндс по аренде у муниципалов

[Среда]

Сообщение от Veselenochka

насколько я понимаю

ну вот я тоже так думаю... потому и уточняла, что администрация - это вроде как не гос.учреждение, которое чем-то там владеет...

[Veselenochka]

ну вот еще одно письмо нашла

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса РФ.

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 14 декабря 2011 г. N 16-15/121104

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Согласно пункту 3 статьи 161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.
Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Из названной нормы НК РФ следует, что при аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества арендатор признается налоговым агентом только в случае, если услуга по предоставлению такого имущества в аренду оказана органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления, то есть арендодателем является орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления либо арендодателями выступают орган государственной власти и управления (или орган местного самоуправления) и балансодержатель данного имущества, не являющийся органом госвласти и управления или органом местного самоуправления.
При оказании услуг некоммерческими государственными организациями (образовательными, учреждениями культуры и др.) по предоставлению в аренду закрепленного за ними федерального или муниципального имущества или имущества субъектов Российской Федерации на основе договоров аренды, заключенных между арендаторами и балансодержателями - некоммерческими образовательными организациями с участием органа государственной власти и управления (органа местного самоуправления), у арендатора не возникает обязанности налогового агента, в связи с тем, что орган государственной власти и управления (орган местного самоуправления) не является арендодателем.
В указанном случае уплату НДС в бюджет осуществляют данные некоммерческие организации вне зависимости от того, куда перечисляет арендатор указанную арендную плату - на счет балансодержателя имущества (некоммерческой организации) в бюджет или на специально открытый для этого балансодержателя счет в органах казначейства.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Н.В. Михайлова

[Ольга*рог]

Люди! я делала запрос в свою налоговую, вот ответ на него:
Приобретенные услуги, оказываемые казенными учреждениями, по аренде муниципального имущества, не являются объектом налогообложения на добавленную стоимость, арендаторы налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не уплачивают.
Я в шоке! Собираюсь пересдать декларации по НДС на нулевые и заняться возвратом средств.
Всем советую отправить запрос в налоговую, правильно его сформулировать и на основании ответа действовать

[Ива2012]

Ольга*рог, с казенными все понятно, они освобождены от НДС(ничего шокирующего), а вот Veselenochka привела замечательное письмо ФНС от 14 декабря 2011 г. N 16-15/121104, надо теперь уяснить все тонкости подобной аренды

[Среда]

Сообщение от Ива2012

надо теперь уяснить все тонкости подобной аренды

ну я так уяснила, что если Вы берете помещение в аренду у какого-то казенного учреждения (например у нас садики под офисы сдают), то Вы агентом по НДС не являетесь. А если напрямую у города - то являетесь.

[Veselenochka]

Сообщение от Ольга*рог

Приобретенные услуги, оказываемые казенными учреждениями, по аренде муниципального имущества, не являются объектом налогообложения на добавленную стоимость, арендаторы налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не уплачивают.
Я в шоке!

да не о том тут речь шла

Йожык, по бюджетным да, так

[Ольга*рог]

Veselenochka, а у меня такая аренда... у муниципалов (города) арендуем магазин

[Veselenochka]

какая такая? вы у казенки арендуете? или у бюджетников? имущество в собственности или на праве оперативного управления?

[Ольга*рог]

прошла камеральная проверка по возврату НДС по аренде у муниципалов. Причина отказа: заявление на возврат было датой раньше, чем уточненные декларации (обнулила) по ндс. Буду подавать снова, после окончания камералки... с самим возвратом-то все нормально.
Может мне кто скажет, обоснованно это со стороны налоговой? Мне кажется, время тянут...

[sous]

Сообщение от Ольга*рог

обоснованно это со стороны налоговой?

да, обоснованно, сначала камералка, потом письмо на возврат

[Ольга*рог]

sous, вопрос не в этом: а последовательность... дата заявления на возврат раньше ,чем уточненные декларации...

[sous]

и я про последовательность

[Zulfiya]

Здравствуйте. Объясните мне пожалуйста правильно ли я сдавала декларацию. У нас трехсторонние соглашение по аренде, между собственником имущества - комитет по управлению собственностью Минземимущества, арендодателем - государственное бюджетное (не казенное) учреждение и арендатором - ООО. Я - арендодатель выставляю счета-фактуры аренды с НДС и сами платим НДС, сдаем декларацию в налоговую. Раньше до меня сдавали декларацию и указывали во 2-ом разделе декларации по НДС - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента, наименование налогоплательщика - продавца - Комитет по управлению собственностью Минземимущества, его ИНН, КБК - 18210301000011000110, его ОКАТО, код операции - 1011703, и суммы НДС, которые были выставлены при аренде помещения у нас. Правильно ли это?

Теперь пошла какая-то ужасная проблема. В том что 1,2,3 квартал бюджетное учреждение выставляла аренду с НДС и отчитывались в налоговую, в связи с тем что они нам не платили аренду вообще, а по НДС мы отчитываемся и платим, было решено и арендаторами оговорено, что 4 квартал будем выставлять без НДС, чтоб они отчитывались в налоговую. Я сейчас только поняла, что так нельзя было делать, что мы должны отчитываться, но наши арендаторы были согласны и сами отчитались в налоговую и заплатили. Все было нормально со стороны налоговой не было каких-то санкций. А у нашего арендатора возникла проблема, с них в 2014 году сняли сумму НДС за 1,2,3 квартал по аренде - по требованию, объяснив что мы (арендодатель) их указали в качестве налогового агента....здесь я уже не понимаю, ПОЛУЧАЕТСЯ В 1,2,3 КВАРТАЛЕ МЫ (АРЕНДОДТЕЛИ) ЗАПЛАТИЛИ НДС И С АРЕНДАТОРА ВЗЫСКАЛИ СУММУ НДС. Теперь арендаторы просят у нас (арендодателя) чтоб мы им возместили сумму НДС, которые с них взыскали налоговая. Нет мы бы заплатили и возместили сумму НДС, НО МЫ УЖЕ ОТЧИТАЛИСЬ В ДЕКЛАРАЦИИ И ЗАПЛАТИЛИ СУММУ НДС В 1,2,3 КВАРТАЛЕ 2013 ГОДА. Как быть подскажите мне?

[sous]

сдайте уточненки и верните себе ндс из бюджета

[Среда]

Ольга*рог, у меня не прокатило ((( И наши с Veselenochka, выводы оказались верными:

[Ольга*рог]

Сообщение от Йожык

Ольга*рог, у меня не прокатило

вот паразиты... ведь все точно также

[Среда]

Это они у тебя не доглядели:-) или в вашей местности данные муниципалы не присоединены к администрации

[КЕЕ]

Коллеги,подскажите,пожалуйста,как налоговый агент при "аренде у муниципалов",
1.Мы уплачиваем НДС в день перечисления арендной платы?
2.Реквизиты платежа отличаются от обычной уплаты НДС по итогам квартала?
спасибо

[Ольга*рог]

Сообщение от КЕЕ

1.Мы уплачиваем НДС в день перечисления арендной платы?

аха

[quote=КЕЕ;983635]2.Реквизиты платежа отличаются от обычной уплаты НДС по итогам квартала?

да статус платежа:налоговый агент

[АмалияАмалия]

[QUOTE=Ольга*рог;983809]аха

Сообщение от КЕЕ

1.Мы уплачиваем НДС в день перечисления арендной платы?

Подскажите, почему так ( в смысле, НДС день в день)


Письмо Федеральной налоговой службы от 13 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/14814@ "О налоге на добавленную стоимость"
20 сентября 2011


Федеральная налоговая служба, рассмотрев Ваше письмо по вопросу применения вычетов налога на добавленную стоимость, уплаченного налогоплательщиками - арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, сообщает следующее.

Согласно п. 3 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

В связи с вступлением в действие Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба письмом от 29.10.2008 N ШС-6-3/782@ «О порядке уплаты налога на добавленную стоимость в связи с внесением изменений в статью 174 НК РФ» разъяснила, что согласно абзацу первому пункта 1 статьи 174 Кодекса, в редакции указанного выше Федерального закона, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.

Пунктом 4 ст. 174 Кодекса иной порядок уплаты налога на добавленную стоимость предусмотрен для лиц, указанных в п. 5 ст. 173 Кодекса, и для налоговых агентов, перечисляющих денежные средства за приобретенные работы (услуги), местом реализации которых является территория Российской Федерации, у налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость, при приобретении у органов государственной власти и органов местного самоуправления услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества сумму налога, исчисленного за соответствующий налоговый период по указанным услугам, уплачивают равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за этим налоговым периодом.

На основании п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 Кодекса покупатели - налоговые агенты вправе воспользоваться налоговыми вычетами в том случае, если они одновременно являются налогоплательщиками НДС и при условии, что арендуемое помещение используется для осуществления облагаемых налогом на добавленную стоимость операций. При этом к вычету принимается сумма налога, уплаченная в бюджет в соответствии с нормами гл. 21 Кодекса (абз. 3 п. 3 ст. 171 Кодекса) при наличии составленного покупателем счета-фактуры, после принятия на учет услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества и при наличии соответствующих первичных документов (подтверждающих факт их принятия на учет).

Учитывая изложенное, поскольку уплата налога, исчисленного покупателем - налоговым агентом при приобретении услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества за соответствующий налоговый период производится в следующем налоговом периоде, в том же периоде возникает и право на вычет уплаченной суммы налога при соблюдении установленных законодательством условий.
Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса Д.В. Егоров