Важные новшества с 2009 года

[Копейка]

Вопрос: Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ?



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/443


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации разъясняет следующее.

Согласно Федеральному закону от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 121-ФЗ) с 1 января 2009 г. изменены условия, при которых налогоплательщики, на содержании которых находится ребенок (дети), имеют право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

В частности, абз. 8 п. 2 ст. 1 вышеуказанного Закона установлено, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Случаи, когда брак между родителями расторгнут или рождения ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не подпадают под действие абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона N 121-ФЗ.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

25.11.2008

[GALA36]

c 2009, если в свидетельстве о рождении в графе отец пусто , то можно в 2 размере. Вот праздник для матерей одиночек!!!

[Валерия]

Сообщение от GALA36

c 2009, если в свидетельстве о рождении в графе отец пусто , то можно в 2 размере. Вот праздник для матерей одиночек!!!

GALA будет время ссылочку сбросите или я упустила в предыдущих постах.... Здорово!

[Копейка]

Знаю, что некоторые специально не регистрируют брак или разводятся, чтоб льготы были и вычет больше.

[Elf]

Сообщение от Djull

Отныне всем страхователям вместе с формой 4-ФСС РФ придется сдавать в соцстрах документ об использовании средств, выделенных на профилактику травматизма и профзаболеваний. Первый раз так надо отчитаться за 2008 год, далее — каждый квартал.

Прозвонилась в ФСС, они сказали, что им ничего не надо. За год отчитываться по старому и лучше до Нового года. Видимо, отчитываться будут те, кто получал из бюджета такие средства.

[GALA36]

Обратите внимание!
С 1 января 2009 г. данная проблема будет урегулирована. Как мы указали выше, двойной вычет будет предоставляться не одиноким родителям, а лишь единственному родителю. Такие изменения внесены в абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Однако отметим, что понятие "единственный родитель" ни в Налоговом кодексе РФ, ни в семейном законодательстве не закреплено. Можно предположить, что этот термин подразумевает ситуацию, когда у ребенка второй родитель отсутствует. Например, если ребенок родился вне брака и отцовство не установлено либо в случае смерти второго родителя.
Кроме того, с 2009 г. у родителей появилась возможность перераспределить свой вычет в пользу другого родителя. Так, налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета. Такие изменения внесены в абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (абз. 11 п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона N 121-ФЗ).

[Валерия]

Сообщение от GALA36

Обратите внимание!
С 1 января 2009 г. данная проблема будет урегулирована. Как мы указали выше, двойной вычет будет предоставляться не одиноким родителям, а лишь единственному родителю. Такие изменения внесены в абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Однако отметим, что понятие "единственный родитель" ни в Налоговом кодексе РФ, ни в семейном законодательстве не закреплено. Можно предположить, что этот термин подразумевает ситуацию, когда у ребенка второй родитель отсутствует. Например, если ребенок родился вне брака и отцовство не установлено либо в случае смерти второго родителя.
Кроме того, с 2009 г. у родителей появилась возможность перераспределить свой вычет в пользу другого родителя. Так, налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета. Такие изменения внесены в абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (абз. 11 п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона N 121-ФЗ).

GALA Спасибо большое!

[Копейка]

Таблица изменений в часть I Налогового кодекса РФ и главы по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и упрощенному налогу.

http://www.glavbukh.ru/art/15399

[Elf]

Копейка, спасибо, очень компактно!

[Валерия]

Производственный календарь на 2009г
http://www.pravcons.ru/news17-12-2008-1.php

[Копейка]

Вопрос: Обязаны ли налоговые органы вручать акт камеральной проверки или направлять его по почте налогоплательщику не позднее трех месяцев и десяти дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации?



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 9 декабря 2008 г. N 03-02-07/1-503


В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о сроке направления налоговым органом акта камеральной налоговой проверки налогоплательщику и сообщается следующее.

В силу п. 2 ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) трехмесячный срок камеральной налоговой проверки исчисляется со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).

Кодексом не предусмотрено продление указанного срока.

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими проверку, в течение 10 дней после окончания этой проверки должен быть составлен акт (п. 1 ст. 100 Кодекса).

Кодексом не установлен специальный срок для направления налоговым органом акта налоговой проверки налогоплательщику.

Таким образом, Департамент полагает, что максимальный срок для составления и направления налоговым органом налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки, в ходе которой выявлено налоговое правонарушение, составляет 3 месяца и 10 дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).

Одновременно сообщается, что п. 10 ст. 1 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (вступает в силу с 1 января 2009 г., за исключением положений, для которых ст. 9 указанного Федерального закона установлены иные сроки вступления в силу) устанавливается срок в пять дней с даты этого акта, в течение которого акт камеральной налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась такая проверка.

Кроме того, п. 9 ст. 1 указанного Федерального закона внесено изменение в п. 2 ст. 88 Кодекса, согласно которому срок проведения камеральной налоговой проверки исчисляется тремя месяцами со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

09.12.2008

[Копейка]

26.12.2008 И после 1 декабря действуют прежние бланки БСО
2008-12-26 01:01
Бланки строгой отчетности (в том числе БСО «Квитанция» по форме № 10, код по ОКУД 0504510), утвержденные до вступления в силу постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, могут применяться до тех пор, пока не будут утверждены новые. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 25.12.2008 № 02-06-07/4110. Обосновывая свою позицию, финансовое ведомство указало на абзац 2 пункта 2 постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

[Копейка]

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в отношении услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование.



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 28 ноября 2008 г. N 03-07-11/371


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование сообщает.

В соответствии с п. 1 ст. 689 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) по договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне, а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. При этом п. 2 данной статьи ГК РФ предусмотрено, что к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные ГК РФ в отношении договора аренды.

Согласно ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом в целях гл. 21 Кодекса оказание услуг на безвозмездной основе признается их реализацией.

Пунктом 2 ст. 154 Кодекса установлено, что при реализации налогоплательщиком услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Кодекса, без включения в них налога.

Таким образом, услуги по безвозмездной передаче имущества в пользование подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость и налог уплачивается за счет собственных средств налогоплательщика.



Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

28.11.2008

[Мурена]

Просто восторг.Спасибо за тему, так компактно и омногом сразу. От всех обучающихся заочно- большой респект за информацию
Хотя после прочтения хочется работать в месте поспокойнее, чтоб не было так весело каждый год.

[Копейка]

В пятницу Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении два законопроекта, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса: "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел РФ, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности" и "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля". Законы были разработаны российским правительством в исполнение указа Дмитрия Медведева о мерах по ликвидации административных барьеров при осуществлении предпринимательской деятельности.

В первую очередь законопроект направлен на борьбу с коррупцией и защиту прав граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность от злоупотреблений и незаконного давления со стороны правоохранительных органов, рассказал главы думского комитета по экономической политике Евгений Федоров.

По словам главы думского комитета, теперь число проверок предприятий малого бизнеса (численностью до 100 человек) ограничено 50 часами в год, а микропредприятий (численностью до 15 человек) - 15 часами в год. Кроме того вводится преимущественно уведомительный порядок начала предпринимательской деятельности в тех сферах экономики, где малый бизнес занимает практически 75% сектора. При этом ни один контролирующий орган не вправе будет требовать с предпринимателя каких-либо разрешительных или иных документов.

В отношении одного предпринимателя проверка будет проводиться один раз в три года, причем проверять по одним требованиям будет только один орган. В законопроекте установлен общий срок проверки, который не может превышать 20 рабочих дней. Также сотрудники правоохранительных органов не смогут осматривать производственные, складские, торговые помещения, а также транспортные средства компаний.

Федоров отметил, что должностные лица ОВД при проведении мероприятий, направленных на пресечение правонарушений и преступлений, должны будут руководствоваться только процедурами и порядком их применения, прямо предусмотренными УПК РФ и КоАП РФ. В законопроекте уточнены положения закона "Об оперативно-разыскной деятельности" в части порядка изъятия документов при проведении гласных оперативно - розыскных мероприятий и предоставлении хозяйствующему субъекту копий изъятых документов. Это направлена на то, чтобы не прерывать текущую деятельность предприятия, уточнил парламентарий. По словам Федорова, законопроектом также установлен трехдневный срок направления копий документов, изымаемых при производстве по делам об административных правонарушениях.

[Валерия]

Знаю, что повторяюсь и все-таки...
11.01.09 С нового года изменилось налогообложение прибыли
С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль снижена с 24 до 20 процентов. Причем уменьшилась только та часть налога, которая поступает в федеральный бюджет (с 6,5 до 2,5 процента) (федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Кроме того, расширен перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 32 п. 1 ст. 251). Так, если компания получила основные средства по договору безвозмездного пользования, стоимость произведенных ею неотделимых улучшений налоговую базу ссудодателя не увеличивает. Напомним, что ранее стоимость произведенных компанией капитальных вложений в объекты основных средств учитывалась в составе доходов.

[Валерия]

11.01.09 Лучшая поправка 2009
Каждый год Налоговый кодекс предстает перед нами в новом «образе». И хотя до нового года еще не так близко, бухгалтерам лучше заранее узнать о грядущих изменениях: по ЕСН, НДФЛ, налогу на прибыль и не только. Какие из них окажутся положительными, а какие станут для налогоплательщиков «несчастливым билетом»?

Еще недавно говорили о грандиозном законопроекте, который прочил переворот в порядке начисления амортизации. Немало писали и о том, что увеличат порог применения стандартного налогового вычета по НДФЛ. А что уж говорить об «упрощенцах»! Им так заманчиво обещали, что сдавать ежеквартальные отчеты в налоговую не придется. И не зря обещали...

Кому повезло больше?
Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ внесены поправки во вторую часть Налогового кодекса, которые касаются налогоплательщиков, применяющих спецрежимы. Теперь «упрощенцы» действительно будут отчитываться только один раз в год — по его итогам. Приятно и то, что для них увеличен перечень расходов, на которые можно уменьшить единый налог.
А тех, кто применяет УСН на основе патента, порадует другая важная новость — теперь они смогут привлекать наемных работников.

Досталось и на душу «вмененщиков». Для них Налоговый кодекс-2009 оказался не столь щедрым на положительные изменения. Важные поправки коснулись коэффициента-дефлятора К1. Уточнен и порядок определения базовой доходности. Законодатель принял крайние меры — всем «вмененщикам» запретил корректировать коэффициент К2.

Не оказались пустыми и разговоры об амортизации. Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ изрядно «перекроил» главу 25 Налогового кодекса. С наступающего года принципиально изменится и будет изложен в новой статье 259.2 нелинейный метод амортизации. Остановимся на этом подробнее...

Амортизация по-новому
Именно «амортизационные» поправки призваны совершить переворот в главе 25 кодекса.

Со следующего года статья 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» дополнится отдельными статьями:

259.1 «Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации»;
259.2 «Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации»;
259.3 «Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации».
Такая разбивка позволит более подробно и наглядно описать правила начисления амортизации по каждому из способов.

В следующем году налогоплательщики будут вправе самостоятельно выбрать один из методов начисления амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный. Такой же порядок существует и сейчас. Применять только линейный способ амортизации необходимо будет и к нематериальным активам, входящим в восьмую–десятую группу, независимо от срока их ввода в эксплуатацию. Пока такое правило установлено только в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств. И не важно, какой метод начисления амортизации установлен в учетной политике для целей налогообложения.

А если вы решите сменить выбранный метод? С учетом поправок в статью 259 вы можете сделать это с начала очередного налогового периода. Но переходить с нелинейного метода на линейный можно будет не чаще одного раза в пять лет.

внимание

Со следующего года сумма амортизации при нелинейном способе будет рассчитываться в целом по амортизационной группе, а не по объекту, как сейчас.

Со следующего года кардинально изменится нелинейный способ. Так, сумма амортизации ежемесячно будет рассчитываться в целом по амортизационной группе, а не по объекту, как сейчас.

И это только вершина айсберга! Значительные поправки коснутся тех организаций, которые занимаются лизингом. Для них вводятся ограничения на право применять повышающий коэффициент не более трех к основным средствам–предметам лизинга, которые относятся к первой–третьей амортизационным группам. Причем независимо от метода начисления амортизации.

Получается, такой поправкой законодатели ухудшили положение налогоплательщиков. Ведь в пока действующей редакции кодекса сказано, что повышающий коэффициент нельзя применять только к тем основным средствам–предметам лизинга (первая–третья амортизационные группы), амортизация по которым начисляется нелинейным методом.

Выходит, применять коэффициент будет невозможно независимо от того, какой метод начисления амортизации установлен в учетной политике.

Но давайте о хорошем... Со следующего года отменен понижающий коэффициент 0,5 к амортизации легковых автомобилей и микроавтобусов. Упоминания о нем в новой редакции кодекса вы не найдете.

Учение — свет и... налоговые льготы
Не остались без внимания и «зарплатные» налоги. Важные изменения — по учету затрат на обучение. Их по существу можно признать самыми положительными для налогоплательщиков.

Рисунок. Какая из поправок новой редакции НК РФ самая положительная?*
http://www.pravcons.ru/publ11-01-2009-1.php

* Результаты опроса составлены по состоянию на 25 сентября 2008 года по данным официального сайта журнала «ПБ»

Так, со следующего года работодатель сможет не платить ЕСН с сумм, потраченных по основным и дополнительным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку кадров. Причем не важно, учтены потраченные суммы на обучение сотрудников в целях налогообложения прибыли или нет.

Льготы введены и по налогу на доходы физических лиц. С сумм, потраченных на обучение по указанным выше расходам, удерживать НДФЛ не придется. Но для этого должны выполняться некоторые условия.

Более того, расширен перечень расходов на обучение, которые работодатель сможет учесть при расчете налога на прибыль.

Такие изменения могут только порадовать налогоплательщиков. Хочется верить, что они удачно «приживутся» на практике.

[farti]

[QUOTE]

Сообщение от Валерия

11.01.09 Лучшая поправка 2009

И это только вершина айсберга! Значительные поправки коснутся тех организаций, которые занимаются лизингом. Для них вводятся ограничения на право применять повышающий коэффициент не более трех к основным средствам–предметам лизинга, которые относятся к первой–третьей амортизационным группам. Причем независимо от метода начисления амортизации.

Подскажите пожалуйста:по предметам лизинга,относящимся с четвертой и более амортизационным группам применяется повышающий коэффициент 3?

[Elf]

Федеральный закон от 30.12.2008 N 305-ФЗ "О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса РФ"
Изменен порядок исчисления сумм налога на прибыль организаций, подлежащих перечислению в бюджеты РФ
Напомним, что с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ ставка налога на прибыль организаций снижена с 24 до 20 процентов за счет уменьшения ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет - с 6,5 до 2,5 процента. При этом в бюджет субъекта ставка налога составляла 17,5 процентов. Теперь установлено, что в федеральный бюджет зачисляется сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2 процента, соответственно, в бюджет субъекта РФ - по ставке 18 процентов.

[Валерия]

Сообщение от Elf

Федеральный закон от 30.12.2008 N 305-ФЗ "О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса РФ"
Изменен порядок исчисления сумм налога на прибыль организаций, подлежащих перечислению в бюджеты РФ
Напомним, что с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ ставка налога на прибыль организаций снижена с 24 до 20 процентов за счет уменьшения ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет - с 6,5 до 2,5 процента. При этом в бюджет субъекта ставка налога составляла 17,5 процентов. Теперь установлено, что в федеральный бюджет зачисляется сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2 процента, соответственно, в бюджет субъекта РФ - по ставке 18 процентов.

Я только сейчас уловила разницу... т.е платим 2% и 18%...