Можно ли вычесть из налога усн за 1 кварт. 2015 взносы в пфр=1%от дохода за 2014?

[azazel555]

Подскажите, можно ли вычесть из налога усн за 1 кварт. 2015 взносы в пфр=1% от дохода за 2014?
Забегаю чуть вперед, но хочется знать уже сейчас...

[Тат55]

Сообщение от azazel555

Подскажите, можно ли вычесть из налога усн за 1 кварт. 2015 взносы в пфр=1% от дохода за 2014?
Забегаю чуть вперед, но хочется знать уже сейчас...

Если уплатите в 1 кв-ле 15 г., то, ес-нно ,можете.
Все правила по уменьшению налогов на СВ распр. и на 1%, как на составную часть СВ.

[azazel555]

Похоже, действительно можно.
Цитирую Минфин:
Письмо Минфина РФ от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737
Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы за 2014 г., исчисленные ИП, не производящим выплат физлицам, с дохода, превышающего 300 000 руб., и уплаченные в марте 2015 г.
28.02.2014
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Следовательно, в целях применения п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Согласно ч. 2 и 8 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., не позднее 31 декабря календарного года, страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии со ст. 346.19 Кодекса налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Исходя из этого если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., в марте 2015 г., то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2015 г.
Сумма излишне уплаченного вышеуказанного налога может подлежать зачету в счет предстоящих платежей по этому налогу либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

[Тат55]

Сообщение от azazel555

Похоже, действительно можно.

Очень некорректно

А по моему ответу на вопрос ТС, я делаю вывод не потому, что есть письмо Минфина и кто-то мне что-то разрешил.. а потому, что просто вдумчиво прочла НК и 212й ...

[azazel555]

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Уплаченных то в данном периоде, а вот исчисленных за какой....

[Тат55]

Ну вот Вы сами и ответили)
Не надо домысливать закон. Он читается так, как написан...
Четко сказано про период оплаты, а вот про исчисленные речь может идти только о размере, т.е. исчисленные в рамках законодательства. Про период исчисления ни слова, а это ,значит, что период не играет в данном случае никакой роли.

[azazel555]

Спасибо за ответ!

[Jnauto]

Добрый день!
Могли бы вы подсказать, что делать?
Я вдумчиво читала несколько раз эти законы, и все равно не понимаю (я не бухгалтер, а помогаю мужу-ИП без работников).
Весь 2014 год мы делали авансовые платежи по УСН
За год доход был больше 300 000 руб по УСН + еще патент
Мы можем сейчас до 31 декабря заплатить обязательные суммы: 17 328,48 рубля на ПФР и 3399,04 руб на ФОМС, а потом до 1 апреля 2015 года заплатить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб??? Или надо все сразу платить?
А еще мы оказывается пенсионку из аванса не вычитали, так как не делали авансовых платежей по пенсионке, так как на сайте ПФР написано, что суммы должны быть оплачены единоразово.
В итоге, из чего нам вычитать суммы, уплаченные в пенсионку?
У нас остается только один платеж по УСН за 4й квартал, который в разы меньше, чем сумма, что мы платит в ПФР.... Нам теперь просить налоговую нам денег вернуть?
В общем, я запуталась и мне нужна помощь профессионалов!
Спасибо!!!

Екатерина

[Среда]

Сообщение от Jnauto

Мы можем сейчас до 31 декабря заплатить обязательные суммы: 17 328,48 рубля на ПФР и 3399,04 руб на ФОМС, а потом до 1 апреля 2015 года заплатить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб?

можете

Сообщение от Jnauto

У нас остается только один платеж по УСН за 4й квартал, который в разы меньше, чем сумма, что мы платит в ПФР.... Нам теперь просить налоговую нам денег вернуть?

Если вся оплата взносов прошла в 4м квартале, то и к вычету её принять можно только в 4м. Если эта сумма выше - значит просто к уплате ноль.

Но УСН ведь вроде по нарастающей считается... И вы ведь взносы отнимаете не от суммы к уплате, а от начисленной суммы, которая за весь год. Если все равно взносов больше, значит к уплате ноль и переплата по авансам.
Я так полагаю.

Подождите, может кто-то еще что-нибудь подскажет.

[Тат55]

Сообщение от Йожык

Но УСН ведь вроде по нарастающей считается... И вы ведь взносы отнимаете не от суммы к уплате, а от начисленной суммы, которая за весь год. Если все равно взносов больше, значит к уплате ноль и переплата по авансам.
.

согласна.....

[Jnauto]

Тат55, Йожык,
грубо говоря, у меня по авансовым платежам выходит 60 000
Пенсионка (УСН + патент) + ФФОМС 49 000
Я получается, должна вернуть у налоговой 49 000?
И как мне возвращать? Есть какая-то форма для возвратов или я в произвольной форме от руки прошу вернуть деньги?

Просто если бы мы ежеквартально вычитали пенсионку из налога, то вместо 15-16 тысяч, платили бы 2, 3 тысячи....

[Jnauto]

Сообщение от Йожык

Но УСН ведь вроде по нарастающей считается...

А это как?
Я считала так: три месяца прошло, считаю прибыль и умножаю на 6%. Иду и плачу сумму.

[LiGro]

Сообщение от Jnauto

Я получается, должна вернуть у налоговой 49 000?

с чего вдруг?? у вас к уплате 60000-49000=11000 нужно доплатить.

Сообщение от Jnauto

три месяца прошло, считаю прибыль и умножаю на 6%. Иду и плачу сумму.

в этот момент в марте до 31 числа вам нужно было заплатить фиксированный платеж 1/4 часть и вы тем самым уменьшили б налог УСНО на этот платеж.

Сообщение от Jnauto

то вместо 15-16 тысяч, платили бы 2, 3 тысячи....

где то 15-5=10 тыс.

[Среда]

Поквартально Вы считаете авансовые платежи по налогу. А по итогам года - считаете что там у вас за год выходит. Отнимаете уплаченные взносы - получаете сумму налога к уплате. Часть этой суммы Вы уже оплатили (ваши авансовые платежи). Если что-то остается - значит к доплате. Если отрицательно выходит - значит вышла переплата по авансовым платежам, которую можно зачесть в счет будущих уплат (надо будет заявление в ИФНС написать)

Поскольку у Вас идет совмещение режимов (УСН и ПСН), то надо еще уточнить, можете ли Вы всю сумму взносов принять к вычету по УСН или же только часть (разделив её между режимами пропорционально выручке)

[LiGro]

При совмещении ПСН и УСНО надо вести раздельный учет ( так как при ПСН не уменьшается на фиксированный платеж) как то так. Т.е считать выручку по деятельности считать пропорцию и из этого исходить. Кажется так.

[Jnauto]

Сообщение от LiGro

с чего вдруг?? у вас к уплате 60000-49000=11000 нужно доплатить.

Не поняла... и так заплатила 60 тысяч по УСН и еще 49 тысяч в пенсионку. Тут явно переплата......
Т.е. я за год всего заплатила 109 тысяч!!!!!

[LiGro]

Jnauto, не путайте ИФНС (налоговая) и ПФР разные структуры, и 49 тыс за что вы в ПФР оплатили там около 30 тыс всего за год.

[Jnauto]

Сообщение от LiGro

в этот момент в марте до 31 числа вам нужно было заплатить фиксированный платеж 1/4 часть и вы тем самым уменьшили б налог УСНО на этот платеж.

мы 10 марта 2014 заплатили аванс за 1й квартал 2014.

[LiGro]

Сообщение от Jnauto

и так заплатила 60 тысяч

надо было уменьшать на фиксированный платеж тогда. Вы же пишете что по году у вас 60 к уплате и 49 в ПФР ( вот и уменьшаем на эту сумму ) смотря как вы платили в ПФ

[LiGro]

Сообщение от Jnauto

мы 10 марта 2014 заплатили аванс за 1й квартал 2014.

это налог по УСНО а фиксированный в ПФР платили? И что там у вас патент??