УСН и ЕНВД для "чайников"

[Santa Evp]

Сообщение от LiGro

да так.

за 1 квартал ничего не платите, так как нет работников, а вот со 2 кв будете на 50 % только уменьшать налог.

Такой же принцип, если наемные на ЕНВД, а другая деятельность на УСН, где нет наемных, можно уменьшать УСН на 100%?
Спасибо!

[Среда]

Вот нашла. Может пригодится кому:
В каком периоде предприниматель может уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов?
Предприниматель-плательщик ЕНВД, осуществляя деятельность единолично, уплачивал за себя страховые взносы в фиксированном размере в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ предприниматели, не производящие выплаты физлицам, могут уменьшить ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Налогоплательщик воспользовался данным правом и уменьшил ЕНВД за квартал на взносы, уплаченные в первом месяце следующего квартала, но до подачи декларации по ЕНВД. Инспекция сочла это неправомерным, отметив, что учесть при расчете ЕНВД можно только те взносы, которые перечислены в квартале, за который исчислен налог.

Однако суд позицию налогового органа не поддержал. В постановлении от 06.03.2015 № А26-4666/2014 АС Северо-Западного округа пояснил: ст. 346.32 НК РФ содержит условие о том, что ЕНВД за налоговый период можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде, только в отношении налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). А для предпринимателей, у которых нет наемных работников, подобное условие главой 26.3 не предусмотрено.

В связи с этим суд пришел к выводу, что предприниматели, которые ведут деятельность единолично, вправе учесть при расчете ЕНВД за квартал взносы в ПФР и ФФОМС, даже если они перечислены в следующем квартале. Главное – чтобы взносы были уплачены до установленного срока подачи декларации по ЕНВД за этот период, то есть до 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, в спорной ситуации претензии проверяющих органов являются необоснованными.

Заметим, что Минфин России в одном из разъяснений высказывал аналогичное мнение (см. письмо от 26.04.2013 № 03-11-11/14780). В то же время в ряде других писем чиновники выражают иную позицию. Так, специалисты ведомства утверждают, что предприниматель-плательщик ЕНВД вправе уменьшить налог на страховые взносы в ПФР и ФФОМС, которые он перечислил именно в том квартале, за который платит налог (см. письма от 18.03.2015 № 03-11-11/14571, от 20.02.2015 № 03-11-11/8436, от 30.01.2015 № 03-11-11/3684, от 19.12.2014 № 03-11-11/66067.

Учитывая противоречивые пояснения ведомства, предпринимателям целесообразнее не учитывать при исчислении ЕНВД за определенный квартал те взносы, которые уплачены за его рамками, пусть даже до представления отчетности по налогу.

Подробнее о порядке уменьшения исчисленного ЕНВД см. справочник "Единый налог на вмененный доход".

[Вес`на]

Сообщение от Скай

адрес? он для ИП обязателен?

да

Сообщение от Скай

и адрес чего?

регистрации

[Среда]

Сообщение от Скай

и адрес чего?

а что в прочих документах указываете?

[Скай]

Сообщение от Йожык

а что в прочих документах указываете?

Нет прочих документов. Только БСО
Извините, но не понимаю про адрес. Постановление 359:
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - но здесь же про ЮЛ, а не ИП?

[Вес`на]

Скай, у ИП везде указывается адрес его регистрации, как адрес фактического местонахождения, ну или юридический адрес, следуя аналогии с ООО

[Среда]

Сообщение от Вес`на

у ИП везде указывается адрес его регистрации

в декларации по ЕНВД может быть код 120 или 320 (По месту регистрации или по месту осуществления деятельности). Кстати, не знаю от чего зависит выбор...
Поэтому и спросила.

[Скай]

Спасибо за ответы. (а почему так мало спасибо можно раздавать?)
Думаю что теперь вопрос у меня будет звучать так: если в БСО указан адрес осуществления д-ти, теперь вручную еще дописать адрес регистрации?

[ptihka]

Сообщение от Йожык

в декларации по ЕНВД может быть код 120 или 320 (По месту регистрации или по месту осуществления деятельности)

В декларации по ЕНВД указывают код 214 по месту осуществления деятельности

[Вес`на]

Сообщение от Скай

если в БСО указан адрес осуществления д-ти

странно, что он там вообще указан. Сегодня адрес здесь, а завтра там, опять БСО менять будете?

[Скай]

Сообщение от Вес`на

странно, что он там вообще указан. Сегодня адрес здесь, а завтра там, опять БСО менять будете?

Тоже самое я спросила и в типографии. Они сказали , что у них так и было. Для себя они меняли (у них было изменение адреса). Только может они ЮЛ.

[Вес`на]

Сообщение от Скай

Для себя они меняли (у них было изменение адреса

у ИП адрес регистрации не меняется. Меняется адрес осуществления деятельности, да и то только при применении ЕНВД.

[MarinaAnna]

Сообщение от Йожык

в декларации по ЕНВД может быть код 120 или 320 (По месту регистрации или по месту осуществления деятельности). Кстати, не знаю от чего зависит выбор...
Поэтому и спросила.

Если декларацию сдаете по месту осуществления деятельности, который может отличаться от места регистрации, то и выбираете код по месту осуществления, если декларацию сдаете в налоговую в которой изначальная регистрация, то ставишь по месту регистрации. У меня н-р ИП зарегина в одной налоговой, а деятельность я веду ЕНВД по другому адресу, который принадлежит другой налоговой, на учет как плательщик ЕНВД вставала на учет в другую налоговую, т.е. по месту осуществления деятельности, соответственно декларации сдаю по месту осуществления и код ставлю соответствующий.

[Среда]

Сообщение от ptihka

В декларации по ЕНВД указывают код 214 по месту осуществления деятельности

цифры могла наврать... но я одному ИП сдаю с одним кодом, а другому - с другим )))

Сообщение от MarinaAnna

Если декларацию сдаете по месту осуществления деятельности, который может отличаться от места регистрации, то и выбираете код по месту осуществления, если декларацию сдаете в налоговую в которой изначальная регистрация, то ставишь по месту регистрации.

все их адреса одной налоговой принадлежат вроде... но в общем ясно )))

[Вес`на]

Сообщение от Татасо

некоторые ИП-ки не хотят свой адрес ставить, говорят а может еще и ключи от квартиры

глупость несусветная. Его адрес в открытом доступе в инете, достаточно набрать его ИНН или ФИО на сайте налог.ру

[Туся*]

Сообщение от Вес`на

глупость несусветная. Его адрес в открытом доступе в инете, достаточно набрать его ИНН или ФИО на сайте налог.ру

Вообще на налог ру адрес ИП не высвечивается.

[Вес`на]

Сообщение от Туся*

Вообще на налог ру адрес ИП не высвечивается.

какая неприятность но шутки в сторону.

Если обратиться к Постановлению №359, то ИП вообще не указывает в БСО адрес, никакой, ни места регистрации, ни места ведения деятельности. Адрес указывает только юридическое лицо

3. Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 - 6 настоящего Положения:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;
фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

глупость несусветная. Его адрес в открытом доступе в инете, достаточно набрать его ИНН или ФИО на сайте налог.ру

Вот я тоже не хочу нигде свой адрес показывать, зачем мне это ? чтобы какой-нибудь недовольный клиент меня около квартиры поджидал ? Вот сколько ни пыталась ИПшника в открытом интернете вычислить адрес, чтобы ему на домашний адрес претензию отправить, вот нифига, в ЕГРИП адрес не прописан, свой ЕГРИП смотрела тоже на налог.ру, адрес не прописан.

[MarinaAnna]

Не прочитала сообщения, предыдущие и ответила. Пардон. Уже выше сообщили, что на налог.ру адрес ИП не отсвечивается, информация закрыта об адресе.

[Santa Evp]

Вызвали в налоговую, мол не правильно заполнена Декларация по ЕНВД. В Разделе 3 строка 020 (есть наемные работники) нужно отражать сумму страховых взносов не более 50% от суммы налога. Т.Е. если у меня налог 8245руб, то сумма стр 020 не может быть более 4122руб, а у меня фактически более 55600руб. Тогда у меня недоплата за 1 квартал 1руб, хотя отчет делала в СБиСе, и программа посчитала налог за 1 кв 4122. а за 2 кв. 4123. Нигде не могу найти, что стр 020 не может быть больше или равной стр. 010. Кто прав? Я по такму же принципу уже отчиталась за 2 кв., и подавала декларацию по УСН за 2014г