Прямые и косвенные расходы

[Innoch]

Добрый день!
В связи с тем, что у нас на предприятии идет выездная комплексная налоговая проверка, проверяющая просит меня сделать так называемую выборку за 2005 год - разделить расходы предприятия на прямые и косвенные.
Честно говоря, никогда с этим не сталкивалась, поэтому прошу у вас помощи.

На предприятии в качестве расходов из месяца в месяц почти все повторяется, одно за другим.

Итак, расходы:
-оплата труда АУП - 26 счет
-оплата труда участок эксплуатации - 20 счет
-начисленные налоги с ФОТ - ЕСН, ТФОМС, ФФОМС, ОПС, ФСС
-НДФЛ
-все налоги (транспорт, земля, имущество, ндпи, ндс, прибыль и т.п.)

-расходы на оплату дизтоплива, бензина
-коммунальные платежи мусор, свет, тепло, вода
-телефонные переговоры, абонентская плата


Какие расходы относятся к прямым, а какие к косвенным?

[Кэти]

В соответствии со ст.318 НК РФ расходы на производство и реализацию,осуществленные в течение отчетного (налогового) периода,подразделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам могут быть
отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с пп.1 и 4 п.1 ст.254 НК РФ;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы
расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам,используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со ст.265 НК РФ, осуществляемых налогоплательщиком в течение
отчетного (налогового) периода.
Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Однако
организация, формирующая остатки незавершенного производства, не вправе полностью отказаться от прямых расходов. Кроме того, только для организаций, оказывающих услуги, все расходы - косвенные.

[Innoch]

Кэти, ой, спасибо тебе большое! Оказывается, все просто и доступно написано!

[Ягодка]

Innoch, на сколько я знаю,
1)прямые расходы - это расходы, которые списываются сразу на определенный вид продукции, 20 счет...кажется 23 тоже сюда относится, но не уверена
2) косвенные - это общепроизводственные, общехозяйственные, т.е., 25, 26

[Innoch]

Ягодка, спасибо огромное! Так еще проще теперь!

[glad]

Прямые: ФОТ производственного перснала, ЕСН с ФОТ производственного персонала и амортизация основных средств производственного персонала.
Остальные расходы косвенные.

[Ягодка]

Innoch, удачи!!! Будем за тебя кулачки держать :smile:

[Vlata]

Balyakina, а разве не надо смотреть как в уч. политике написано.
там должны быть прописаны пряиые расходы организации.

[Vlata]

[quote/]Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Однако
организация, формирующая остатки незавершенного производства, не вправе полностью отказаться от прямых расходов. Кроме того, только для организаций, оказывающих услуги, все расходы - косвенные.[/quote]
Если нет уч. политики, то все что списывали на 20 прямые, а на 26 косвенные

[Кэти]

Коллеги! проверьте меня! П-прямые К-косвенные
П-оплата труда АУП - 26 счет
П-оплата труда участок эксплуатации - 20 счет
П-начисленные налоги с ФОТ - ЕСН, ТФОМС, ФФОМС, ОПС, ФСС
П-НДФЛ
К?-все налоги (транспорт, земля, имущество, ндпи, ндс, прибыль и т.п.)
К-расходы на оплату дизтоплива, бензина
К-коммунальные платежи мусор, свет, тепло, вода
К-телефонные переговоры, абонентская плата

[Vlata]

Кэти, Кэти я тоже с этой проблемой столкнулась.......как я поняла, 20- прямые

Сообщение от Кэти

П-оплата труда АУП - 26 счет

а сдесь почему 26?

[Innoch]

Сообщение от Vlata

а сдесь почему 26?

потому что у нас заработная плата АУП на 26 счете сидит...


Девочки, спасибо вам огромное за отзывчивость и поддержку! Без вас мне было бы тяжко!

[Vlata]

Сообщение от Innoch

заработная плата АУП на 26 счете сидит

значит это косвенный расход

[angel_]

Сообщение от Кэти

Коллеги! проверьте меня! П-прямые К-косвенные
П-оплата труда АУП - 26 счет
П-оплата труда участок эксплуатации - 20 счет
П-начисленные налоги с ФОТ - ЕСН, ТФОМС, ФФОМС, ОПС, ФСС
П-НДФЛ
К?-все налоги (транспорт, земля, имущество, ндпи, ндс, прибыль и т.п.)
К-расходы на оплату дизтоплива, бензина
К-коммунальные платежи мусор, свет, тепло, вода
К-телефонные переговоры, абонентская плата

Согласна на все 100%

[Vlata]

angel_, объясните пожалуйста, так. ка я не поняла...
20-прямые
26- косвенные
так или нет?

Сообщение от angel_

П-оплата труда АУП - 26 счет

П- прямые. Что-то я запуталась.

[glad]

Сообщение от Vlata

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Vlata, поправлю вас!
Организация может сама дополнить перечень прямых расходов, закрепив его в учётной политике. Но есть расходы, которые в обязательном порядке являются прямыми!

[Vlata]

Balyakina, я не спорю. Я просто не так выразилась....

[glad]

Сообщение от Vlata

Если нет уч. политики, то все что списывали на 20 прямые, а на 26 косвенные

А разве Вы не сами регулируете, что списать на 26 счет, а что на 20?
А основанием является НК РФ и ваша учётная политика!

[Vlata]

Сообщение от Innoch

-оплата труда АУП - 26 счет
-оплата труда участок эксплуатации - 20 счет

разве это оба прямые?

[angel_]

Сообщение от Vlata

разве это оба прямые?

Нет.
сч.20-П
сч.26-К