Налоговые и бухгалтерские изменения в 2022 году

[ptihka]

Прогул: суды напомнили, что время отсутствия работника до и после обеда нельзя складывать

Сотрудник отсутствовал на работе 44 мин. до обеда (с 12.16 до 13.00) и 4 ч. после (с 14.00 до 18.00). Его уволили за прогул. Сотрудник обратился в суд.

Две инстанции не увидели прогула. Время отсутствия до обеда и после не суммируется. Каждый из этих периодов не более 4 ч. подряд. Уволить сотрудника за прогул в таком случае нельзя.

Отметим, в схожих ситуациях суды, например 5-й КСОЮ и 2-й КСОЮ, и ранее поддерживали работников.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 27.06.2022 N 33-18125/2022

[ptihka]

Увеличили период перехода к машиночитаемым доверенностям

Правительство решило продлить переходный период, когда квалифицированную электронную подпись можно использовать без машиночитаемой доверенности, до 1 сентября 2023 года. Как сообщают на сайте кабмина, это сделано в интересах бизнеса.

Предполагают, что электронный документооборот в будущем будут использовать и при трансграничной торговле, например с Республикой Беларусь.

Для работы с электронными доверенностями ФНС разработала сервис. К нему уже подключились все крупнейшие операторы ЭДО, банки и торговые площадки, а также ключевые органы власти.

Документ: Информация Правительства РФ от 26.08.2022 (http://government.ru/news/46355/#)

[ptihka]

Бухгалтерам напомнили, как можно разблокировать замороженный налоговиками счет

ФНС напомнила, что заблокировать счет налогоплательщика могут по двум причинам: неуплата налогов и непредставление декларации или расчета. Поэтому и разморозят его только после погашения долга или подачи отчетности.

В первом случае можно через личный кабинет подать заявление и приложить платежки. Если личного кабинета нет, то придется обращаться в инспекцию. При этом налоговики указали, что логин и пароль от кабинета можно получить в любом налогом органе.

Если же счет заблокировали из-за отчетности, то налоговики разморозят его не позднее следующего рабочего дня после подачи декларации или расчета.

Отдельно ФНС обратила внимание на специальный сервис "Оперативная помощь: разблокировка счета". Им могут воспользоваться предприниматели, у которых нет личного кабинета, но которым нужно срочно разблокировать счет. В течение суток по телефону такому налогоплательщику дадут информацию о статусе решения о приостановлении операций и возможностях его отмены.

Документ: Информация ФНС России

[ptihka]

Разъяснили, нужно ли проверять знания работников по охране труда из-за новых правил

С 1 сентября начнут действовать новые правила обучения и проверки знаний по охране труда.

Минтруд считает, что внеочередная проверка знаний требований охраны труда нужна для сотрудников, если изменения касаются их обязанностей. Работодатель сам решает, нужно ли ее проводить по новым нормативным правовым актам.

Документ: Письмо Минтруда России от 02.08.2022 N 15-2/ООГ-1803

[MarinaAnna]

А есть тема Изменения бухгалтерского и налогового учета на 2023 год ?

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

А есть тема Изменения бухгалтерского и налогового учета на 2023 год ?

MarinaAnna, Нет такой темы.

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

А есть тема Изменения бухгалтерского и налогового учета на 2023 год ?

создавай и начинай выкладывать

[Таинственная Незнакомка]

MarinaAnna, создавай. Подвешу как важное.

[ptihka]

Плательщикам налога на прибыль пояснили, считают ли передачу имущества подрядчику безвозмездной

Минфин отметил: когда подрядчику передают имущество для работ по договору, признать такую передачу безвозмездной нельзя. Для налога на прибыль имущество считают полученным безвозмездно, если не возникает обязанности его вернуть.

Документ: Письмо Минфина России от 15.08.2022 N 03-03-05/79557

[ptihka]

Подарочные сертификаты: бухгалтерам напомнили, что делать при списании задолженности

Организация продавала подарочные сертификаты. При этом она применяла метод начисления.

Минфин указал: при списании кредиторской задолженности авансы от продажи сертификатов отражают в доходах при расчете налога на прибыль.

Документ: Письмо Минфина России от 04.08.2022 N 03-03-06/1/75679

[ptihka]

Суд решил, что обеспечительный платеж при аренде нужно облагать НДС

Арендатор перечислил организации обеспечительный платеж, который должен был стать оплатой за последний месяц аренды. Если бы договор расторгли досрочно по вине арендатора, обеспечительный платеж не вернули бы. Инспекция при проверке арендодателя доначислила ему НДС. Суды признали действия проверяющих законными.

Как отметил АС Северо-Кавказского округа, полученные деньги:

- потом используют как арендную плату;

- подтверждают намерения арендатора исполнить обязательства.

Значит, обеспечительный платеж одновременно и авансовый, т.е. имеет платежную функцию. Его нельзя рассматривать только как гарантию сохранности и целостности имущества.

Такой подход разделяет Минфин. А вот у судов встречается и другое мнение. Так, АС Центрального округа разрешил не учитывать обеспечительный платеж в базе по НДС при его получении. Однако в рассмотренном тогда споре платеж был возвращаемым.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 19.08.2022 по делу N А53-24920/2021

[ptihka]

Продлили запрет взимать комиссию при снятии валюты и разъяснили, как выдают суммы сверх лимита

ЦБ РФ решил, что с 9 сентября 2022 года до 9 марта 2023 года банки не вправе взимать с физлиц комиссию при выдаче им наличной иностранной валюты. Речь идет о снятии денег с любых вкладов или счетов в иностранной валюте в том банке, в котором физлицо открыло вклад или счет до 9 марта этого года. Какая именно валюта счета или вклада, неважно.

Также банки не вправе взимать комиссию за конвертацию иностранной валюты в сумме остатка на 00:00 мск 9 марта 2022 года в доллары США или евро. Это касается конвертации для выдачи физлицам наличной иностранной валюты.

Первоначально данные меры ввели в марте.

Напомним: лимит на снятие - 10 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в евро. Валюту выдают в долларах США или евро независимо от валюты вклада или счета.

ЦБ РФ разъяснил, что в период действия временных ограничений деньги сверх лимита можно получить только в рублях по курсу банка на день выплаты. При этом для средств, зачисленных на счет до 00:00 мск 9 сентября, выплачиваемая сумма не может быть меньше суммы исходя из курса ЦБ РФ на день выплаты. А средства, размещенные начиная с 00.00 мск 9 сентября, выдают в рублях по курсу банка на день выплаты.

Документы: Решение Совета директоров Банка России от 08.09.2022

Информация Банка России (https://www.cbr.ru/press/event/?id=14136)

Разъяснения Банка России по специальным мерам защиты экономики (вопрос N19) (https://www.cbr.ru/faq/w_fin_sector/)

[ptihka]

Болезнь директора и большой объем документов: кассация отменила налоговый штраф за неподачу

Налоговики запросили у организации документы. В срок она смогла представить только часть, а остальные подала уже с опозданием. Инспекция оштрафовала налогоплательщика. АС Московского округа выяснил обстоятельства и не увидел оснований для привлечения к ответственности.

Суд отметил:

- инспекция запросила большой объем документов;

- большинство документов организация представила вовремя, а по остальным опоздала всего на 9 рабочих дней;

- гендиректор был на больничном. Больше ни у кого не было полномочий действовать от имени организации в налоговых правоотношениях.

Документ: Постановление АС Московского округа от 16.08.2022 по делу N А40-148652/2021

[ptihka]

Суды напомнили: работодатель не может сам отправить сотрудника в отпуск без сохранения зарплаты

Работнику предоставили несколько отпусков без сохранения зарплаты. Работодатель сделал это по своей инициативе. Сотрудник заявления не подавал, сроки не согласовывали.

Суды поддержали работника. Работодатель не может без желания сотрудника отправить его в отпуск за свой счет. Тем самым он лишает его возможности трудиться и получать вознаграждение. С организации взыскали потерянный заработок.

В каких случаях работодатель обязан предоставить отпуск за свой счет, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 9-го КСОЮ от 14.07.2022 N 88-6204/2022

[ptihka]

Плательщикам взносов напомнили о сервисе ФНС для проверки права на отсрочку

Налоговики снова обратили внимание, что с помощью сервиса "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам" можно узнать, вправе ли организация или ИП перечислить взносы позже. Речь идет о плательщиках, информация о которых содержится в реестрах по состоянию на 1 апреля 2022 года, а ОКВЭД отражен в перечнях правительства.

Для проверки достаточно ввести ИНН. Если право на отсрочку есть, сроки продлевают проактивно, т.е. без заявления.

Документ: Информация ФНС России от 12.09.2022 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12330768/)

[ptihka]

Защита прав потребителей: на УСН нужно учитывать в доходах присужденные судом суммы

Минфин отметил, что с изготовителя, исполнителя, продавца, импортера или уполномоченного лица суд может взыскать штраф, если законные требования потребителя не удовлетворят добровольно. По ГПК РФ, если истец требует, суд вправе присудить в его пользу сумму, которую взыщут с ответчика на случай неисполнения судебного акта.

Финансисты разъяснили: таких сумм нет в перечне неучитываемых доходов, значит, их нужно включать в базу по налогу на УСН.

Документ: Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80779

[ptihka]

Доходы работников присоединяемой организации не учитываются при расчете НДФЛ после реорганизации

По общему правилу при расчете базы по НДФЛ и определении ставки налоговый агент не учитывает доходы, которые физлицо получило от других. По мнению Минфина, подобный подход применяют и при реорганизации в форме присоединения. Доходы работников присоединяемой организации не имеют значения для правопреемника.

Документы: Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-04-06/80844

[ptihka]

Исключение юрлиц и ИП из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

С 01.10.2022 г. Центробанк РФ будет исключать компании и ИП из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, которые относятся к высокому («красному») уровню риска.

При данном уровне риска банк блокирует расчетный счет клиента, в связи с чем он не может оплачивать счета партнеров, снимать наличные денежные средства с банковского счета или переводить их на иные счета.

Перед исключением из реестров клиент имеет право оспорить решение об отнесении его к высокому уровню риска, т.е. подать заявление в межведомственную комиссию при Центробанке РФ.

[ptihka]

ИП на УСН: бухгалтерам указали на нюанс при уменьшении налога на взносы

ФНС рассмотрела такую ситуацию: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договоры ГПД с физлицами. Однако работы по ним не выполняли, услуги не оказывали, никаких выплат от ИП физлицам также не было.

Из разъяснения ведомства следует: в такой ситуации ИП вправе уменьшить налог на УСН на все взносы, уплаченные за себя. 50%-ное ограничение для уменьшения не применяют.

Документы: Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@ (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/12499487/)

[ptihka]

Камеральная проверка: суд указал на случай, когда налоговики вышли за пределы проверяемого периода

Организация подала декларацию по НДС за I квартал 2019 года. В ней заявила налог к возмещению.

Налоговики провели камеральную проверку. По ее итогам они восстановили НДС, ранее принятый к вычету с авансов. Контролеры указали, что данный налог относится к платежам, перечисленным в 2017 - 2018 годах. При этом платежи носили характер финансовой помощи и не были связаны с поставкой продукции. Их нельзя принимать к вычету. Ведь у компании не было деловой цели. Спор дошел до суда, который поддержал налогоплательщика.

Арбитры указали:

- НДС с данной предоплаты восстанавливают или в периоде, когда налог приняли к вычету, или при изменении (расторжении) договора и возврате сумм;

- при камеральной проверке можно доначислить налог только за тот период, который проверяют;

- в проверяемом периоде договор не расторгали, авансы не возвращали. Значит, оснований для восстановления налога именно в I квартале 2019 года у инспекции не было;

- налоговики вышли за пределы полномочий, фактически проверив уплату НДС за 2017 - 2018 годы. Это нарушает права налогоплательщика.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.08.2022 по делу N А38-2018/2021