Расходы будущих периодов в 2011 году

[Элля]

Подскажите пожалуйста! фирма в 2011г. занималась ремонтом кафе (в арендованном здании) и вот когда оно открылось договор аренды расторгается. Как теперь списывать расходы в виде аренды, кап.ремонта, отделке, преобретении ОС и т.д. Все расходы, кроме ОС, собирались на 97 счете.

[Tax_ist]

Элля, А что было написанно в Договоре аренды касательно арендованного помещения?
НК РФ
Статья 260. Расходы на ремонт основных средств
1. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
2. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.

(ст. 260, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2011))

[Элля]

В договоре аренды затраты Арендодателем не возмещаются. Арендовано помещение в черновой отделке и все затраты по ремонту (вентиляционная система, декор стен, дизайнерские услуги и т.д.) данного помещения несет наше ООО. Данные расходы по сути должны увеличить стоимость помещения, но оно не наша собственность, поэтому не понимаю куда мне теперь включить данные затраты, ло начала деятельности собирала их на счете 97. Помогите, перечитала столько статей и не могу найти ответ.

[Элля]

Кстати, есть еще один нюанс, с 2012 года договор аренды м/у Арендодателем и Арендатором (нами) расторгается и вот тут начинается самое интересное - куда и как вообще списывать амортизацию ОС и вышеперечисленные расходы. Есть ли основание вообще уменьшать налог на прибыль затратами на деятельность, которую прекращаем.

[Tax_ist]

Элля, Подождите, а чем вам не нравится п.1 260-ой статьи?
Вы в 2011 году ведете деятельность?

[Элля]

Деятельность была - сдача в субаренду помещений и стройка этого кафе. Все затраты по стройке относила на 97 счет, думала, когда кафе откроется начну списывать в теч.года. Но начальник сказал, что деятельностью в кафе будет заниматься другое юр.лицо , мы должны им сдать в субаренду, а с 2012 года расторгаем договор и юр.лицо, кот. сейчас работает в кафе заключит напрямую с Арендодателем. Получается мы его построили, деньги потратили и отдали.

[Tax_ist]

Сообщение от Элля

мы должны им сдать в субаренду

Следовательно договор с арендодателем у вас есть, и вы отремонтировали арендованное помещение, которое в дальнейшем будете использовать в целях извлечения прибыли (сдача в субаренду). Налоговый кодекс дает вам право принять затраты на ремонт в состав расходов (ст. 260) в том отчетном (налоговм) периоде в котором они были осуществленны, причем в размере фактических затат.
ИМХО как только получаете оплату (подписываете Акт) по Договору субаренды кафе - списывайте расходы на ремонт в полной сумме.

[Элля]

Большое спасибо! Все учла, есть что почитать!!!

[Rustik666]

Подскажите, как быть с отпускными ...нужно ли относить отпускные будущих месяцев на расходы будущих периодов.....

[MARIN)]

Что касается налогового учета то:

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

а в бух.учете состав РБП ограничили нормативным актом, в нем пункта об отпусках нет.

[Rustik666]

Сообщение от Марина Августовна

Что касается налогового учета то:

а в бух.учете состав РБП ограничили нормативным актом, в нем пункта об отпусках нет.

а можно узнать конкретно каким?......

[MARIN)]

Вы прочтите всю тему с 1 страницы, все уже обсуждалось .

[olgashir]

Добрый вечер всем!
Подскажите, не приходилось сталкиваться с сезонным производством?
У нас в организации есть асфальтный завод, работающий 6 месяцев в году (май-ноябрь), все затраты списываются на себестоимость асфальта (23/60, затем 10/23). В период простоя затраты учитывались на 97 счете (аренда, з/плата, эл.энергия, амортизация). С мая равномерно списывали на 23 счет.
А как теперь учитывать эти затраты? завод опять остановлен с декабря по апрель.
Как прочие - 91.2, как текущие - на 25, или же оставить пока на 97м?
Мы - малое предприятие на ОСНО.

[MARIN)]

У нас такая же ситуация, тоже имеем АБЗ и также работаем сезонно. Прямые расходы в межсезонье в БУ также буду учитывать на 97, а косвенные, списывать сразу на 26.

Вот еще письмо Минфина, читайте

При сезонной деятельности расходы за период простоя тоже удастся списать

Документ:
Письмо Минфина России от 9 марта 2011 г. № 03-03-06/1/128.

Что изменилось в работе:
Расходы, понесенные между двумя «высокими» сезонами, можно списать при расчете налога на прибыль.

Предположим, компания занимается сезонными работами в весенне-летний период. Но и в межсезонье расходы тоже есть. В частности, приходится тратиться на ремонт и обслуживание основных средств, на зарплату рабочих, которые занимаются подготовкой техники к очередному сезону. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы за время такого простоя?

Представители Минфина России заверили, что затраты можно списать, даже если деятельности не было. Естественно, если выполнены требования пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ: расходы экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на то, чтобы получить доход в будущем.

Правда, компании, которые применяют метод начисления, смогут списать названные затраты сразу лишь в одном случае – когда издержки за период межсезонья относятся к косвенным расходам. Если же речь идет о прямых расходах, то их удастся списать по мере того, как будет реализована продукция, выполнены работы (ст. 318 Налогового кодекса РФ). Напомним, что перечень прямых расходов у каждой компании может быть свой, главное прописать его в учетной политике.

и вот еще, выдержка из статьи
Новые правила учета расходов будущих периодов
в составе расходов будущих периодов можно отражать следующие траты.

3. Расходы, связанные с подготовительными работами в сезонных производствах, а также при освоении новых предприятий, новых видов продукции и технологий (п. 94 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

[olgashir]

Доброе утро!
Марина Августовна, спасибо Вам большое за ответ. Тем более, что у Вас тоже ситуация с АБЗ.
Не буду больше и сомневаться, пусть так и будет 97 счет и прямые затраты.
С уважением,
Ольга.

[MARIN)]

Не за что, обращайтесь, может и мне от вас что-то понадобится, какой-нибудь вопрос решить

[KATYA1603]

так все таки ОСАГО, КАСКО, Контур на 97 списывать, или лучше сразу на 44?

[LADAS]

это все таки не 97 и не 44, а 76/5 ставим оплату и частями бух.справкой списываем на затраты

[Veselenochka]

Сообщение от LADAS

это все таки не 97 и не 44, а 76/5 ставим оплату и частями бух.справкой списываем на затраты

о, это что-то новенькое. и зачем все так усложнять?

[Ирина1978]

ОСАГО, КАСКО счет 76.1.1 имущественное стахование.....
и потом бух.справкой списывать частями