УСН и ЕНВД для "чайников"

[Absent]

Сообщение от Lenok_D

прочитала,

где прочитали? Сравните для начала прочитанное с перечнем расходов в НК. С интернетом еще могут быть вопросы, а уж с аренда в перечне четко прописана.

[MarinaAnna]

2. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пункта 4 и абзаца шестого подпункта 2 пункта 5 настоящей статьи); (в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

2) расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пункта 4 и абзаца шестого подпункта 2 пункта 5 настоящей статьи); (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений; (в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 25.11.2013 N 317-ФЗ)

6) расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

6.1) расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации, и расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

7) расходы на обязательное и добровольное страхование, которые включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по следующим видам добровольного страхования: (в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

добровольному страхованию средств транспорта (в том числе арендованного);

добровольному страхованию грузов;

добровольному страхованию основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);

добровольному страхованию рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ;

добровольному страхованию товарно-материальных запасов;

добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур и животных;

добровольному страхованию иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;

добровольному страхованию ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

8) суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным и оплаченным налогоплательщиком товарам (работам, услугам), расходы на приобретение (оплату) которых подлежат включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

9) суммы процентов, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплачиваемые при ввозе (вывозе) товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщикам в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле; (в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности на:

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

суточные или полевое довольствие; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

14) плату нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

16) расходы на опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на опубликование и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять такое опубликование (раскрытие); (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

22) расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах;

22.1) расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов; (в ред. Федеральных законов от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

23) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы единого сельскохозяйственного налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой; (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

24) расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), в том числе расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, включая расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

25) расходы на информационно-консультативные услуги;

26) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

27) судебные расходы и арбитражные сборы;

28) расходы в виде уплаченных на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

29) расходы на подготовку в образовательных учреждениях среднего профессионального и высшего профессионального образования специалистов для налогоплательщиков. Указанные расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что с обучающимися в указанных образовательных учреждениях физическими лицами заключены договоры (контракты) на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующего образовательного учреждения; (в ред. Федерального закона от 29.06.2005 N 68-ФЗ)

30) подпункт утратил силу. (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

31) расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков при условии заключения указанного договора аренды, в том числе:

на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения;

на земельные участки, которые находятся в государственной или муниципальной собственности и на которых расположены здания, строения, сооружения, используемые для сельскохозяйственного производства; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

32) расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

33) расходы на содержание вахтовых и временных поселков, связанных с сельскохозяйственным производством по пастбищному скотоводству; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

34) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

35) расходы на сертификацию продукции; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

36) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

37) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы, а также расходы на проведение оценки имущества при определении его рыночной стоимости в целях залога; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

38) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

39) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков); (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

40) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и по предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности; (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

41) расходы, связанные с участием в торгах (конкурсах, аукционах), проводимых при реализации заказов на поставку продукции, указанной в пункте 3 статьи 346.2 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

42) расходы в виде потерь от падежа и вынужденного убоя птицы и животных в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации, за исключением случаев стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций; (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 275-ФЗ)

43) суммы портовых сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

44) расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией их последствий. (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 275-ФЗ)

3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 26 и 30 пункта 2 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии со статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

4. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке: (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) в период применения единого сельскохозяйственного налога основных средств, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию; (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) в период применения единого сельскохозяйственного налога нематериальных активов - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет;

2) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения единого сельскохозяйственного налога; (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно: в течение первого календарного года применения единого сельскохозяйственного налога - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и в течение третьего календарного года - 20 процентов стоимости; (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения единого сельскохозяйственного налога равными долями от стоимости основных средств и нематериальных активов. (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются равными долями.

В случае, если налогоплательщик перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

В случае, если налогоплательщик перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 6.1 и 9 статьи 346.6 настоящего Кодекса.

Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.

Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени. (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

В состав основных средств и нематериальных активов в целях настоящей статьи включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4.1. Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки учитываются в составе расходов равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком, но не менее семи лет. Суммы расходов учитываются равными долями за отчетный и налоговый периоды.

Сумма расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки подлежит включению в состав расходов после фактической оплаты налогоплательщиком имущественных прав на земельные участки в размере уплаченных сумм и при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

В целях настоящего пункта под документальным подтверждением факта подачи документов на государственную регистрацию имущественных прав понимается расписка в получении органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, документов на государственную регистрацию указанных прав. (в ред. Федеральных законов от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Указанные расходы отражаются в последний день отчетного (налогового) периода и учитываются только по земельным участкам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности. (в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

Как видите, статья 346.16 разрешает списывать арендные платежи в расход при УСН, а также интернет, ведь надо понимать что интернет, это связь.

[Lenok_D]

Письмо МНС РФ от 18.02.04 № 22-2-14/272 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения"
Здесь говорится если договор аренду более чем 1 год нужна обязательная регистрация . Если гос.регистрации договора аренду нет , то могут посчитать ничтожной сделкой. Если я правильно поняла , если договор аренды меньше года, то можно вкл в расходы

[Lenok_D]

Спасибо за статью, у меня видно старое письмо.

[Absent]

Сообщение от Lenok_D

Спасибо за статью, у меня видно старое письмо.

Никакие письма не являются нормативными актами, обязательными к исполнению, а уж МинФин регулярно в своих письмах меняет свое мнение на противоположное.

[Lem@n]

Подскажите, пожалуйста, какой код ставить в отчете ЕНВД, раздел 1, стр. 010 "Код бюджетной классификации"? Где его взять?
И второй вопрос. Если зарегистрированы в декабре, при расчете ЕНВД физический показатель пересчитываем пропорционально календарным дням?

[Fox120]

Сообщение от SHOK_Alenka

Подскажите, пожалуйста, какой код ставить в отчете ЕНВД, раздел 1, стр. 010 "Код бюджетной классификации"? Где его взять?
И второй вопрос. Если зарегистрированы в декабре, при расчете ЕНВД физический показатель пересчитываем пропорционально календарным дням?

КБК на уплату ЕНВД. Т.е. Тот КБК, куда Вы ЕНВД платите.

[Lem@n]

Сообщение от Fox120

КБК на уплату ЕНВД. Т.е. Тот КБК, куда Вы ЕНВД платите.

Понятно. А насчет второго вопроса не подскажете?

[Fox120]

Сообщение от SHOK_Alenka

Понятно. А насчет второго вопроса не подскажете?

Сообщение от SHOK_Alenka

И второй вопрос. Если зарегистрированы в декабре, при расчете ЕНВД физический показатель пересчитываем пропорционально календарным дням?

Да так

[Lem@n]

Сообщение от Fox120

КБК на уплату ЕНВД. Т.е. Тот КБК, куда Вы ЕНВД платите.

Мы еще не платили, но нашла этот: 18210502010021000110
Это он и есть? Кто уже заполнял декларацию на ЕНВД?

[LiGro]

КБК ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110

[Fox120]

Сообщение от SHOK_Alenka

Мы еще не платили, но нашла этот: 18210502010021000110
Это он и есть? Кто уже заполнял декларацию на ЕНВД?

Если Вы уже перешли на российские КБК, то да, это он.

[irinazn]

Подскажите, пожалуйста, предприятие УСН+ЕНВД, деятельность ведется только по ЕНВД, на предприятии директор+бухгалтер+3 продавца. Уменьшение ЕНВД берется только на соц взносы продавцов или можно учитывать и соц взносы за директора и бухгалтера?

[ptihka]

Сообщение от irinazn

...Уменьшение ЕНВД берется только на соц взносы продавцов или можно учитывать и соц взносы за директора и бухгалтера?

Можно и нужно ЕНВД уменьшать на уплаченные страховые взносы по всем работникам.

[poirot]

Сообщение от irinazn

Подскажите, пожалуйста, предприятие УСН+ЕНВД, деятельность ведется только по ЕНВД, на предприятии директор+бухгалтер+3 продавца. Уменьшение ЕНВД берется только на соц взносы продавцов или можно учитывать и соц взносы за директора и бухгалтера?

Страховые взносы управленческого аппарата распределяются между видами деятельности. Правда, у ЕНВД и УСНО разные налоговые периоды, надо брать для распределения доход нарастающим итогом с начала года. Пропишите в учетной политике порядок распределения.

[irinazn]

Сообщение от poirot

Страховые взносы управленческого аппарата распределяются между видами деятельности. Правда, у ЕНВД и УСНО разные налоговые периоды, надо брать для распределения доход нарастающим итогом с начала года. Пропишите в учетной политике порядок распределения.

А если деятельность ведется только по ЕНВД? УСНО будет годовая нулевая, как тогда распределять?

[poirot]

Сообщение от irinazn

А если деятельность ведется только по ЕНВД? УСНО будет годовая нулевая, как тогда распределять?

Так же и распределяете, просто доля УСНО получается 0%, а ЕНВД - 100%, то есть все полностью относите на ЕНВД.

[Аллочка56]

Здравствуйте!может вопрос не по теме!у нас есть общественная организация на УСН, и сдаем нулевую отчетность, я все нулевые необходимые отчетности подготовила и отправила за 2014 год.и тут выясняется, что есть новая форма заполнения декларации по УСН,что делать??

[Fox120]

Сообщение от Аллочка56

.и тут выясняется, что есть новая форма заполнения декларации по УСН,что делать??

Отправила как? по почте? ТКС?
По ТКС должна быть отвергнута. По почте - не примут.

[Аллочка56]

по почте отправила.нужно до 31 марта просто правильную форму сдать?