Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Минфин РФ подготовил проект федерального закона с поправками в НК РФ в части уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Как пояснили в министерстве, законопроект учитывает специфику отражения отдельных операций иностранных компаний, а также специфику осуществления контроля над ними со стороны российских налогоплательщиков.

Так, в частности, поправки уточняют, как контролируемые иностранные компании могут осуществлять перенос убытков.

Развернуть для просмотра

Законопроект уточняет, что совокупная сумма убытка, переносимого на будущие периоды, определяется путем сальдирования сумм прибылей (убытков) до налогообложения по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за три финансовых года, непосредственно предшествующих финансовому году, начинающемуся в 2015 году. При этом в указанную сумму возможно включение убытков от переоценки финансовых активов.

Проект закона содержит поправки в порядок налогообложения операций контролируемых иностранных компаний с финансовыми активами, включая ценные бумаги.

Документ предполагает установить универсальные принципы исчисления финансового результата от таких операций, определяемого как доходы от выбытия финансовых активов, уменьшенные на цену их приобретения либо на стоимость финансовых активов согласно данным учета на начало финансового года, начинающегося в 2015 году, если соответствующие активы приобретены до начала указанного периода.

Законопроект также уточнит порядок расчета финансовых показателей КИК, являющейся участником иностранной консолидированной группы налогоплательщиков.

Предлагается установить закрытый перечень принципов распределения налога, которые может применять иностранная консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) на ее участников.

Кроме того, законопроект содержит уточнение деофшоризационных норм применительно к налогоплательщикам-физическим лицам, а также поправки в отдельные положения концепции налогового резидентства юридических лиц.

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от Среда

Ну вот я тоже это знаю, но в другой теме мне утверждали, что ГСМ при этом по чекам и путевым...

принять - можешь
но только для целей БУ, что бы документально оправдать суммы
в уменьшение прибыли больше чем 1200 воткнуть нельзя

что бы использовать ВСЕ затраты нужно уходить от "компенсации за личное имущество=, а оформлять договор аренды (с экипажем/ без экипажа) или
договор возмездного (безвозмездного ) пользования

ну там у каждого свои нюансы, свои плюсы и минусы, и свои риски

[Среда]

Сообщение от Вес`на

правильно утверждали.

и что делаем с постом 1977 и со всеми этими письмами?

[Среда]

Сообщение от Arhimed.

принять - можешь
но только для целей БУ, что бы документально оправдать суммы
в уменьшение прибыли больше чем 1200 воткнуть нельзя

конечно я речь веду о НУ. Расходы надо уменьшать...
хотя и БУ лучше, чем ничего...

[Вес`на]

Стало ясно, как внести старый код ОКОФ в новую отчетность по налогу на имущество организаций

05.09.2017

Cтроку 040 раздела 2.1 налогового расчета и декларации нужно заполнять так:

старый код вносить с первой ячейки слева;
разделители в виде точек не учитывать;
в незаполненных ячейках ставить прочерки.
Напомним, в старом классификаторе код был девятизначным и без точек. Код по новому классификатору состоит из 12 знаков и разделителей в виде точек. Строка 040 новой отчетности по налогу на имущество организаций имеет соответствующий вид.

Документ:
Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-21/16786@

[ptihka]

Сообщить о переработке овощей, плодов и ягод за 2017 год нужно по новой статформе

Отличие формы N 5-СБ от прежней - в наименованиях продукции и ее кодах.

Ранее эти данные соответствовали ОКПД, который с 2017 года утратил силу. Теперь применяется ОКПД2.

Документ: Приказ Росстата от 24.08.2017 N 545 (форма вводится в действие с отчета за 2017 год)

[ptihka]

Минэкономразвития предлагает освободить все движимые объекты от налога на имущество организаций

По проекту изменение вступит в силу с 2018 года. Ведомство считает, что нововведение простимулирует обновление основных фондов, благоприятно повлияет на модернизацию производства и увеличит инвестиции.

Сейчас движимое имущество по общему правилу признается объектом налогообложения наравне с недвижимостью.

Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=71394)

Публичное обсуждение и независимая антикоррупционная экспертиза завершаются 19 сентября 2017 года

[Город Ветров]

с 1 августа при заключении договора необходимо прикладывать еще и копии всех основных документов организации..?? кто-нибудь слышал об этом?

[Среда]

какого договора? Кого с кем?

[Город Ветров]

Среда, между компаниями

[Вес`на]

ФНС раскрыла признаки, по которым инспекторы определяют незаконное дробление бизнеса

Среди обстоятельств, которые могут доказывать получение необоснованной налоговой выгоды путем формального деления бизнеса, ФНС назвала следующие:

производство разделено между несколькими юрлицами на спецрежимах вместо того, чтобы им занималась одна организация, уплачивая налоги по ОСН;
участники схемы занимаются аналогичными видами деятельности;
такие компании несут расходы друг за друга;
деятельность некоторых участников схемы носит формальный характер.
Ведомство сделало выводы на основании практики судов.

Письмо ФНС будет полезно организациям, которые разделили бизнес между несколькими юрлицами, чтобы его оптимизировать. При этом не было цели исключительно снизить налоговую нагрузку. Разъяснение поможет таким компаниям обосновать деловую цель подобного дробления.

Документ:
Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@

[Среда]

Город Ветров, ничего такого не слышала. Полагаю, что ноги растут от обязанности проявлять должную осмотрительность.

[Вес`на]

Интересное мнение. Но не бесспорное, я полагаю.

Вопрос: В каких случаях нужно сдавать форму СЗВ-М на учредителей?

Ответ: Если с учредителями организации не заключались трудовые и иные договоры и в то же время в ней осуществлялась финансово-хозяйственная деятельность, то в отношении таких застрахованных лиц необходимо сдавать форму СЗВ-М в органы ПФР. Штраф за непредставление сведений может быть наложен в отношении каждого учредителя - застрахованного лица.

Обоснование: ПФР разъясняет, что форма СЗВ-М представляется страхователем в отношении каждого работающего у него застрахованного лица, включая учредителей (Письмо от 06.05.2016 N 08-22/6356).
При этом подчеркивается, что на указанных лиц распространяется режим обязательного пенсионного страхования и при уплате страховых взносов у них образуются пенсионные права.
На официальном сайте ПФР размещены ответы на наиболее часто задаваемые страхователями вопросы о порядке оформления и представления сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, где указывается, что, если у страхователя, не ведущего финансово-хозяйственную деятельность, работники (включая учредителей), состоящие с ним в трудовых отношениях, отсутствуют, сведения по форме СЗВ-М такому страхователю представлять не следует.
В Письме Минтруда России от 07.07.2016 N 21-3/10/В-4587 утверждается, что работодатель, зарегистрированный в ПФР в качестве страхователя, обязан представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, в том числе в отношении учредителей.
При этом Минтруд России более широко трактует признаки трудовых отношений, опираясь на ст. 15 Трудового кодекса РФ, согласно которой трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем, в частности, о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации, конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
В данном Письме указывается, что согласно ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
В то же время вопросы правомерности (неправомерности) осуществления в организации трудовой деятельности без заключения трудовых договоров (контрактов) или договоров гражданско-правового характера и без оплаты такого труда могут быть разрешены в пределах компетенции Роструда.
Минтруд России утверждает, что, если физические лица (в том числе руководитель организации, в случае когда он является ее единственным учредителем) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, такие лица в целях Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" относятся к работающим лицам.
Опираясь на данные разъяснения, считаем, что работодатель, зарегистрированный в ПФР в качестве страхователя, обязан представлять отчетность по форме СЗВ-М в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, в том числе в отношении руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.
При этом отсутствие надлежащим образом оформленного страхователем, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность, трудового или гражданско-правового договора с учредителями, один из которых является руководителем, не может быть основанием для непредставления сведений о таких застрахованных лицах по отчетной форме СЗВ-М.
Это связано с обстоятельствами, когда учредители получают выплаты (вознаграждения) по итогам отчетных периодов по результатам финансово-хозяйственной деятельности.
При этом пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" предусмотрена ответственность в виде финансовых санкций за несвоевременное представление отчетности по форме СЗВ-М в сумме 500 руб. за работающее у страхователя застрахованное лицо, о котором не была предоставлена соответствующая информация.
Помимо этого, данная сумма штрафа также налагается в случае подачи недостоверной или неполной информации, предусмотренной п. п. 2 - 2.2 ст. 11 Федерального закона N 27-ФЗ.
Поэтому в рассматриваемой ситуации может быть наложен штраф в сумме 500 руб. за непредставление сведений в отношении каждого указанного учредителя - застрахованного лица.

В.И. Гавришова
ООО "Бизнес Консалтинг"
28.08.2017

[Среда]

Сообщение от Вес`на

При этом подчеркивается, что на указанных лиц распространяется режим обязательного пенсионного страхования и при уплате страховых взносов у них образуются пенсионные права.

это как?
Если просто учред... вложился и сидит себе - дивиденды получает... фирма за него должна взносы платить? И в каком же размере? Чушь какая-то...

[ptihka]

ФНС и Минфин пояснили, как считать земельный налог при комплексном освоении участка под жилье

По участкам с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства" нужно исчислять налог с повышающим коэффициентом, если применяется ставка не выше 0,3% кадастровой стоимости. При этом для расчета берется кадастровая стоимость, которая соответствует разрешенному использованию "жилищное строительство".

Минфин уже давал подобное разъяснение.

Напомним, по участкам для жилищного строительства налог за период стройки нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 2 или 4. Применение коэффициента зависит от сроков строительства.

Документ: Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-21/16787@

[ptihka]

Стало ясно, как внести старый код ОКОФ в новую отчетность по налогу на имущество организаций

Cтроку 040 раздела 2.1 налогового расчета и декларации нужно заполнять так:

- старый код вносить с первой ячейки слева;

- разделители в виде точек не учитывать;

- в незаполненных ячейках ставить прочерки.

Напомним, в старом классификаторе код был девятизначным и без точек. Код по новому классификатору состоит из 12 знаков и разделителей в виде точек. Строка 040 новой отчетности по налогу на имущество организаций имеет соответствующий вид.

Документ: Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-21/16786@

[ali]

рассылка от журнала Финансовый Директор (Актион-Пресс)

ГИД по налоговым поправкам.
Лето 2017 г.

"25 самых важных поправок за лето, определяющих ваш бизнес на ближайшее время.
Как и всегда, по каждому пункту даем экспертное мнение Центра taxCOACH® в удобном формате PDF "

taxgydleto2017.pdf

[ptihka]

ВС РФ вновь подтвердил, что "суточные" при однодневных командировках не облагаются взносами

Суммы, которые юрлицо выплачивает работникам при командировках на один день, носят компенсационный характер. С таким подходом нижестоящих инстанций согласился в отказном определении судья ВС РФ. Его коллега в 2014 году высказывал аналогичное мнение.

Минтруд в 2015 году разъяснял, что не надо начислять взносы на выплаты при однодневных командировках, если есть документы, которые подтверждают траты в рабочих целях. Это разъяснение можно применять и сейчас.

Чтобы избежать возможных претензий контролеров, юрлицу лучше получить от работников чеки, квитанции, которые подтверждают расход "суточных".

Документ: Определение ВС РФ от 11.08.2017 N 310-КГ17-10343

[ptihka]

ФНС раскрыла признаки, по которым инспекторы определяют незаконное дробление бизнеса

Среди обстоятельств, которые могут доказывать получение необоснованной налоговой выгоды путем формального деления бизнеса, ФНС назвала следующие:

- производство разделено между несколькими юрлицами на спецрежимах вместо того, чтобы им занималась одна организация, уплачивая налоги по ОСН;

- участники схемы занимаются аналогичными видами деятельности;

- такие компании несут расходы друг за друга;

- деятельность некоторых участников схемы носит формальный характер.

Ведомство сделало выводы на основании практики судов.

Письмо ФНС будет полезно организациям, которые разделили бизнес между несколькими юрлицами, чтобы его оптимизировать. При этом не было цели исключительно снизить налоговую нагрузку. Разъяснение поможет таким компаниям обосновать деловую цель подобного дробления.

Документ: Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@

[ptihka]

Минфин: можно ли применять к дивидендам ставку 0% после слияния их получателя с другим юрлицом

До реорганизации в форме слияния юрлицо - получатель дивидендов соответствовало критериям для применения нулевой ставки по налогу на прибыль. В таком случае для юрлица-правопреемника в срок владения долей входит и то время, когда она принадлежала компании-правопредшественнику. Это надо учитывать при выплате дивидендов после слияния, отмечает ведомство.

Если же до слияния ни у одного из "соединившихся" юрлиц дивиденды не облагались по нулевой ставке, срок владения нужно исчислять с момента завершения реорганизации.

Напомним, чтобы к дивидендам применять ставку 0%, на день принятия решения об их выплате должны выполняться следующие условия:

- организация-получатель владеет не менее чем 50% уставного капитала юрлица, которое выплачивает дивиденды;

- срок владения составляет как минимум 365 дней подряд.

Документ: Письмо Минфина России от 01.08.2017 N 03-03-06/1/48838