Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Сумма маткапитала в имущественном вычете не участвует

Плательщик НДФЛ, купивший квартиру в кредит, вправе претендовать на имущественные вычеты в сумме своих трат:

на строительство (покупку) жилья (в пределах 2 млн рублей);
на погашение ипотечных процентов (до 3 млн рублей).

Если затраты оплачиваются материнским капиталом, названные вычеты не применяются (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет возможен только по части расходов, произведенной за счет личных средств гражданина без привлечения МК.

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.08.2017 № 03-04-05/54866

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Сумма маткапитала в имущественном вычете не участвует

было бы странно, если бы участвовала)))

[Entry]

ФНС обновляет форму расчета по страховым взносам

ФНС подготовила проект приказа с обновленной формой расчета по страховым взносам. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Действующая форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам.

Так, в частности, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля. Изменения коснулись и других приложений расчета.

Предполагается, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2018 года.

Ужасный-ужас, но похоже пора тему 2018 создавать .

[Entry]

Налог на прибыль: ФНС готовит новую форму отчетности для туристических фирм

ФНС РФ готовит форму сведений о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации.

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Представление в налоговый орган сведений о доле доходов от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории ДФО является условием применения налогоплательщиками нулевой ставки по налогу на прибыль.

Поправки в НК РФ, дающие право организациям, осуществляющим туристско-рекреационную деятельность на Дальнем Востоке, платить налог на прибыль по ставке 0%, были внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 168-ФЗ.

Указанные поправки также предусматривают, что такие организации по окончании каждого налогового периода, в течение которого применяется нулевая ставка, представляет в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доле доходов от осуществления туристско-рекреационной деятельности.

[Entry]

Транспортный налог: как считать по машинам с двумя двигателями

Минфин и ФНС сообщили, как рассчитывается транспортный налог в отношении регистрируемых органами гостехнадзора самоходных машин с двумя и более двигателями.

Ведомство напоминает, что Решением Коллегии ЕАЭС от 18.08.2015 N 100 утверждена Единая форма паспорта самоходной машины и других видов техники и порядок ее заполнения.

Указанным документом предусмотрено, что в случае применения в конструкции машины для приведения ее в движение более 1 двигателя в паспорте указывается суммарная номинальная мощность всех двигателей, которая может расходоваться одновременно.

При этом если в конструкции машины механическая энергия двигателя внутреннего сгорания преобразуется в электрическую для приведения машины в движение посредством электродвигателя, то в паспорте указывается номинальная мощность двигателя внутреннего сгорания.

Таким образом, налоговая база по транспортному налогу в отношении самоходных машин и других видов техники считается на основе мощности двигателя (суммарной номинальной мощности всех двигателей), указанной в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058 и письме ФНС от 11.09.2017 N БС-4-21/18026.

[Entry]

ФНС представила проект обновленной декларации по налогу на прибыль


ФНС РФ подготовила поправки в форму налоговой декларации по налогу на прибыль.

Текст соответствующего проекта приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

В настоящее время декларация по налогу на прибыль представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Проект приказа предлагает изложить в новой редакции:

приложение № 6б к Листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»;
страницу со штрих-кодом «00213196» в Листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;
Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
Лист 09 «Расчет налога на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании»;
приложение № 1 к Листу 09 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании»;
страницу со штрих-кодом «00213363» в приложении № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов».
Ранее в ФНС поясняли, что в НК РФ были внесены изменения, которые действующая форма налоговой декларации не учитывает.

Развернуть для просмотра

Так, в частности, Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ ограничил перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в отчетных (налоговых) периодах с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020.

Также законом отменено ограничение срока переноса убытков десятью годами и изменен подход к формированию консолидированной налоговой базы КГН.

Кроме того, в 2017 - 2020 годах изменены ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.

[свернуть]

[Entry]

ФНС: налогоплательщики могут сами дополнить форму УПД новыми реквизитами

ФНС РФ в своем письме от 14.09.2017 № ЕД-4-15/18322 привела порядок внесения изменений в форму универсального передаточного документа (УПД).

Ведомство отмечает, что форма УПД, рекомендованная к применению письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@, является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Заполнение в УПД всех обязательных для первичных документов реквизитов, установленных Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ, и реквизитов, установленных статьей 169 НК РФ для счетов-фактур, позволяет использовать его одновременно в целях налога на прибыль и НДС.

При этом налогоплательщики могут сами дополнять форму УПД показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований, предусмотренных правилами заполнения счета-фактуры.

Правительство РФ своими постановлениями от 25.05.2017 № 625 и от 19.08.2017 № 981 внесло поправки в форму счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

Так, в частности, с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура пополнится строкой 5 с таким же наименованием.

Кроме того, с 1 октября 2017 года в форме счета-фактуры после графы 1 появится новая графа 1а: «Код вида товара». Графа 11 счета-фактуры будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации», а в поле подписей будет указано «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо».

Соответственно, новые реквизиты счетов-фактур можно самостоятельно внести в форму УПД.

[Entry]

Налог на потребление вместо НДС: что думает Минфин

Минфин РФ в своем письме от 30.08.2017 N 03-07-14/55635 прокомментировал предложение по замене налога на добавленную стоимость налогом на потребление.

В ведомстве отмечают, что налог на добавленную стоимость введен с 1 января 1992 года и в настоящее время составляет более одной трети всех поступлений в федеральный бюджет.

При этом порядок применения НДС соответствующими международной практике взимания этого налога, применяемой более чем в 90 государствах.

Замена НДС налогом на потребление приведет к существенному сокращению доходов федерального бюджета, что ограничит возможности финансирования расходных обязательств государства, в том числе в социальной сфере.

Кроме того, одним из основных направлений налоговой политики является стабильность налоговой системы.

В связи с этим замена НДС налогом на потребление, то есть принципиальное изменение действующей системы косвенного налогообложения, может негативно отразиться на состоянии участников налоговых отношений и экономики в целом. Учитывая изложенное, Минфин такое предложение не поддерживает.

[Entry]

Реестр лиц, за которых перечислены допвзносы в ПФР: порядок представления

Минтруд обновил регламент приема у работодателей реестров застрахованных лиц о перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Теперь сдать такой реестр можно и через МФЦ.

Источник: Приказ Минтруда от 04.07.2017 № 551н (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=278516&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9190999471950348#0)

Правда, представление реестра через многофункциональный центр возможно, только если между этим МФЦ и ПФР заключено соответствующее соглашение о взаимодействии.

Госуслуга по приему реестров предоставляется организациям и ИП, перечисляющим за застрахованных лиц:

- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;

- взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих допвзносы на накопительную пенсию.

[Entry]

Взносы ИП за себя хотят ограничить

В Госдуму внесен законопроект (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/269308-7), предлагающий прописать в НК, что максимальная сумма «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП за себя, не может быть больше 6% его дохода.

По мнению авторов проекта, введение такого ограничения поможет «оставаться на плаву» начинающим предпринимателям, а также ИП с невысоким уровнем доходов. Напомним, что сейчас предприниматели, чей годовой доход не превысил 300 тыс. рублей, уплачивают взносы на ОПС в фиксированной сумме, определяемой исходя из МРОТ (например, в 2017 году – 23 400 рублей. Если предлагаемая поправка будет внесена, то ИП, заработавший за год, например, 290 тыс. рублей, должен будет заплатить в ПФР всего 17 400 рублей.

[Вес`на]

ФНС: как отразить в 6-НДФЛ производственную премию за месяц, если она выплачена в другом квартале

28.09.2017

Ведомство рассмотрело такую ситуацию: 31 марта руководитель издал приказ о премиях по итогам работы за февраль 2017 года. Деньги перечислены сотрудникам 28 апреля.

В 6-НДФЛ за первый квартал эту операцию нужно было отразить по строкам 020, 040, 060 раздела 1.

В расчете за полугодие следовало заполнить строку 070 раздела 1, а в разделе 2 указать:

по строке 100 — 28.02.2017;
строке 110 — 28.04.2017;
строке 120 — 02.05.2017;
строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.
ФНС считает, что датой получения дохода в виде ежемесячной производственной премии признается последний день месяца, за который работнику начислен доход. Аналогичное мнение ФНС высказывала в январе.

Документ:
Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

31 марта руководитель издал приказ о премиях по итогам работы за февраль 2017 года. Деньги перечислены сотрудникам 28 апреля.

Сообщение от Вес`на

строке 100 — 28.02.2017;
строке 110 — 28.04.2017;
строке 120 — 02.05.2017;

АХРЕНЕТЬ !

Сообщение от Вес`на

ФНС считает, что датой получения дохода в виде ежемесячной производственной премии признается последний день месяца, за который работнику начислен доход.

АХРЕНЕТЬ 10 раз и 2 раза сверху

а если Приказ будет издан в конце апереля ? а если мая ?
то какая дата получения дохода будет?
всё равно 28.02 ?
а если в октябре? остаётся 28.02 ?

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. АХРЕНЕТЬ ! а на 1 раздел? Или это входит в Сообщение от Arhimed. 2 раза сверху ???

[Arhimed.]

а как же из Порядка заполнения?

1.1. Форма Расчета заполняется на основании ... , содержащихся в регистрах налогового учета.

это как же мой регистр учёта то выглядеть то должен ?

Сообщение от Вес`на

Документ:
Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391

хоть бы эту бондарчучку изнасиловал бы что ли...
может хоть ахинею писать бы перестала бы...

[Вес`на]

Само письмо

Развернуть для просмотра

Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате работникам премий за производственные результаты.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 сентября 2017 г. N БС-4-11/18391

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения и по вопросу определения даты фактического получения дохода при выплате сотрудникам организации дохода в виде премии за производственные результаты для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При этом согласно пункту 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс), в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Указанная позиция отражена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718.
Учитывая изложенное, датой фактического получения дохода в виде премии, относящейся к оплате труда и выплачиваемой организацией своим работникам за производственные результаты, с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход.
Например, доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), утвержденный приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
Если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором завершена. Операция считается завершенной в периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.
Таким образом, поскольку работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 28.04.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года по строкам 020, 040, 060. По строке 070 данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.
При этом в разделе 2 данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом:
по строке 100 указывается 28.02.2017;
по строке 110 - 28.04.2017;
по строке 120 - 02.05.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
14.09.2017

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

это как же мой регистр учёта то выглядеть то должен ?

зато теперь я понимаю, что все мои 6-НДФЛ за этот год в помойку

[КЕЕ]

НДС по приобретенным рекламным каталогам и брошюрам принять к вычету нельзя

Передача бесплатно раздаваемых каталогов и брошюр является средством ознакомления покупателей с продаваемым товаром. Сами по себе такие материалы товаром не являются, поэтому отсутствует объект обложения НДС. Следовательно, сумму НДС, предъявленную при их приобретении налогоплательщик не вправе принять к вычету.

(См. определение Верховного Суда РФ от 14.08.2017 № 305-КГ17-10133)

[ElenaG]

Сообщение от Вес`на ФНС: как отразить в 6-НДФЛ производственную премию за месяц, если она выплачена в другом квартале Когда иссякнет этот поток кретинизма???

[ptihka]

Из-за изменения формы счета-фактуры юрлицу нужно скорректировать УПД

Такой вывод следует из письма ФНС. Ведомство напомнило, что УПД должен соответствовать требованиям, которые установлены для первичных документов и счетов-фактур.

Образец УПД рекомендован налогоплательщикам еще в 2013 году. С того момента уточнялись предусмотренные НК РФ реквизиты счета-фактуры, а также его форма.

Если контрагент не дополнил рекомендованную форму УПД показателями, которые должен содержать счет-фактура, то заявлять НДС к вычету рискованно.

Напомним, что очередные поправки к форме счета-фактуры вступят в силу с 1 октября.

Документ: Письмо ФНС России от 14.09.2017 N ЕД-4-15/18322

[Вес`на]

ФСС подготовил новые формы реестров, которые применяются при выплате пособий напрямую фондом

29.09.2017

Документы необходимы юрлицам из субъектов РФ — участников пилотного проекта.

Планируют обновить следующие формы:

Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка;
Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Выделим общее для всех форм дополнение. При указании способа выплаты пособия можно будет привести номер платежной карты — национального платежного инструмента.

Документ:
Проект Приказа ФСС РФ (независимая антикоррупционная экспертиза завершается 4 октября 2017 года)