Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Вес`на]

За возвратом из ФСС переплаты по "старым" взносам, возникшей после 1 января, можно пойти в налоговую

18.10.2017

Это следует из совместного письма ФНС и ФСС.

Налоговики, получив от организации заявление о возврате, направят его в отделение ФСС. Сама инспекция рассматривать обращение не будет.

Разъяснение касается переплаты не только по "больничным" взносам, но и по пеням и штрафам, а также сумм, которые излишне взыскали контролеры. Речь идет о "старых" взносах, поступивших после 1 января этого года на КБК, который начинается на 182.

Напомним, что недавно налоговики договорились так же взаимодействовать с ПФР.

Документ:
Письмо ФНС России N ГД-4-8/20655@, ФСС России N 02-11-10/06-02-4386П от 13.10.2017

[ptihka]

Расходы на электронный авиабилет можно учесть, даже если на посадочном талоне нет штампа

Минфин посоветовал просить у авиакомпании справку, подтвержадющую, что работник был на борту во время полета.

Ведомство напомнило, что затраты на электронный авиабилет можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если есть:

- маршрут/квитанция электронного билета;

- посадочный талон.

На последнем должен быть штамп о досмотре.

В июне этого года Минфин уже говорил, что в таком случае нужно подтвердить перелет иным способом, но не сказал, как это сделать.

Документ: Письмо Минфина России от 09.10.2017 N 03-03-06/1/65743

[Среда]

Сообщение от ptihka

Минфин посоветовал просить у авиакомпании справку, подтвержадющую, что работник был на борту во время полета.

интересно когда и как это надо сделать...
так и представила как я между регистрацией и посадкой в иностранном гос-ве пытаюсь жестами объяснить, что же мне нужно... Боюсь как бы справку психиатра не выдали...

[Entry]

ФНС РФ в своем письме от 09.08.2017 N ГД-4-11/15676@ уточнила, засчитывается ли уплата НДФЛ, если реквизиты обособленного подразделения компании в платежном поручении на уплату налога указаны неверно.

Ведомство отмечает, что в пункте 4 статьи 45 НК РФ перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. При этом среди них неправильное указание реквизитов обособленного подразделения организации не предусмотрено.

Также аналогичная позиция отражена в определении Верховного Суда РФ от 10.03.2015 N 305-15КГ-157 по делу N А40-19592/14.

Учитывая изложенное, неверное указание реквизитов обособленного подразделения организации не будет являться основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджет неисполненной.

[Entry]

В Госдуму поступил законопроект №284464-7 с поправками в статью 156 НК РФ в части применения НДС туроператорами.

Так, в частности, поправки предполагают дополнить указанную статью положением, согласно которому предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентского договора также признается реализация туроператором туристского продукта.

Развернуть для просмотра

Это положение применяется, когда исполнение договора осуществляется туроператором с привлечением третьих лиц путем заключения с этими лицами договоров, в рамках которых туроператор выступает в качестве комиссионера (поверенного, агента).

В этом случае налоговая база по НДС не включает сумму выручки от реализации туристского продукта, а учитывает только сумму вознаграждений (иных доходов), полученных туроператором в рамках указанных договоров.

Авторы законопроекта поясняют, что в настоящее время применение ставки НДС в размере 18% ко всей стоимости туристского продукта негативно сказывается на развитии туристической отрасли.

Так, при осуществлении туроператорской деятельности компания, по сути является посредником между поставщиком услуг (например, перевозчиком, санаторием, гостиницей, страховой компанией и т.п.) и туристом. Туроператор организует (подбирает поставщиков услуг) и помогает в оформлении документов, в то время как услугу в составе туристского продукта турист получает непосредственно от поставщиков услуг.

При этом НК РФ не предусматривает особого порядка применения НДС в отношении туристских услуг, реализуемых туроператором на территории РФ в составе туристического продукта.

[свернуть]

Разработчики рассчитывают, что закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

[Entry]

Замглавы ФНС РФ Дмитрий Сатин сообщил на заседании правления Российского союза промышленников и предпринимателей, что налоговые органы предлагают ускорить процедуры подтверждения экспортерами нулевой ставки НДС. Его слова приводит официальный сайт ФНС.

Так, ФНС предлагает предоставить экспортерам товаров право представлять таможенные декларации и транспортные документы без отметки таможенных органов о выбытии товара. При этом такая возможность будет предоставлена тем экспортерам, которые сдают в налоговые органы реестры указанных документов.

Как пояснил Дмитрий Сатин, эти отметки являются «искусственными», так как проставляются только для налогового контроля. Благодаря проводимой интеграции ресурсов ФТС и ФНС необходимость в таких отметках отпала.

При этом экспортерам товаров в страны ЕАЭС предлагается разрешить вместо транспортных (товаросопроводительных) документов представлять одновременно с декларацией только реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде.

Кроме того, для организаций, оказывающих услуги перевозки, экспедиторские услуги и услуги по предоставлению в пользование вагонов при международных железнодорожных перевозках, ФНС предлагает предоставить возможность использовать электронные железнодорожные накладные с соответствующими отметками таможни для подтверждения нулевой ставки НДС.

[MarinaAnna]

Сообщение от Среда

так и представила как я между регистрацией и посадкой в иностранном гос-ве пытаюсь жестами объяснить, что же мне нужно...

А ты часто летаешь в командировки в иностранное государство ?

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

А ты часто летаешь в командировки в иностранное государство ?

никогда )))
Но люди ведь летают...

[MarinaAnna]

Сообщение от Среда

между регистрацией и посадкой в иностранном гос-ве пытаюсь жестами объяснить, что же мне нужно...

Думаю, что не между регистрацией и посадкой, потому что факт нахождения человека на этом рейсе, можно подтвердить только после приземления, а то регистрацию прошел, а в самолет не сел. Ну и если работник летит в командировку в иностранное гос-во, то он ведь летит не на море отдохнуть, а летит чтобы с партнерами пообщаться на производственные, коммерческие темы, значит и язык знает, хотя бы английский, что-там делать без знания языка ?

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Думаю, что не между регистрацией и посадкой, потому что факт нахождения человека на этом рейсе, можно подтвердить только после приземления, а то регистрацию прошел, а в самолет не сел. Ну и если работник летит в командировку в иностранное гос-во, то он ведь летит не на море отдохнуть, а летит чтобы с партнерами пообщаться на производственные, коммерческие темы, значит и язык знает, хотя бы английский, что-там делать без знания языка ?

Переводчики тоже кушать хотят!

[Вес`на]

Налоговая служба сообщила, на какой именно электронный адрес направляет юрлицам документы

17.10.2017

Искать электронные требования в первую очередь нужно в том ящике электронной почты, с которого организация отправляла документы в инспекцию в последний раз.

Напомним, юрлицо вправе попросить налоговый орган присылать электронную почту на определенный адрес. Для этого нужно направить уведомление через оператора электронного документооборота.

Документ:
Письмо ФНС России от 21.09.2017 N ЕД-4-15/18885@

[Entry]

Утверждена новая декларация по косвенным налогам

ФНС внесла изменения в форму и электронный формат декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), которую должны представлять организации и ИП, ввозящие товары из ЕАЭС.

Источник: Приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201710200024?index=0&rangeSize=1)

Поправки, внесенные в декларацию, связаны, в т.ч. с отменой обязанности применения печати организации (на новом бланке нет отведенного места для оттиска печати). Помимо этого в строке 010 Раздела 1 теперь указывается не ОКАТО, как раньше, а ОКТМО.

А наиболее значительные изменения претерпел раздел 2, предназначенный для расчета суммы акциза в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС.

По новой форме отчитываемся за декабрь в январе 18 г.

[Вес`на]

Суд: премия к празднику не облагается взносами

23.10.2017

К такому выводу пришел АС Западно-Сибирского округа, посчитав праздничную премию выплатой социального характера. Он учел следующие обстоятельства:

премия не связана с выполнением трудовых обязанностей;
выплата не предусмотрена ни коллективным, ни трудовыми договорами;
она была разовой;
ее размер был одинаковым для всех работников.
Аналогичную позицию занял ВС РФ, рассмотрев похожую выплату — премию к юбилею.

Отметим, Минфин считает иначе, поскольку премий к праздникам нет в перечне необлагаемых сумм.

ВАС РФ в 2013 году признал разовые премии к новому году элементами оплаты труда. Организации пришлось заплатить не только взносы, но и пени со штрафом.

Таким образом, если не начислить взносы на премии к праздникам, то у проверяющих возникнут вопросы. А работодателю, скорее всего, придется доказывать в суде, что премия была выплатой социального характера.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.10.2017 по делу N А45-9844/2016

[Вес`на]

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев: учтите последние разъяснения ФНС

23.10.2017

Четыре "не" от налоговой службы: не ставьте знаки "минус" в расчете, не готовьте отдельный расчет из-за переезда, не сдавайте два приложения, если участвуете в пилотном проекте, не пропустите уведомление об ошибках в сведениях о работниках.
В расчете не должно быть знаков "минус"

О положительном или отрицательном значении показателей в строке 090 приложения 2 к разд. 1 свидетельствует код в графе "Признак". Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, поставьте "1". Если меньше, укажите "2". Дополнительно приводить знак "минус" в ячейках с суммой не надо.

Покажем, как применять разъяснение, на примере из нашей инструкции по заполнению расчета.



Показатели за 9 месяцев, за три последних месяца, а также за июль и сентябрь положительные (код "1"). За август показатель отрицательный, о чем говорит код "2".

Компания или обособленное подразделение переехали: два расчета готовить не надо

Переезд со сменой налоговой инспекции практически не влияет на заполнение расчета. Нужно только проследить, чтобы в расчете были новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или компании. Сдать расчет следует в новую инспекцию.

Компаниям из "пилотных" регионов подготовить расчет проще

Не надо сдавать приложения 3 и 4 к разд. 1 компаниям, которые до начала 2017 года зарегистрированы в следующих регионах: Астраханская, Белгородская, Брянская, Калининградская, Калужская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Тамбовская, Ульяновская области, Хабаровский край, Карачаево-Черкесия, Мордовия, Татарстан, Республика Крым и Севастополь.

Приложения нужно заполнить, если:

компания переехала в один из этих регионов в текущем году;
компания находится в регионе, который вошел в пилотный проект с июля.
В обоих случаях необходимо отразить расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.

Не пропустите уведомление от налоговой об ошибках в персональных данных

В ходе отчетной кампании за полугодие инспекция еще принимала расчеты по взносам с ошибками в ИНН, СНИЛС и других сведениях о работниках из разд. 3. Плательщики получали уведомление о необходимости сдать уточненку, но расчет считался принятым сразу.

При сдаче расчета за 9 месяцев схема изменится. Выявив недостоверные персональные данные, инспекция уведомит об отказе в приеме расчета. Чтобы исправить расчет, у вас будет 5 рабочих дней, если уведомление электронное, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное. Исправите в срок — расчет будет считаться представленным в тот день, когда был направлен первоначально.

Обратите внимание на два момента:

срок считается с даты направления, а не получения уведомления;
в исправленном расчете в поле "Номер корректировки" на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 должно стоять "0--" (представление первичного расчета).

[ptihka]

ВС РФ привел отличия трудового договора от ГПД

Многие работодатели вместо трудового договора заключают с сотрудниками договоры подряда. Такие взаимоотношения выгодны компании. С выплат в рамках ГПД организация не платит взносы на соцстрахование и травматические взносы, не нужно оплачивать больничные и отпускные работникам. Кроме того, с такими трудящимися расстаться гораздо проще.

Однако подмена трудовых отношений ГПД грозит работодателю весомым штрафом до 100 тыс. рублей.

Верховный Суд разъяснил http://www.v2b.ru/documents/opredelenie-ot-25-09-2017-n-66-kg17-10/, чем отличается договор подряда от трудового контракта. Итак, цель договора подряда — это получение конкретного результата, а не осуществление работы как таковой. Подрядчик остается самостоятельным субъектом и действует на свой риск.

При этом штатный сотрудник выполняет определенную трудовую функцию, подчиняется трудовому распорядку, трудится под контролем и руководством работодателя, не несет рисков, связанных с трудом.

[ptihka]

Когда премии покупателям включаются в «прибыльную» базу

Минфин РФ напомнил о тех критериях, которые надо соблюдать поставщику, чтобы учесть премиальные суммы среди расходов:

— условия договора позволяют их выплачивать;
— премия связана с выполнением покупателем условий сделки;
— выплаченный бонус не меняет цены товара.

Также рассматриваемые траты надо подтвердить документами и обосновать их, то есть увязать указанные вознаграждения с намерением получить экономическую отдачу.

Имеется свежий судебный вердикт по спору на эту тему (Постановление АС Северо-Западного округа от 10.10.2017 № Ф07-10784/2017).

[ptihka]

Появилась новая отчетность по косвенным налогам

В названии декларации, а также в наименовании ее разделов ссылки на Таможенный союз заменены на ЕАЭС.

На титульном листе отпала необходимость проставлять печать.

Расширена позиция строки 034 раздела 1, в ней среди прочего будет указываться НДС-сумма по импортным товарам, приобретенным по бартеру.

В разделе 2 отражается сумма акциза по подакцизным товарам, импортированным из стран ЕАЭС, за исключением этилового спирта из всех видов сырья, так как эти данные теперь показываются обособленно в разделе 3 декларации. С учетом этого уточнено название 2-го раздела.

Утратило силу приложение, где рассчитывалась база по видам подакцизных товаров.

Также изменился формат отчета и регламент его заполнения, в котором указано, что последние два раздела (2-й и 3-й) подаются в составе отчетности, если в периоде проводились соответствующие операции.

Утвержденная декларация (Приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@) заработает через 2 месяца со дня ее публикации (п. 5 ст. 5 НК РФ, дата публикации — 20.10.2017).

Отчетность (Приказ ФНС РФ от 07.07.2010 № 69н) не менялась в течение 7 лет — действует начиная с отчета за июль 2010 года.

[ptihka]

Что будет, если не сдать РСВ за 9 месяцев 2017 года

Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30 октября. За просрочку грозит штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы взносов к уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Обратите внимание: у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

[ptihka]

Налоги, начисленные проверкой, разрешат платить не сразу

Проект о рассрочке указанных платежей прошел второе чтение в Госдуме.

Документом установлен регламент, по которому налоговики станут разрешать поэтапный расчет для тех, кто не в силах расплатиться с бюджетом сразу.

Определены условия для получения этого права:

— надо проработать не менее года, до того, как подано соответствующее заявление;

— компанию (ИП) не банкротят;

— юрлицо не реорганизуется и не ликвидируется;

— начисленные проверкой налоги и штрафные санкции укладываются в коридор между 70 и 30 процентами от годовой выручки (берется год, предшествующий году вступления в силу вердикта по проверке).

Также придется представить гарантию банка – обеспечить уплату своего долга.

[ptihka]

Профстандарт «Бухгалтер» актуализируют

Обсуждение проекта продлится до 03.11.2017.

Проведенный опрос показал, что действующий документ, принятый в 2014 году, нравится большинству работодателей.

При этом есть желание разделить должностные обязанности среди руководителей бухслужб и повысить требования к профессиональной подготовке главбухов ряда организаций.

В стандарт включены еще три обязанности: оформление и подача бухотчетности по «обособкам», а также консолидированной финотчетности, предоставление услуг по ведению бухучета и составлению отчетности экономическим субъектам.

Для бухгалтеров разнообразят должности и установят требования к ним.

Законодатель уверен, что спрос на эту профессию будет только расти.