Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Отзыв электронной доверенности: ФНС сообщила, что заявление по формату 5.01 будут принимать еще год

С 1 марта 2024 года заявления об отзыве доверенности в виде электронного документа составляют по формату 5.02. Он позволяет отозвать как электронные доверенности по формату 5.01, так и новые, в т.ч. на одного уполномоченного представителя.

Вместе с тем заявления в формате 5.01 налоговики будут принимать еще год (по 28 февраля 2025 года). С 1 марта 2025 года формат 5.01 утратит силу.

Напомним, если организация обязана сдавать декларации и расчеты в электронной форме, то у ее уполномоченного представителя с 1 марта 2024 года должна быть электронная доверенность с усиленной квалифицированной подписью доверителя.

Документ: Письмо ФНС России от 26.02.2024 N ЕА-4-26/2136@

[ptihka]

Декларация по налогу на прибыль: налоговики представили новые коды доходов и расходов

До внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения нужно применять новые коды.

Так, при заполнении листа 2 по реквизиту "Вид дохода" для доходов (облагаемых по ставке 13%), полученных российскими организациями - обладателями цифровых финансовых активов (ЦФА), ставят код 35. Его применяют в случае, если решение о выпуске таких ЦФА предусматривает выплату дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА. Реквизит "Вид платежа (код)" в подразделе 1.3 раздела 1 декларации в таком случае - 4.

Для заполнения Приложения 1 к декларации ФНС предусмотрела коды 630, 651, 623, 635, 636, 637. Например, коды 630 и 651 используют для доходов и расходов МХК. Код 623 - для расходов, учитываемых с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования.

Документ: Письмо ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@

[ptihka]

Суточные при разъездной работе и НДФЛ: Минфин пояснил, как определить дату дохода

По НК РФ дата фактического получения дохода командированных в виде суточных - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке. Однако суточные сотрудникам с разъездной работой не связаны с их нахождением в командировке. Поэтому дата получения доходов (в т.ч. суточных) таких работников - день выплаты дохода.

Напомним, с этого года действует лимит необлагаемых НДФЛ суточных при разъездной работе - 700 руб. за день работы в РФ и 2 500 руб. - за границей.

Документ: Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296

[ptihka]

Фонд платил пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет уволенному - суд взыскал убытки с организации

Фонд выплачивал физлицу пособие по уходу за ребенком с 28 апреля 2021 года по 12 августа 2022 года. При камеральной проверке он выяснил, что 10 февраля 2022 года сотрудника уволили. Сведений о прерывании отпуска по уходу за ребенком организация не подала. Фонд переплатил пособие. Он полагал, что организация ответственна за переплату. Только от нее он мог узнать о прекращении трудовых отношений. Фонд вынес решение о возмещении организацией излишних расходов.

По мнению организации, за ущерб отвечает физлицо. Фонд мог вовремя узнать о недостоверности сведений и предотвратить выплаты, так как оба родителя получали пособие за период с 11 февраля по 12 августа 2022 года.

Суд поддержал фонд:

- досрочное завершение отпуска по уходу за ребенком влечет прекращение выплаты пособия;

- страхователь обязан не позднее 3 рабочих дней после выхода работника из отпуска по уходу за ребенком уведомить фонд о прекращении права на пособие;

- узнав о подаче недостоверных сведений (документов) или их сокрытии, что повлияло на получение страхового обеспечения, страховщик вправе отказать в его выплате, принять решение о возмещении страхователем излишних расходов.

Доводы организации, что убытки фонда возникли из-за неисполнения им своих обязанностей и неподачи сведений застрахованным, несостоятельны. Это не освобождает страхователя от ответственности за непредставление документов. Излишние суммы страхового обеспечения нельзя взыскать с застрахованного, кроме случаев счетной ошибки и недобросовестности получателя (подача документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение и размер пособия, и др.).

Документы: Постановление АС Северо-Западного округа от 31.01.2024 по делу N А56-35992/2023

[ptihka]

Налог на прибыль: Минфин считает, что долг исключенного из ЕГРЮЛ лица признают безнадежным

Поскольку при исключении из ЕГРЮЛ обязательства прекращаются, как при ликвидации, дебиторскую задолженность организации перед налогоплательщиком признают безнадежным долгом. Ее отражают во внереализационных расходах.

Сходные разъяснения ведомство давало в прошлом году. Отметим, в 2021 и 2019 годах оно считало иначе.

Документ: Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Фонд выплачивал физлицу пособие по уходу за ребенком с 28 апреля 2021 года по 12 августа 2022 года. При камеральной проверке он выяснил, что 10 февраля 2022 года сотрудника уволили. Сведений о прерывании отпуска по уходу за ребенком организация не подала.

Я так поняла, что не подали "Сведения о застрахованном лице", которые ввели как раз с января 2022 года? А что мы раньше подавали в ФСС при увольнении отпускницы по уходу, что-то не могу вспомнить?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

А что мы раньше подавали в ФСС при увольнении отпускницы по уходу, что-то не могу вспомнить?

до этого мы при назначении подавали Реестр...
и в случае необходимости прекращения нужно было тоже Реестр... подать,, в нём что-то отражалось что прекращается выплата.
Ни разу не приходилось отменять, но во время заполнения для назначения, какие-то клеточки по этому поводу вроде как встречались

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

до этого мы при назначении подавали Реестр...
и в случае необходимости прекращения нужно было тоже Реестр... подать,, в нём что-то отражалось что прекращается выплата.
Ни разу не приходилось отменять, но во время заполнения для назначения, какие-то клеточки по этому поводу вроде как встречались

Понятно. У меня тоже не было таких увольнений, потому и "не помню"!

[ptihka]

Минтруд дал Роструду доступ к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью

Ведомство утвердило перечень сведений (в т.ч. составляющих налоговую тайну), которые налоговики передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в органы Роструда.

В перечень вошла информация:

- о работодателях, которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц - более 10% от общего числа работников;

- о нелегальной занятости с указанием данных о работодателях по итогам налоговой проверки;

- об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя длительность работы в этих организациях (у ИП) - более 3 месяцев. Данные берут за год;

- о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ;

- об организациях и ИП, применяющих ККТ.

Новшества заработали 1 марта 2024 года.

Документ: Приказ Минтруда России от 02.02.2024 N 40н

[ptihka]

Минфин: тот, кто не участвует в расчетах, не применяет ККТ за поставщика

Если организация (в т.ч. агент или иное третье лицо) не участвует в расчетах, она не вправе применять ККТ за поставщика товаров (работ, услуг).

Это связано с тем, что по Закону о ККТ использовать технику обязаны те, кто производит расчеты, в частности принимает деньги за товары (работы, услуги). В законе нет норм о том, что такую обязанность можно поручить третьим лицам.

Применение ККТ и формирование кассового чека нельзя рассматривать как услуги, которые вправе оказывать любое лицо.

Документ: Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 30-01-15/124245

[ptihka]

СФР пояснил, как исправить в форме ЕФС-1 ошибки в Ф.И.О. И СНИЛС работника

Если организация укажет неверные сведения о сотруднике, в том числе Ф.И.О. или СНИЛС, ей об этом сообщат. На застрахованных лиц из уведомления об ошибке с кодом результата 30 нужно повторно сформировать и направить в фонд исправленные данные подраздела 1 раздела 1.

Сведения о страховом стаже, а также о зарплате и об условиях занятости на этих лиц представляют с типом "Исходная".

Отметим, обнаруженные СФР ошибки нужно исправить в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления. Как могут наказать на нарушение порядка и сроков подачи сведений о трудовой деятельности, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо СФР от 28.02.2024 N 19-20/8533

[Lem@n]

Сообщение от ptihka - об организациях и ИП, применяющих ККТ. По остальным пунктам логика понятна, а вот применение ККТ каким боком вызывает подозрения в нарушениях? А вообще... вот она - "налоговая тайна"! Стукачи!(((

[ptihka]

Роструд: средний заработок выплачивают за все календарные дни военных сборов

По Закону о воинской обязанности на время военных сборов граждан освобождают от работы (учебы). За ними сохраняют место постоянной работы (учебы) и выплачивают средний заработок или стипендию.

Ведомство считает, что оплачивают все календарные дни (в т.ч. выходные и нерабочие праздничные), которые приходятся на период сборов.

Отметим, есть и иное мнение: если время сборов совпало с выходными, их не оплачивают. В такие дни сотрудника не нужно освобождать от работы.

Документ: Письмо Роструда от 08.02.2024 N ПГ/01280-6-1

[ptihka]

Экологический сбор: Минприроды разъяснило, как применять базовые ставки за 2024 год

Ведомство соотнесло новый перечень товаров и упаковки, отходы от использования которых утилизируют, со ставками, действовавшими с 2017 года.

В документе 54 группы: 30 - товары, 24 - виды упаковки. Для каждой группы в перечне есть коэффициент, который умножают на базовую ставку экологического сбора. Чем выше экологичность товара, тем ниже для него ставка.

Минприроды напомнило: за текущий год подать отчет надо в 2025 году.

С этого года работает обновленная система расширенной ответственности производителей (импортеров) товаров и упаковки. Ее суть - производители должны сами утилизировать отходы и выпускать экологичные товары.

Ранее мы сообщали, что правительство утвердило ставки сбора на 2024 год.

Документы: Информация Минприроды России

[ptihka]

Неполное рабочее время: Роструд указал, в какой срок нужно рассмотреть заявление о переводе

Закон не закрепляет, за сколько дней сотрудник должен направить просьбу установить неполное рабочее время. Ведомство полагает, что такое заявление следует рассмотреть до даты, с которой специалист планирует изменения.

Напомним: в ряде случаев организации обязаны устанавливать сотрудникам неполное рабочее время по их просьбе (например, для одного из родителей ребенка в возрасте до 14 лет).

Документ: Письмо Роструда от 08.02.2024 N ПГ/01008-6-1

[ptihka]

Акт сверки с налоговой: ФНС пояснила, что отражать по строкам 5 и 6 раздела I

В строках "Передано отрицательное/положительное сальдо" и "Принято отрицательное/положительное сальдо" укажите суммы, связанные:

- с реорганизацией юрлица или закрытием подразделения;

- изменением места администрирования;

- формированием сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 15.02.2024 N ЗГ-2-8/2231@

[ptihka]

Командировка: Минфин напомнил, что расходы на бизнес-зал аэропорта облагают НДФЛ и взносами

В перечне доходов, не облагаемых НДФЛ, нет оплаты командированному сотруднику услуг бизнес-зала. Аналогично в список сумм, которые не облагают страховыми взносами, не входит оплата услуг по обслуживанию пассажиров в ВИП-зале. Ведомство пояснило, что в таком случае налог и взносы начисляют.

Такую позицию для НДФЛ и взносов Минфин уже приводил.

Документ: Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-15-06/118057

[ptihka]

Если перевод к другому работодателю не состоялся, Минтруд советует изменить основание увольнения

Специалист может уйти в связи с переводом к другому работодателю, но так к нему и не устроиться. Закон его не обязывает. Ведомство считает, что в этом случае работнику следует обратиться к тому, кто сделал запись об увольнении в трудовой книжке, чтобы изменить его основание.

Как исправить запись в трудовой книжке, подскажет путеводитель.

Документ: Письмо Минтруда России от 29.02.2024 N 14-6/ООГ-1130

[ptihka]

Статистическая отчетность: Росстат обновил форму ОО-2 для образовательных организаций

Ведомство утвердило скорректированную форму ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации". Основное изменение - новый срок сдачи отчета. Теперь это 1 апреля после отчетного периода, а не 20 апреля, как было раньше.

Также внесли небольшие правки в саму форму и указания по ее заполнению. Например, в справке 2 раздела 1.2 среди прочего нужно отражать наличие в организации мест для личной гигиены.

Документ: Приказ Росстата от 01.03.2024 N 84

[ptihka]

Когда поездка специалиста с разъездной работой считается командировкой, напомнил Роструд

Если в трудовом договоре установлено, что сотрудник передвигается по работе только по одному населенному пункту, то направление за его пределы считают командировкой.

Подобную точку зрения Роструд уже высказывал.

Документ: Письмо Роструда от 16.02.2024 N ПГ/01856-6