Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Вырос максимальный срок для рассрочки и отсрочки по страховым взносам

До внесения поправки в НК РФ компании могли рассрочить или отсрочить уплату по взносам не более чем на год. Теперь этот срок увеличился до 3 лет.

Изменение не коснулось взносов на травматизм.

Документ: Федеральный закон от 14.11.2017 N 323-ФЗ (вступил в силу 14 ноября 2017 года)

[Вес`на]

ptihka, тебя что-то сегодня на старые новостя прорвало Неделю назад уже было

[ptihka]

Вес`на, апосля вчерашнего и не на то "старьё" потянет

[Среда]

Сообщение от ptihka апосля вчерашнего и что у тебя было вчера?

[ptihka]

Сообщение от Среда День бухгалтера у мну был

[Вес`на]

Сообщение от ptihka День бухгалтера у мну был в отличие от некоторых

[ptihka]

Вес`на, этот праздник у нас не так часто, слава Богу, поэтому послала всех лесом и праздновала: отдохнула от звонков по телефону, "повисела" в интернете, съездили искупаться на горячий источник... поздравила коллег, получила сама поздравления и т.д. Я осталась довольна!

[ptihka]

Соцвычет на обучение предложили удвоить
проект

Сейчас родители могут его заявить в границах 50 тыс. рублей в год на одного ребенка, процесс обучения которого проходит по очной форме.

Данный вычет не пересматривался уже 10 лет.

Однако обстановка за это время изменилась: бюджетные места в вузах сократились, а плата за коммерческое обучение в 2–5 раз превышает указанный лимит.

В Госдуму поступил проект, увеличивающий данный вычет до 100 тыс. рублей.

Однако правительству он не понравился, так как повлечет за собой выпадение бюджетных денег, компенсировать которые непросто.

[ptihka]

Уведомлять о льготном объекте надо по новому формату

Его пришлось скорректировать, так как с 11.11.2017 заработала обновленная форма уведомления, направляемая в ИФНС.

Теперь сообщать о выбранном объекте можно виртуально по обновленному формату до 1 ноября года, начиная с которого к объекту применяется освобождение от платежа на имущество.

Уведомление предназначено для физлиц – собственников двух и более объектов (квартир, домов и т.п.). Граждане, имеющие право на такую преференцию, перечислены в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Если сообщение налоговикам не отправлять, то льгота будет предоставлена по той недвижимости, с которой рассчитан максимальный платеж.

[ptihka]

Как поступит ИФНС, обнаружив недоимку по имущественному налогу

Если контролеры выявят, что за физлицом числится долг, они известят его об этом.

Уведомление, посланное заказным письмом, считается полученным, как только пройдут шесть дней после его отправки.

Уведомительная процедура не нарушится, даже если гражданин не получит документ. С этим согласен и суд (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013).

Закон отводит восемь дней для исполнения требования, если в нем не определено иное время для погашения недоимки.

Если долг не погасить вовремя, то налоговики взыщут его через суд.

[ptihka]

Когда имущественный вычет между супругами пересмотреть нельзя

В письме разъясняются нюансы предоставления указанной привилегии согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета на возведение или покупку недвижимости составляет 2 млн рублей. Уменьшить таким образом базу по налогу может каждый из супругов, так как имущество является их совместно нажитой собственностью.

Сумму вычета можно распределить по своему усмотрению, специально оговорив это в заявлении.
Главное – не превысить лимит в 2 млн рублей.

Бывает, что вычет в одном налоговом периоде полностью не используется. Кодекс в этом случае разрешает «исчерпать» его в следующем году. Перераспределение уже предоставленного или перенесенного вычета ФНС не разрешает. Дело в том, что отказаться от уже одобренного вычета нельзя.

А вот внести коррективы в налоговую декларацию, а также в заявление о перераспределении вычета между вторыми половинами возможно вплоть до момента возврата налога.

Чиновники напомнили и о возможности получения вычета на еще один объект недвижимости, если предыдущий полностью не использован.

ПИСЬМО ФНС РФ от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003@

[ptihka]

Имущественный вычет без акта передачи объекта долевого строительства не предоставят

Минфин РФ высказался о том, какой документ необходим для обоснования права на указанную привилегию участниками долевого строительства. При покупке квартиры в возводимом доме граждане имеют право на имущественный вычет в сумме фактических затрат, но не более 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявители обязаны предъявить:

договор долевого участия в строительстве;
подписанный сторонами названного договора передаточный акт либо иной документ о сдаче жилья.

Кроме того, пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ требует засвидетельствовать произведенные расходы выписками из банка о переводе средств, квитанциями к приходным ордерам, товарными и кассовыми чеками.

Но если плательщик не предоставит акт передачи или иную бумагу о сдаче жилья, оснований для вычета не может быть никаких.

Этот документ обязателен и заменить его нечем.

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.10.2017 № 03-04-05/71416

[Entry]

Проверка добросовестности контрагента – забота самого налогоплательщика

Сотрудники ИФНС не могут раскрыть налогоплательщику информацию о его контрагентах, являющуюся налоговой тайной. А общедоступные сведения о своих партнерах налогоплательщик должен проверять самостоятельно.

Источник: Письмо Минфина от 25.10.2017 № 03-02-07/1/69794 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=172148#0)

При этом при проверке благонадежности действующих или потенциальных контрагентов Минфин советует оценивать совокупность негативных признаков, перечисленных в пункте 12 приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=129610&div=LAW&dst=100216%2C0&rnd=0.11584221854456056#0)и используемых налоговиками в процессе отбора плательщиков для проведения выездных проверок.

Так, к признакам, свидетельствующим о сомнительности контрагента, в частности, относятся:

- отсутствие информации о госрегистрации компании в ЕГРЮЛ;

- отсутствие документально подтвержденных полномочий представителя контрагента и копий документов, подтверждающих его личность;

Помимо этого, получить необходимые для оценки степени рискованности контрагента сведения можно при помощи специальных сервисов, размещенных на сайте ФНС в разделе «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес» (https://egrul.nalog.ru/).

[Вес`на]

По некоторым дорогим автомобилям понизят коэффициент для расчета транспортного налога

21.11.2017

Госдума приняла в третьем чтении проект закона, который должны вступить в силу с 2018 года.

Для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно не старше трех лет нужно будет применять единый коэффициент 1,1. Тогда как сейчас в этой ценовой категории есть три коэффициента: от двух до трех лет с момента выпуска машины – 1,1; от одного до двух лет - 1,3; до одного года - 1,5.

Переходных положений для поправок нет. Поэтому за 2017 год безопаснее заплатить налог с учетом действующих сейчас коэффициентов. Хотя, возможно, налоговики разрешат применить новшество к налогу за 2017 год.

Документ:
Проект Федерального закона N 274631-7 (принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года)

[Вес`на]

На оплату обучения работников технике безопасности и охране труда НДФЛ и взносы не начисляют

24.11.2017

Минфин рассмотрел ситуацию, когда работодатель заключил с образовательной организацией договор на обучение сотрудников технике безопасности и охране труда.

Ведомство считает, что НДФЛ начислять не нужно, так как у работников не возникает дохода. По трудовому законодательству такое обучение работодатель обязан обеспечить за свой счет.

По этой же причине не нужно платить взносы. Минфин отнес данные выплаты к суммам, связанным с возмещением расходов на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации.

Документ:
Письмо Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-06/71534

[Entry]

Копии трудовых книжек уволенных работников хранить не обязательно

ФСС не вправе отказать работодателю в зачете расходов на выплату больничных пособий, если на момент проведения фондом выездной проверки работник, получивший пособие, уже уволился, а копию его трудовой книжки работодатель не сохранил.

Источник: Определение ВС от 08.11.2017 № 302-КГ17-16190 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=518803#0)

Развернуть для просмотра

Верховный суд отверг доводы Соцстраха о том, что поскольку размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа сотрудника, работодатель обязан изготовлять и хранить копии трудовых книжек, чтобы всегда быть готовым подтвердить правильность расчета пособий.

Как следует из судебного определения, при обращении в фонд за выделением средств на выплату пособий работодатель уже представлял все необходимые документы и никаких нарушений в порядке подсчета страхового стажа сотрудниками ФСС выявлено не было. Соответственно, поскольку трудовым законодательством не установлена обязанность работодателя сохранять копии трудовых книжек всех когда-либо работавших в компании сотрудников, требовать обязательного их представления в ходе выездной проверки сотрудники ФСС не вправе.

[свернуть]

[Entry]

Расчет по взносам примут и без ИНН застрахованного лица

В случае, когда страхователь не знает ИНН своего работника либо лица, получившего от него вознаграждение по ГПД, или не уверен в правильности имеющейся информации, в соответствующем поле раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам нужно поставить прочерки во всех знакоместах.

Источник: Письмо ФНС от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@

Как сообщает ФНС, такой расчет без проблем пройдет контрольную проверку и будет принят.

Развернуть для просмотра

Обратите внимание, что в случае, когда в расчете указаны неверные персональные данные застрахованного лица (в т.ч. чужой ИНН), такой расчет считается непредставленным (п.7 ст. 431 НК (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=281794&div=LAW&dst=14008%2C0&rnd=0.11718655671408196#0)).

Кстати, уточнить какой ИНН присвоен физлицу можно при помощи специального онлайн-сервиса «Узнай ИНН»(https://service.nalog.ru/inn.do) на сайте ФНС.

[свернуть]

[Entry]

НДС по купленным ОС принимать к вычету частями нельзя

Сумму НДС по одному счету-фактуре, предъявленному при покупке основных средств, оборудования к установке и/или нематериальных активов, налогоплательщик не вправе дробить на части и принимать налог к вычету постепенно.

Источник: Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-07-11/73708 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=172206#0)

Дело в том, что в НК прямо прописано, что налог, предъявленный при покупке ОС, оборудования к установке и/или НМА, принимается к вычету после принятия данных активов на учет в полном объеме.

При этом совершенно не обязательно принимать налог к вычету именно в том налоговом периоде, когда ОС или НМА приняты на учет. Единовременно принять к вычету всю сумму НДС по счету-фактуре можно в любом из налоговых периодов в течение трех лет

[Entry]

Минфин РФ сообщил, надо ли платить НДС при оказании иностранной фирме отдельных видов услуг в области рекламной деятельности (написание сценария рекламного ролика, разработка стратегии рекламной компании).

В письме от 24.10.2017 N 03-07-08/69672 отмечается, что для целей НДС местом реализации рекламных услуг не признается Россия, если покупатель таких услуг не осуществляет деятельность на ее территории.

Место осуществления деятельности покупателя определяется на основе государственной регистрации фирмы, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах компании.

Таким образом, если рекламные услуги покупает иностранная фирма, зарегистрированная за рубежом, местом реализации таких услуг Россия не признается. В связи с этим, такие услуги НДС не облагаются.

Развернуть для просмотра

Ведомство также уточняет, что к рекламным относятся услуги российского рекламопроизводителя, направленные на приведение информации в готовую для распространения в виде рекламы форму для привлечения внимания к объекту рекламирования.

[свернуть]

[ptihka]

УСН: продажа квартиры

При продаже квартиры индивидуальным предпринимателем, которая использовалась в его предпринимательской деятельности, доходы от её продажи учитываются в составе доходов при применении УСН.

В письме Минфина России от 25.10.17 № 03-11-11/70108 снова поднимается вопрос о налогообложении суммы, вырученной от продажи квартиры предпринимателем, применяющим УСН. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном в п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном в ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы - в порядке, установленном в ст. 250 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчётами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права.

Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от предпринимательской деятельности.

И в случае, если предприниматель занимается продажей недвижимого имущества, и недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такого объекта учитываются в составе доходов при применении УСН.

Мнение чиновников не меняется — см., например, письмо Минфина России от 29.04.16 № 03-11-11/25462. Суды тоже на стороне налоговиков — см., например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.01.17 по делу № А45-8083/2016.

Тем не менее, нужно учесть, что такая ситуация складывается только в том случае, если предприниматель при регистрации указал вид деятельности, связанный с недвижимостью. Если предприниматель ведёт, например, образовательную или медицинскую деятельность и применяет УСН, то продажа им жилого помещения очевидно не имеет никакого отношения к его предпринимательской деятельности и должна облагаться НДФЛ. (См., например, письмо Минфина России от 24.11.14 № 03-11-11/59528).

Письмо Минфина России от 25.10.17 № 03-11-11/70108