Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Louisa]

Сообщение от Среда

Вроде медсестра и и контроль не везде обязательны.

наш ГИБДД другого мнения, уже два раза штрафовали(

[Среда]

Сообщение от Louisa

уже два раза штрафовали(

да ты чё!!! И сколько?
Ну, у нас каждый на своей машине, поэтому ГИБДД отпадает. Вопрос исключительно по оформлению путевых.

[Вес`на]

Сообщение от Louisa

наш ГИБДД другого мнения, уже два раза штрафовали(

так у вас машина грузовая и грузоперевозки как я понимаю. А если водятел на легковом авто, да ещё и собственном они и путевку никакую спрашивать не будут

[Louisa]

да, я про грузовые, не подумала, что на легковые тоже путевки выписывают

[ptihka]

С 15 декабря в путевом листе нужно указывать ОГРН

Минтранс утвердил дополнительный обязательный реквизит путевого листа. Теперь в сведениях о собственнике (владельце) транспортного средства нужно указывать ОГРН.

Кроме того, к обязательным реквизитам отнесли дату и время проведения предрейсового контроля. Правка техническая, так как внесение этих данных предусмотрено порядком заполнения путевого листа.

Документ: Приказ Минтранса России от 07.11.2017 N 476 (вступает в силу 15 декабря 2017 года)

[Вес`на]

ptihka, здесь дублей уже как грязи Выше уже обсуждение этого нововведения

[Вес`на]

В счете-фактуре можно сокращать слова "город", "улица", "дом", "офис"

12.12.2017

Развернуть для просмотра

Из письма Минфина следует, что вместо этих слов допустимо внести в строки 2а и 6а, например, сокращения "г.", "ул.", "д.", "оф.". По такому счету-фактуре вычет можно будет применить без опасений. Неважно, что в ЕГРЮЛ указанные слова приведены полностью. Аналогичный вывод можно сделать и из другого письма.

Еще в одном разъяснении финансисты заверили, что ничего страшного нет и в использовании строчных букв. При этом в вопросе речь шла о написании "ул. Большая Дмитровка" вместо "ул. ДМИТРОВКА Б.".

Документы:
Письмо Минфина России от 08.11.2017 N 03-07-09/73536

Письмо Минфина России от 08.11.2017 N 03-07-09/73538

Письмо Минфина России от 08.11.2017 N 03-07-09/73405

[свернуть]

[Вес`на]

КС РФ: районные коэффициенты и процентную надбавку нужно выплачивать сверх МРОТ

12.12.2017

Развернуть для просмотра

Конституционный суд постановил: зарплату за работу в особом климате необходимо устанавливать в размере не менее МРОТ. Уже после того как работодатель исполнит это требование, он должен начислять районные коэффициенты и процентную надбавку.

В судебной практике вопрос о том, включаются ли в МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка, решался по-разному. В частности, в 2016 году ВС РФ допустил исчисление зарплаты, включающей районный коэффициент и процентную надбавку, в общей сумме не менее МРОТ. Ранее позиция ВС РФ была иной.

Теперь работодателям нужно применять позицию КС РФ, который альтернативные варианты исключил.

Напомним, за установление зарплаты в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрен штраф. Для должностных лиц он составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Вместо штрафа может быть назначено предупреждение.

Документ:
Постановление КС РФ от 07.12.2017 N 38-П

[свернуть]

[Вес`на]

Срок камералки могут сократить

11.12.2017

Развернуть для просмотра

Проверка будет длиться всего месяц вместо трех. Проект с такой поправкой депутаты приняли в первом чтении.

Если документ станет законом, можно будет быстрее получать возмещение НДС.

Документ:
Проект Федерального закона N 249505-7 (принят Госдумой в первом чтении 6 декабря 2017 года)

[свернуть]

[Вес`на]

Принять к вычету НДС, который предъявили по освобожденным от налога операциям, можно

11.12.2017

Развернуть для просмотра

ВС РФ подтвердил этот вывод сразу в двух определениях. Как из одного акта, так и из другого следует, что по счетам-фактурам с выделенным НДС правомерно заявить вычет, даже если операция, по которой составили счет-фактуру, перечислена в ст. 149 НК РФ. Ведь контрагент обязан уплатить НДС в бюджет. Суд отметил, что налоговые органы не вменяли компаниям попытку получения необоснованной налоговой выгоды.

Аналогичный вывод делал как сам ВС РФ, так и Минфин с ФНС.

Отметим, что в 2013 году финансовое ведомство считало иначе. Суды также иногда поддерживали налоговиков. Например, АС Северо-Западного округа в 2016 году.

Полагаем, что на противоположную позицию можно не обращать внимания и смело применять вычет НДС.

Документы:
Определение ВС РФ от 27.11.2017 N 307-КГ17-12461

Определение ВС РФ от 27.11.2017 N 307-КГ17-9857

[свернуть]

[Вес`на]

КС РФ высказался об отрицательной судебной практике по налоговым спорам и о письмах Минфина и ФНС

11.12.2017

Развернуть для просмотра

Постановление защитит добросовестных налогоплательщиков от негативных последствий поворота в судебной практике. Кроме того, финансовое или налоговое ведомства полностью ответят на вопросы по налогам, даже если для этого требуются разъяснения профильных госорганов.
Толкование налоговых норм, ухудшающее положение налогоплательщика, не имеет обратной силы
Не имеет обратной силы постановление высшего суда, если в нем по-новому истолкованы нормы права и такое толкование ухудшает положение добросовестного налогоплательщика. Значит, доначислить налоги, пени и штрафы за периоды до изменения судебной практики нельзя. Важно, чтобы налогоплательщик в период положительного для себя толкования налоговых норм не злоупотреблял правами (не уклонялся от уплаты налогов).

Минфин и ФНС должны разъяснить, как платить налоги, даже если им нужны сведения от другого органа
КС РФ фактически запретил Минфину и ФНС давать отписки в ситуациях, когда вопрос применения налогового законодательства связан со сферами регулирования, в которых есть свои уполномоченные органы.

Финансовое или налоговое ведомства должны сами в рамках межведомственного взаимодействия собрать необходимую информацию и ответить налогоплательщику по существу.

Документ:
Постановление КС РФ от 28.11.2017 N 34-П

[свернуть]

[ptihka]

За недостоверные сведения исключат из ЕГРЮЛ

В Едином государственном реестре содержатся сведения о юрлице, перечисленные в п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ. Если у налоговиков возникают сомнения в подлинности этой информации, они вправе ее проверить. В случае если сомнения подтвердились, чиновники высылают уведомление, в котором сказано, что верные сведения нужно предоставить в течение 30 дней. Если данные не предоставлены или поданные документы не доказывают их подлинность, налоговая вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юрлице.

Исключение из реестра происходит в том случае, если пометка о недостоверности существует больше 6 месяцев, а достоверных сведений за это время фирма так и не предоставила.

Кроме исключения из ЕГРЮЛ, законодательство предусматривает и иные виды ответственности: за недостоверные данные можно получить штраф от 5 до 10 тыс. рублей, а за повторное правонарушение — дисквалификацию на срок от года до трех лет (п. 4 и 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.11.2017 № 03-12-13/78712

[ptihka]

Не получили госзаказ – просите снизить штраф

Компания не перечисляла НДФЛ и инспекция насчитала ей за это 3,3 млн рублей штрафа.

Фирма пожаловалась суду на свое тяжелое материальное положение, которое сложилось из-за снижения финансирования и уменьшения госзаказов. Притом компанией не преминула указать, что в настоящее время предпринимает усилия для восстановления платежеспособности. Вот уже и долг по самому подоходному налогу погашен.

Арбитры посчитали эти аргументы достаточными для снижения штрафа в 10 раз – до 330 тыс. рублей.

[ptihka]

Крайний Север: не всегда нужно платить взносы с оплаты проезда в отпуск члену семьи работника

Из писем Минфина и ФНС следует, что организации выгоднее перечислять деньги непосредственно юрлицу, которое продает билеты. В этом случае взносы со стоимости билетов туда и обратно платить не нужно, поскольку член семьи сотрудника не является сотрудником.

Если же компенсацию перечислить работнику, то взносы нужно исчислить. Ведь в списке исключений таких выплат нет.

Документ: Письмо ФНС России от 05.12.2017 N ГД-4-11/24606@

[ptihka]

Стало ясно, с кого взыщут налоговый долг, возникший из-за преступления бухгалтера или директора

КС РФ постановил, что налоговый штраф нужно взыскивать исключительно с организации. Недоимку и пени представители государства могут требовать с преступника, а не с компании, если она:

- прекратила деятельность (по данным ЕГРЮЛ);

- фактически не действует или взыскание с нее невозможно;

- служила лишь для "прикрытия" действий контролирующего ее физлица.

Напомним, что сейчас контролеры пытаются взыскивать налоговые долги как с преступников, так и с организаций. Так, юрлицу не удалось добиться списания с лицевого счета задолженности, несмотря на то что налоговики взыскали долг с генерального директора, совершившего преступление. Обратим внимание, что упомянутая ситуация возникла до того, как законодатели разрешили перечислять налоги за организацию любым лицам со своего счета. Несмотря на наличие такой практики, организации все равно надеются, что налоговики ограничатся взысканием с преступника.

Теперь юрлицам, руководители или бухгалтеры которых совершили налоговые преступления, нужно быть готовыми, что за налоговым долгом контролеры придут именно к компании.

Документ: Постановление КС РФ от 08.12.2017 N 39-П

[ptihka]

ФНС представила новый электронный сервис для быстрой регистрации бизнеса

На сайте службы теперь можно зарегистрировать ООО с единственным участником, не тратя лишнее время и деньги на сбор документов. Как сообщила ФНС, на основании личных данных налогоплательщика сервис сам сформирует необходимые для госрегистрации документы (решение об учреждении ООО, устав, платежку и заявление).

Учредителю нужно только подписать эти документы электронной подписью и отправить их с помощью этого же сервиса. Результат госрегистрации можно получить в электронном или бумажном виде.

Пользователи, у которых нет электронной подписи, смогут распечатать документы и сдать их на регистрацию в общем порядке.

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7103641/)

[Entry]

Эксперты Минфина уточнили, надо ли ежемесячно оформлять акт аренды для подтверждения расходов в целях налога на прибыль.

В письме от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483 отмечается, что для документального подтверждения расходов на аренду необходимы:

договор аренды (субаренды);
документы, подтверждающие оплату арендных платежей;
акт приемки-передачи арендованного имущества.

При этом не требуется ежемесячно составлять акты оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для документального подтверждения расходов на арендные платежи.

[Entry]

ФНС РФ своим приказом от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ утвердила документы, подтверждающие налоговый статус резидента РФ.

Текст приказа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новым приказом ФНС вводится:

форма заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ;
форма документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.
Приказом также устанавливается, что в электронной форме документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, направляется в формате PDF.

Указанный документ подтверждает, что лицо – налоговый резидент РФ, то есть имеет существенную связь с государством и облагается налогами именно в таком государстве.

Этот документ может использоваться в различных случаях, в том числе для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ для компаний, физических лиц, а также ИП осуществляют налоговые органы по заявлению указанных лиц.

[Entry]

ФНС РФ в своем письме от 16.11.2017 N ГД-4-11/23232@ пояснила, как заполнять расчет по страховым взносам при наличии у физического лица двух ИНН.

Ведомство отмечает, что по действующим нормам НК РФ каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории России по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Кроме того, ИНН не подлежит изменению, за исключением случаев внесения изменений в нормативные правовые акты РФ, либо изменения его структуры.

Вместе с тем, ИНН может быть признан недействительным при обнаружения у организации или физического лица более одного ИНН.

Таким образом, при выявлении двух ИНН один из них сохраняется, а остальные признаются недействительными.

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов достоверных сведений об ИНН физического лица, во всех знакоместах соответствующего поля расчета по страховым взносам проставляется прочерк. Расчет по страховым взносам в данном случае будет принят.

В письме также отмечается, что ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС через онлайн-сервис «Узнай ИНН».

[ptihka]

Перед Новым годом сдайте отчет в статистику

28 декабря — срок сдачи статформы П-3 за ноябрь текущего года. В данном бланке отражаются показатели финансового состояния компании.

Представлять ее обязаны все фирмы кроме банков, малого бизнеса, госсектора и некоторых других. От подачи П-3 освобождаются также небольшие фирмы с численностью сотрудников не более 15 человек. При расчете показателя учитываются не только штатные работники, но и совместители и те, кто трудится на ГПД.

Отметим, что с отчета за январь будущего года компаниям придется сдавать обновленную форму. Новый статбланк утвержден Приказом Росстата от 01.08.2017 № 509.