Налоги по зарплате в 2010г.

[ГЛБ]

barmaley,

Сообщение от barmaley

А вот освобождена от налогообложения НДФЛ такая выплата будет только в том случае, если она произведена в течение года.

и не только НДФЛ........но и страховых взносов........поэтому совет, в целях экономии выплачивайте

Сообщение от *anastacii*

материальную помощь до 50 000 на рождение ребенка

только в течение первого года жизни ребенка........

[MarinaT]

Народ, доброго дня! я тут хочу опять поприставать по поводу налогов на УСН.
Залезла тут на сайт www.pfrf.ru и нашла табличку с налогами, тупо написано что со следующего года ПФ 26% (как разбивается на страх. и накоп. фиг знает), ФСС 2,9%, ФОМС 2,1%, ТФОМС 3%. Черт те что, в Консультанте одно написано, там другое. Кто что то понимает, или это я такая тупая!

[Raf3579]

Подскажите пожалуйста, может кто знает наверняка. Как поступить в такой ситуации: после сдачи отчета за 1 квартал 2010 года выявилось, что по страховой части задолженность в 848 руб, а по накопительной переплата в 843 рубля. Мало того за квартал не было перечисленно 977 руб по страховой части пенсии. Какие платежки нужно сделать за апрель месяц? Нужно ли перечислить всю задолженность? И можно ли не перечислять взносы на накопительную часть в связи с переплатой?

[Vesta-audit]

MarinaT, Ну в следующем году и посмотрим, в нашей стране так далеко загадывать нельзя.

[olesya1513]

Тарифы страховых взносов на 2011 год составят:
- ПФР - 26 процентов (в отношении сотрудников 1966 года рождения и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для работников 1967 года рождения и младше - 20 процентов на финансирование страховой части, 6 процентов - накопительной части),
- Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; - территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.
Обратите внимание, на сколько увеличены тарифы. Налоговая нагрузка на плательщиков составит 34 процента, вместо 26 процентов по ЕСН на сегодняшний день. Кроме того, уплачивать страховые взносы в таком же размере придется и плательщикам, применяющим УСН или ЕНВД. Так, с одной стороны увеличены пороги по УСН, с другой этот режим становится не выгоден в плане уплаты страховых взносов.
За себя предприниматели в 2011 году должны будут платить: - в ПФР - МРОТ x 26 процентов x 12; - в ФФОМС - МРОТ x 2,1 процента x 12; - в ТФОМС - МРОТ x 3 процента x 12.
Как рассчитаться с бюджетом
Уплата страховых взносов должна производиться четырьмя платежными поручениями: в ПФР, в ФСС, в ФФОМС и в ТФОМС. При этом важно правильно указать свой КБК и банковские реквизиты Федерального казначейства РФ. Перечислить в бюджет страховые взносы нужно, как и раньше не позднее 15-го числа месяца, следующего за отработанным. Что касается уплаты фиксированных страховых взносов ИП, то перечислить деньги нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года отдельными расчетными документами в ПФР, ФФОМС и ТФОМС. Отметим, что новый закон не предусматривает возможность уплаты авансовых платежей.

[olesya1513]

Отчитываться теперь придется чаще Кроме увеличения налоговой нагрузки предпринимателям, неприятным новшеством станет также увеличение бумажной работы. Так, с 2010 года плательщики, производящие выплаты физлицам, должны подавать расчеты по страховым взносам в территориальные органы ПФР и ФСС (по месту своего учета). Причем расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (в ПФР) представляется до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок сдачи расчетов по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС) остался прежним - до 15-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом.
Если в 2010 году среднесписочная численность сотрудников предпринимателя превысит 100 человек, то отчитываться придется только в электронной форме с электронной цифровой подписью. Отметим, что в 2011 году отчитываться по «электронке» придется уже с штатом более 50 работников.
С 2011 года добавится еще ежеквартальная отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд. Сдавать ее придется до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В 2010 году отчетными периодами будут признаваться полугодие и календарный год, соответственно, сведения необходимо будет подать до 1 августа 2010 года и 1 февраля 2011 года. Напомним, что в настоящее время страхователи отчитывались раз в год, до 1 марта следующего года. За 2009 год нужно будет подать сведения в ПФР как и раньше, до 1 марта 2010 года. Теперь непосредственно в законе установлен срок для представления сведений предпринимателями, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, - до 1 марта следующего года.
Кто проверит
Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов будут осуществлять: - Пенсионный фонд РФ в отношении пенсионных и медицинских взносов; - Фонд социального страхования РФ в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ. Кроме того, Пенсионный фонд может осуществлять обмен необходимой информацией об уплате взносов с соцстрахом.

[olesya1513]

Контролеры вправе проводить камеральные и выездные проверки. Камеральная проверка будет проводиться чиновниками без какого-либо специального решения в период трех месяцев со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки, то предпринимателю в течение пяти дней нужно представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если же ошибок в отчетности нет, акт проверки не составляется и о результатах камеральной проверки плательщику страховых взносов не сообщается.
Выездная проверка должна проводиться специалистами Пенсионного фонда и ФСС совместно на основании разрабатываемых указанными органами ежегодных планов выездных проверок плательщиков страховых взносов. В рамках выездной проверки контролеры проверят также правильность ведения персонифицированного учета. Период проверки не должен превышать трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки. Общий срок проверки должен быть не более шести месяцев.

Обратите внимание, если предприниматель ведет бизнес у себя дома, то контролеры не смогут его навестить. Доступ контролеров в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них физических лиц иначе как в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения не допускается. Поэтому предприниматель вправе предоставить всю необходимую информацию в территориальные отделения фондов самостоятельно.
За что оштрафуют
1.Непредставление в срок отчетности по страховым взносам влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Если ИП затянул с отчетом более 180 дней, то штраф взыщут в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей.
2. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов карается штрафом в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. Если коммерсант это сделает умышленно, то штраф составит уже 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. Обратите внимание, срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения составляет три года. То есть плательщик взносов не может быть оштрафован, если факт правонарушения раскрылся после истечения срока давности. Отказ в предоставлении документов, необходимых для проведения проверок, влечет наказание в размере 50 руб. за каждый несданный документ.

[Veselenochka]

Raf3579, недоимку необходимо перечислить а на сумму переплаты можно снизить след платеж

[Raf3579]

Сообщение от Veselenochka

Raf3579, недоимку необходимо перечислить а на сумму переплаты можно снизить след платеж

Извините, еще вопросик: А недоимку необходимо перечислять одним платежным поручением или же двумя?

[B1onde]

Доплатите страховую, при оплате налогов за следующий месяц просто меньше заплатите на накопительную (если вообще не будете платить, в случае если начисленная страховая будет < или = переплате)

[Vesta-audit]

Raf3579, Можно одним

[DsNkr]

Добрый день.
Помогите советом.
Организация на ОСНО.
Сотрудник принёс б/л (9 дней). Рассчитал больничный, получились следующие суммы:
1) 2273,98 руб - первый 2 дня за счет средств работодателя
2) 7958,93 руб - последующие 7 дней за счет средств ФСС
3) 3942,09 руб - ДОПЛАТА до 100% заработка
Вопрос в следующем: надо ли уплачивать страховые взносы с пункта 3? Первый и второй пункты не облагаются страховыми взносами, а как быть с доплатой до 100% заработка?
Заранее спасибо!

[Владимир Томчак]

DsNkr, пособием являются первые 2 пункта, пункт 3 - это добровольная доплата работодателя, бонус так сказать. Только вот с этим бонусом могут быть 2 ситуации:
1. когда такая доплата закреплена в труд. или коллективном договоре; в этом случае вопросов нет все взносы платятся.
2. доплата не закреплена в договорах и соглашениях; здесь такая выплата в целях исчисления налога на прибыль не учитывается и следовательно взносы начислять и платить не нужно.

[DsNkr]

Владимир Томчак, спасибо, в принципе именно так, как я и думал.
У нас, кстати, 1 пункт.

[nash]

Было раньше 14, убрали ФБ в 2010 году стало 20 %.

[Аланда]

Сообщение от Владимир Томчак

здесь такая выплата в целях исчисления налога на прибыль не учитывается и следовательно взносы начислять и платить не нужно.

Нужно посмотреть внимательнее закон №212,потому что у меня сложилось мнение,что теперь взносы начисляются на любые выплаты,связанные с выполнением трудовых обязанностей и независимо от того,учитываются такие выплты при расчете налога на прибыль или нет.

[Иришка малышка]

Владимир Томчак, С 1 января 2010 года страховые взносы платятся в любом случае, даже если выплата не уменьшает налогооблагаемую базу по прибыли!

[Аланда]

Из свежей рассылки КонсультантПлюс:

1. Начисляются ли страховые взносы на выплаты работникам, если такие выплаты не предусмотрены трудовыми договорами?


Название документа:

<Письмо> Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19


Комментарий:

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон) объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц по трудовым, граж! данско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским соглашениям. Иногда компании предоставляют работникам премии, которые приурочены к определенным событиям или датам. Зачастую такие перечисления не предусматриваются трудовыми договорами. Поэтому у компаний возникает вопрос: нужно ли облагать страховыми взносами данные вознаграждения?

В рассматриваемом Письме Минздравсоцразвития России разъяснило, на какие именно выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы. По мнению Министерства, организации должны облагать взносами все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых отношений, в том числе согласованные в трудовых, коллективном договорах, соглашениях, локальных нормативных актах работодателя. Не облагаются взносами лишь те выплаты, которые указаны в ст. 9 Закона. Следует отметить: в более ранних письмах Минздравсоцразвития указывало, что на стоимость переданного работнику подарка не начисляются взносы, если передача оформлена договором дарения, так как на основании ч. 3 ст. 7 Закона выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество или передача в пользование имущества, взносами не облагаются (Письма от 05.03.2010 N 473-19, от 27.02.2010 N 406-19). Таким образом, учитывая разъяснения Минздравсоцразвития России, организация должна начислять страховые взносы на любые выплаты и вознаграждения для работников (за исключением случаев, перечисленных в ч. 3 ст. 7 и ст. 9 Закона), поскольку они произведены в рамках трудовых правоотношений.

Однако такая точка зрения представляется достаточно спорной. Исходя из определения, изложенного в ст. 15 ТК РФ, трудовыми признаются отношения между работодателем и работником, которые регулируются Трудовым кодексом РФ, нормативными правовыми актами о труде, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовыми договорами. Значит, под выплатой или вознаграждением, произведенными в рамках трудовых отношений, с! ледует понимать любое предоставление работнику от работодателя на основании указанных актов (в том числе на основании коллективного соглашения или трудового договора). Однако в ч. 1 ст. 7 Закона прямо указано, что взносы начисляются на выплаты и вознагражде! ния в пользу физлиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским соглашениям. Исходя из буквального толкования данной нормы, объект обложения страховыми взносами возникает, только если выплата предусмотрена именно в трудовом договоре. Если вознаграждение установлено коллективным договором, соглашениями или локальными нормативными актами, то оно не является объектом обложения взносами, так как в ч. 1 ст. 7 Закона эти документы не названы.

Следует отметить, что данный подход не будет одобрен контролирующими органами

.

Само письмо:

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 23 марта 2010 г. N 647-19


Департамент развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России рассмотрел запрос <...> о порядке начисления страховых взносов на выплаты, производимые работникам, и сообщает.
В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам.
Согласно данной норме к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя.
Учитывая изложенное, выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем и, значит, связанные с трудовыми договорами.
Исключением являются только суммы, указанные в статье 9 Закона N 212-ФЗ, которые страховыми взносами не облагаются.


Заместитель директора
департамента развития
социального страхования
и государственного обеспечения
Минздравсоцразвития России
Л.Ю.ЧИКМАЧЕВА

[YULIA_B]

добрый день! У меня ООО (розничная торговля) ЕНВД. Первый раз выплачиваю людям з.п. и соответственно перечисляю НДФЛ. Пришлите кто-нибудь пример платежки для перечисления НДФЛ. Точне интересует как правильно оформить назначение платежа и КБК. Заранее спасибо!

[мария_в]

Сообщение от YULIA_B

добрый день! У меня ООО (розничная торговля) ЕНВД. Первый раз выплачиваю людям з.п. и соответственно перечисляю НДФЛ. Пришлите кто-нибудь пример платежки для перечисления НДФЛ. Точне интересует как правильно оформить назначение платежа и КБК. Заранее спасибо!

КБК 18210102021011000110. Назначение платежа: Уплата налога на доходы физических лиц за май (к примеру) 2010 года.

Усё)).