Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[Б_С_К]

Сообщение от Busenka27

За 4 кв.2011г. не нужно отражать в декларации НДС экспортные операции(я не думаю, что к 20 января 2012г. мы соберем все необходимые документы)?

Если Вы их соберете в Январе то показывать их будете уже в 1 кв.

Сообщение от Busenka27

И еще: будет ли налоговая при камералке экспорта трясти с поставщиков документы, подтверждающие приобретение проданных нам товаров?

Это зависит от налоговой. У нас в основном отправляют встречки поставщикам (но опять же выборочно)

[LiderChel]

Добрый день!
Подскажите, а то немного не понял, прочитав выложенные выше инструкции:
Если отгрузка была 01 июля 2011 года, (прошло 180 дней) и весь пакет документов не собран, то я подаю уточненную декларацию за 3 кв 2011 года в которой добавляю раздел 6, а в декларации за 1 кв 2012г. это я никак не отражаю ?
И проводки связанные с начислением НДС 18% и принятие к вычету входного НДС по приобретенному товару я какой датой должен отразить июлем 2011г или уже 2012 годом?
Заранее благодарю за ответ!

[Б_С_К]

Сообщение от LiderChel

Если отгрузка была 01 июля 2011 года, (прошло 180 дней) и весь пакет документов не собран, то я подаю уточненную декларацию за 3 кв 2011 года в которой добавляю раздел 6, а в декларации за 1 кв 2012г. это я никак не отражаю ?

Да совершено верно.
Вот пример из глав буха по этой ситуации

Раздел 6 предназначен для отражения операций, по которым истек срок подачи документов, подтверждающих право организации на применение нулевой ставки НДС.

Продолжительность этого срока составляет 180 календарных дней. В отношении экспортируемых товаров 180-дневный срок отсчитывается:
– с даты отгрузки (при поставках в страны – участницы Таможенного союза) (абз. 1 п. 3 ст. 1 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ);
– со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (при поставках в другие страны) (п. 9 ст. 165 НК РФ).

В отношении работ (услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров в Россию), порядок определения 180-дневного срока зависит от вида работ (услуг).

Суммы НДС к уплате (уменьшению), отраженные в разделах 4–6, учтите при заполнении раздела 1 декларации по НДС (п. 34.3, 34.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н).


Ситуация: нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если в установленный срок организация не собрала документы, подтверждающие факт экспорта товаров

Да, нужно.

Моментом определения налоговой базы по экспортным операциям является:
– если экспорт подтвержден – последний день квартала, в котором были собраны документы, предусмотренные статьей 165 Налогового кодекса РФ (абз. 1 п. 9 ст. 167 НК РФ);
– если экспорт не подтвержден – дата отгрузки товаров (абз. 2 п. 9, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Если расчеты по экспортным операциям осуществляются в иностранной валюте, то в обоих случаях налоговую базу определяйте в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст. 153, п. 9, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Если в течение 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с момента отгрузки – при экспорте в страны – участницы Таможенного союза) организация не сумела собрать все необходимые документы, она должна начислить НДС по ставке 18 или 10 процентов (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, абз. 2 п. 3 ст. 1 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ). В этом случае товары подлежат налогообложению как реализованные на внутреннем рынке, поэтому налог нужно начислить в том периоде, когда организация их отгрузила (абз. 2 п. 9, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Одновременно организация имеет право на общих основаниях принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), использованным для неподтвержденной экспортной поставки (п. 3 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина России от 6 октября 2010 г. № 03-07-15/131).

Величину налоговой базы и сумму НДС к уплате следует отразить в уточненной налоговой декларации. В уточненной налоговой декларации помимо ранее заполненных разделов оформите раздел 6. Если в результате в разделе 6 будет отражена сумма НДС к уплате, то перед подачей уточненной декларации перечислите в бюджет недостающую сумму налога и пеней (ст. 75 НК РФ). Подробнее о порядке начисления пеней за несвоевременную уплату НДС в случае неподтвержденного экспорта см. Что делать, если экспортный НДС не был подтвержден, Что делать, если экспорт в страны – участницы Таможенного союза не был подтвержден.

В раздел 1 декларации внесите уточнения, связанные с пересчетом суммы НДС в разделе 6. Это следует из пунктов 34.3 и 34.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

Пример отражения экспортных операций в декларации по НДС. В течение 180 календарных дней после таможенного оформления товаров документы, подтверждающие экспорт, не собраны

3 октября 2011 года ЗАО «Альфа» заключило контракт на поставку древесины на экспорт в Финляндию. Цена экспортного контракта – 30 000 долл. США.

В этом же месяце «Альфа» приобрела партию древесины за 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) и оплатила приобретенный товар.

Древесина была отгружена покупателю 21 октября 2011 года. Это подтверждено отметкой «Выпуск разрешен» на таможенной декларации. Оплата от финской компании поступила 24 октября 2011 года.

Условный курс доллара США на даты совершения операций составил:
– 21 октября 2011 года – 30,41 руб./USD;
– 24 октября 2011 года – 30,52 руб./USD.

Спустя 180 календарных дней (18 апреля 2012 года) «Альфа» не собрала полный пакет документов, подтверждающих факт реального экспорта и правомерность применения нулевой ставки НДС. Поэтому в декларации за II квартал 2012 года бухгалтер организации начислил НДС по ставке 18 процентов с суммы экспортной выручки в рублях на дату отгрузки. Одновременно бухгалтер «Альфы» подготовил уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2011 года по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Помимо ранее отраженных в декларации сведений, бухгалтер заполнил раздел 6. В нем по операции с кодом 1010401 он показал:
– налоговую базу – 912 300 руб. (30 000 USD × 30,41 руб./USD);
– начисленную сумму НДС – 164 214 руб. (912 300 руб. × 18%);
– налоговый вычет – 90 000 руб.

В строке 020 раздела 6 показана сумма НДС к уплате – 74 214 руб. (164 214 руб. – 90 000 руб.).
Раздел 1 декларации бухгалтер уточнил на сумму НДС к уплате, начисленную по неподтвержденному экспорту.

Перед подачей уточненной декларации «Альфа» перечислила в бюджет образовавшуюся недоимку и пени за несвоевременную уплату налога.

[Светлана К.]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, может кто-нибудь встречался с такой ситуацией. Составляем экспортный контракт с Беларусью. Наши руководители работают только с валютой и категорически не хотят работать с белорусами в рублях. А белорусы, в свою очередь, не хотят оплачивать комиссии при оплате. Причём здесь придётся оплачивать комиссии не только на территории покупателя и продавца, но и комиссии банка корреспондента, так как евро идут через Германию. Наши руководители решили ВСЕ комиссии взять на себя. До этого у нас всегда были договора с оплатой комиссий покупателями. У меня возникает вопрос: Как налоговая будет реагировать на это? Ведь при подаче документов на подтверждение 0% ставки у нас поставка должна быть целиком оплачена, и мы подтверждаем это копией выписок со счетов. Как быть в этой ситуации, ведь здесь будет недоплата на сумму комиссии?

[Б_С_К]

Сообщение от Светлана К.

Как быть в этой ситуации, ведь здесь будет недоплата на сумму комиссии?

С 1 октября Платежные документы при подтверждении 0% ставки не подаются

[Светлана К.]

Мы не будем предоставлять платежные документы, но налоговая будет самостоятельно запрашивать их у банка. Нашла письмо Минфина России от 17.01.2005 N 03-04-08/06 "О представлении документов, обосновывающих непоступление части валютной выручки в связи с удержанием банком комиссионного сбора", в котором сказано, что если контрактом на поставку товаров предусмотрена оплата организацией (продавцом товаров) комиссионного сбора банка по переводу валютных средств, то в связи с удержанием банком данного сбора выручка, полученная от иностранного лица - покупателя товара на счет в российском банке, не соответствует фактической стоимости экспортируемого товара, предусмотренной в контракте. В таких ситуациях помимо документов, перечисленных в вышеуказанном п. 1 ст. 165 НК РФ, следует подавать документы, обосновывающие непоступление части валютной выручки на счет организации-экспортера. В связи с этим в налоговый орган возможно представить SWIFT-сообщение с указанием отправителя платежа (покупателя товара), номера контракта и суммы, перечисленной им в соответствии с контрактом, а также получателя платежа (вашей организации) и суммы, перечисленной промежуточным (иностранным) банком российскому банку. Однако наши уадиторы по этому поводу говорят, что это письмо в нашем случае не подходит, так как нас регламентирует не НК, а Международный протокол Таможенного союза, а в нём никаких пояснений на этот счёт я не нашла. Запуталась совсем, а контракт уже нужно подписывать. Как быть, совсем не знаю.((((

[Ириша Х.]

Добрый день. У меня такая ситуация. Отправляли в августе товар в Казахстан. Оплата прошла целиком по спецификации, из Казахстана прислали как положено заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на всю сумму. Однако в октябре они прислали рекламацию на часть этого товара и просят заменить его. Как быть? Как правильно должны быть оформлены документы и в каком порядке? Помогите пожал. ни разу не сталкивалась с такой ситуацией.

[Fantik]

Добрый день совсем запуталась с заполнением декларации. Экспортная операция была в октябре,документы собраны. Не совсем понятно-в каком разделе декларации мне нужно указать сумму экспорта? В четвертом,как подтвержденную? и потом сразу же подать пакет документов в налоговую?

[Б_С_К]

Сообщение от Fantik

В четвертом,как подтвержденную? и потом сразу же подать пакет документов в налоговую?

Да, все правильно

[ЮлияG]

Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста:
в 3 кв.2011г.грузоперевозка товара на экспорт, док-ты собрала в 4кв., сейчас,20.01.12г., собираюсь сдавать декларацию с подтверждающими док-тами по ставке 0%, НО
в 3 кв.2011 воспользовались вычетами по приобретенным ндс по операциям по ставке 0% и теперь как бы возмещать из бюджета нечего........Как можно подать декларацию, чтобы избежать штрафа, ведь если будет уточненка за 3 кв, то будет доначисление, а платить нечем, может в какую то графу поставить этот ндс в 4 кв., чтоб не было возмещения............

[Koty]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Если сумма выручки от оказанных услуг за 4 квартал 2011 года составила 12 037 741,30 (в том числе НДС 18% -1 633 774,77), в том числе выручка оказанных услуг, облагаемая по ставки НДС 0%, составила – 1 327 440,00. Общая сумма входного НДС-18% за 4 квартал 2011 года – 1 279 601 руб. Вопрос:
1. Какова доля услуг, по ставки НДС 0%, в общей выручке.
2. Какую сумму надо поставить по строке 130 Декларации НДС
Подтверждать НДС по 0% ставки буду в 1 квартале 2012 года.

[Б_С_К]

Сообщение от Koty

2. Какую сумму надо поставить по строке 130 Декларации НДС

У Вас что относится к входному НДС?
Делить нужно только косвенные расходы в процентном отношении к выручке, а что напрямую относится к реализации со ставкой 0% - полностью берется к возмещению только после сбора документов

[Koty]

Мы занимаемся международными перевозками железнодорожным транспортам. К расходам по реализации со ставкой 0% относятся аренда вагонов, РЖД тарифы, услуги экспедирования на Украине, то есть все услуги выставляются общим скопом, что бы на данный момент вычленить «входной» НДС по реализации по ставке НДС 0%, я должна посчитать, сколько дней арендованный вагон находился в пути по этой сделки и оставить этот НДС на 19 счете до сбора документов. Я правильно поняла?

[Б_С_К]

Сообщение от Koty

я должна посчитать, сколько дней арендованный вагон находился в пути по этой сделки и оставить этот НДС на 19 счете до сбора документов. Я правильно поняла?

Если это возможно - то да. А если такой возможности нет то делите входящий как Вы и хотели сначала пропорционально выручке

[Шакирова Маша]

Добрый день! Вот заполняю декларацию по НДС, и вот думаю, правильно ли я заполнила ее?
В ноябре была реализация на внутреннем рынке на сумму 141629 (НДС 18%= 21 604)
Это попадает в 3 раздел. Идем дальше - т.к. сумма реализации на внутреннем рынке составила меньше 5% ( можно не вести раздельный учет) от выручки по экспорту, то весь "входной" НДС я отнесла к экспорту, т.е отразила его в 4 разделе. Правильно ли это? ИЛи "правило 5%" нельзя отнести к экспорту и необходимо вести раздельный учет?

[Максим Евгеньевич]

Помогите пожалуйста срочно, у нас экспортный контракт в долларах оплата была несколькими платежами в течении 11ого года, товар отгрузили в сентябре, счет фактуры В ДОЛЛАРАХ тоже сентябрем. КАКУЮ СУММУ, ПО КАКОМУ КУРСУ СТАВИТЬ В ГРАФЕ 2 РАЗДЕЛА 4 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

[Veselenochka]

Максим Евгеньевич, реализацию-то вы в рулях проводили в учете?

[Б_С_К]

Сообщение от Максим Евгеньевич

КАКУЮ СУММУ, ПО КАКОМУ КУРСУ СТАВИТЬ В ГРАФЕ 2 РАЗДЕЛА 4 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

При полной 100% предоплате сумма отгрузки в рублях у вас равняется оплате в рублевом эквиваленте

[Валерия]

Сообщение от Шакирова Маша

Добрый день! Вот заполняю декларацию по НДС, и вот думаю, правильно ли я заполнила ее?
В ноябре была реализация на внутреннем рынке на сумму 141629 (НДС 18%= 21 604)
Это попадает в 3 раздел. Идем дальше - т.к. сумма реализации на внутреннем рынке составила меньше 5% ( можно не вести раздельный учет) от выручки по экспорту, то весь "входной" НДС я отнесла к экспорту, т.е отразила его в 4 разделе. Правильно ли это? ИЛи "правило 5%" нельзя отнести к экспорту и необходимо вести раздельный учет?

5% к экспорту не относится... нужно вести раздельный учет...

[Валерия]

Сообщение от ЮлияG

Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста:
в 3 кв.2011г.грузоперевозка товара на экспорт, док-ты собрала в 4кв., сейчас,20.01.12г., собираюсь сдавать декларацию с подтверждающими док-тами по ставке 0%, НО
в 3 кв.2011 воспользовались вычетами по приобретенным ндс по операциям по ставке 0% и теперь как бы возмещать из бюджета нечего........Как можно подать декларацию, чтобы избежать штрафа, ведь если будет уточненка за 3 кв, то будет доначисление, а платить нечем, может в какую то графу поставить этот ндс в 4 кв., чтоб не было возмещения............

Если у Вас было сальдо на 19 счете, то закройте старые счета фактуры, а не распределенный НДС оставьте на сальдо...