Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ElenaG]

Сообщение от Среда

а если 0,3? До 0,2 могут скинуть?

наверное.
надо позвонить в свое отделение соцстраха, у них должен быть специальный сотрудник, который этим вопросом занимается. У него и можно уточнить.

[Среда]

Сообщение от ElenaG

у них должен быть специальный сотрудник

у нас их там всего 2 землекопа )))

[Вес`на]

Сообщение от Среда у нас их там всего 2 землекопа ))) значит это землекопы широкого профиля)))

[Малюска]

Сообщение от Среда

у нас их там всего 2 землекопа )))

ну не 1,5, уже хорошо

[ptihka]

Начисленные, но невыплаченные больничные, в 6-НДФЛ лишние

Разобрана ситуация: рассчитанный и начисленный за июнь больничный лист оплачен в июле. В расчете за какой период отразятся указанные суммы пособия?

Налоговики поведали, что такая операция попадет в форму, составленную за девять месяцев.

Логика следующая: датой получения «больничного» дохода определен день его перечисления. И отражать его в расчете за полугодие было бы нелогично.

Поэтому льготные суммы окажутся в разд. 1 (стр. 020) расчета в периоде их получения работником, то есть указанная июльская выплата сформирует отчетность за девять месяцев.

Отметим, что правила попадания в расчет зарплатных выплат, переходящих с одного отчетного периода на другой, отличаются от рассмотренного алгоритма (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

[ptihka]

Имущественный вычет не с января: работодатель может вернуть сотруднику переплату по НДФЛ

Позиция Минфина теперь совпадает с мнением ВС РФ и ФНС.

Работник купил жилье, и у него появилось право на имущественный вычет. За ним сотрудник обратился к работодателю не в начале года, в связи с чем с января возникла переплата по НДФЛ. По мнению Минфина, работодатель может ее вернуть, если "новосел" об этом заявил.

Из прошлых разъяснений Минфина следовало, что в такой ситуации вернуть сотруднику переплату по НДФЛ работодатель не может.

Документ: Письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149

[ptihka]

Работодатели могут проверить трудовые договоры с помощью нового онлайн-сервиса Роструда

Для того чтобы воспользоваться сервисом, работодателю нужно зайти на один из порталов ведомства - "Онлайнинспекция.рф" или "Работа в России"http://dogovor.trudvsem.ru/?mt=CANDIDATE. Система поможет проверить, содержит ли действующий или будущий трудовой договор обязательные условия.

Сервис не учитывает особенностей отдельных трудовых договоров. Например, трудовые договоры с работниками-иностранцами, лицами без гражданства, госслужащими можно будет проверить только в той части, которая является общей для всех категорий работников.

Система задает вопросы о содержании трудового договора и позволяет выбрать один или несколько вариантов ответа. После опроса на экране появляется информация о том, выявлены ли нарушения трудового законодательства. Сервис укажет, каким нормам противоречит договор.

Документ: Информация Роструда (http://www.rostrud.ru/press_center/novosti/487624/)

[Entry]

О сокращении штата службу занятости можно известить в произвольной форме

Организации и ИП, которые планируют точечные или массовые сокращения, т.ч. по причине ликвидации бизнеса, должны письменно уведомить об этом службу занятости. При этом форму такого уведомления можно разработать самостоятельно.

Источник: Письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=161606&div=FIN&dst=100004%2C1&rnd=0.6772204155982763#0

Главное, чтобы в документе были указаны все необходимые сведения, перечень которых содержится в Законе о занятости (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=194987&div=LAW&dst=100632%2C0&rnd=0.49878887515925585#0).

Так, в уведомлении обязательно нужно перечислить сокращаемые должности, профессии, специальности и квалификационные требования к ним, а также условия оплаты труда на каждого конкретного работника.

В настоящий момент существуют две формы, утвержденные Правительством РФ еще в 1993 году (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1442/#dst100107): информация о массовом увольнении работников и сведения о высвобождаемых работниках. Кроме этого, свои формы уведомлений зачастую устанавливают субъекты РФ или даже конкретный центр занятости. Исходя из разъяснения Роструда, работодатель сам может выбрать, какую из утвержденных форм уведомления ему использовать, а также вправе использовать эти формы как базовые, внося в них удобные ему изменения.

[Entry]

Имущественный вычет заявлен работником не с начала года: что с НДФЛ

Если работник в середине года принес заявление (а также уведомление из ИФНС) о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, работодатель должен пересчитать налог с начала года, а образовавшийся излишек вернуть работнику.

Источник: Письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=161686&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.7030931925803694#0)

Такой вывод следует из свежего разъяснения Минфина. Т.е. теперь позиция финансового ведомства совпадает с мнением налоговиков и Верховного суда.

Дело в том, что ранее и Минфин, и ФНС, считали иначе. По мнению ведомств, в случае возникновения у работника права на имущественный вычет не с первого месяца налогового периода, вычет ему должен был предоставляться с начала месяца, в котором сотрудник принес заявление на вычет и уведомление из ИФНС. А налог, исчисленный и удержанный работодателем-налоговым агентом до момента предоставления заявления, излишне удержанным не признавался, и работнику не возвращался.

[ptihka]

Налоговики раскрыли механизм борьбы с долгами граждан

Они занимают пятую часть в общей налоговой задолженности.

ФНС напоминает: со 2 декабря физлица, не исполнившие обязательство перед бюджетом, причисляются к должникам.

Для них предусмотрено три месяца ожидания платежей. Однако для граждан с плохой платежной историей указанный срок становится короче.

Затем в адрес должника инспекция направит соответствующее требование (с отражением данных в личном кабинете), чтобы он не забыл о своем долге.

В выставленном документе проставляется срок погашения задолженности и предостережение о праве налоговиков обратиться в суд.

Не дождавшись уплаты налогов, налоговый орган, собрав необходимые документы, обращается в суд. Такие вопросы сейчас решают мировые судьи. Нарушитель письменно извещается об этом.

После судебного расследования дело поступает к судебным приставам.

Описанная процедура занимает около шести месяцев. Поэтому неплательщики не могут летом выехать за границу.

Гражданину, попавшему в сложную ситуацию, ФНС может предложить удобный выход из нее.

[ptihka]

Работник болел в сентябре, а пособие получил в октябре - отразить его надо в 6-НДФЛ за год

ФНС указала, что пособие по больничному считается полученным в день выплаты. Поэтому его сумма должна попасть в строку 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за период, когда деньги перечислены.

Ранее ведомство считало: пособие нужно отражать в расчете за тот период, когда оно начислено.

Из нового разъяснения следует, что пособие, которое начислено за сентябрь, но выплачено в октябре, бухгалтер отражает в расчете 6-НДФЛ за год, а не за 9 месяцев. ФНС привела пример такой ситуации: пособие по больничному начислено работнику за июнь, а перечислено в июле. Его нужно отразить в строке 020 раздела 1 расчета за 9 месяцев.

Документ: Письмо ФНС России от 22.09.2016 N БС-3-11/4348@

[ptihka]

АО может учесть в расходах страховые взносы с денег, которые выплачены совету директоров

НК РФ запрещает включать в расходы по налогу на прибыль вознаграждения членам совета директоров. А вот страховые взносы с этих выплат учесть можно. Минфин высказал такое мнение по отношению к АО, но подход можно применить и к ООО.

Ранее ведомство отмечало: в прочих расходах можно отразить страховые взносы с выплат, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль. Однако оно не уточняло, касается ли это вознаграждений членам совета директоров. Теперь Минфин сказал именно про такие вознаграждения.

ФСС и Минтруд считают, что у организаций есть право вообще не начислять страховые взносы на выплаты членам совета директоров. Так удастся избежать проблем с учетом этих взносов в расходах. Однако это рискованный подход. Суды с мнением ведомств не согласны, в связи с чем возможны споры.

Документ: Письмо Минфина России от 14.10.2016 N 03-03-06/1/60067

[ptihka]

ФНС поменяла мнение: юрлицо может уточнить КБК не только в рамках одного налога

КБК определяет принадлежность платежа. ФНС считает, что НК РФ разрешает исправлять такой реквизит. Ведомство отвечало на вопрос о том, можно ли уточнять платеж, если указан код не того налога. Ранее оно запрещало это делать.

ФНС и прежде отмечала, что реквизиты платежного поручения можно уточнить из-за ошибки. При этом она подчеркивала: это разрешено, только если неточность не привела к замене кода одного налога на код другого. То есть скорректировать платежку нельзя, если, например, вместо кода НДС ошибочно указан код налога на прибыль.

В новом письме ФНС сообщается, что КБК можно уточнить. Ведомство рассматривало вопрос об уточнении КБК в случае, когда по ошибке был указан код другого налога. Поэтому можно считать, что ФНС изменила подход: если указан код не того налога, уточнить платеж можно. Судебная практика складывается аналогично.

Документ: Письмо ФНС России от 10.10.2016 N СА-4-7/19125@

[ptihka]

Если работы сданы до оплаты, подрядчик исчисляет НДС на дату подписания акта сторонами

Минфин и суды уже высказывали такое мнение. Оно основано на положениях НК РФ: базу по НДС нужно определять на день выполнения работ или их оплаты. Выбор зависит от того, какое событие наступило раньше.

Если заказчик внес предоплату, база определяется как на день получения денег, так и на момент выполнения работ. НДС, исчисленный с предоплаты, подрядчик принимает к вычету. Если же предоплата не поступала, базу по НДС нужно определять на день выполнения работ. Этот день определяется по акту сдачи-приемки работ при условии, что стороны его подписали.

Если заказчик не подписывает акт и не оплачивает работы, невозможно установить дату, на которую определяется налоговая база, и начислить НДС. Тогда подрядчику придется доказывать в суде, что договор исполнен. День вступления в силу решения суда и будет считаться днем выполнения работ. Следовательно, на этот момент и надо определить налоговую базу по НДС.

Документ: Письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-11/59833

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Если заказчик не подписывает акт и не оплачивает работы, невозможно установить дату, на которую определяется налоговая база, и начислить НДС. Тогда подрядчику придется доказывать в суде, что договор исполнен. День вступления в силу решения суда и будет считаться днем выполнения работ. Следовательно, на этот момент и надо определить налоговую базу по НДС. во зыко то. А раньше говорили независимо от подписан акт или нет на день выполнения работ. С чего это вдруг такая щедрость или скорого опровержения ждать

[Entry]

Декларацию по налогу на прибыль обновили

Налоговики внесли изменения в форму «прибыльной» декларации. Откорректированная декларация официально опубликована 28.10.2016 года и вступает в силу по истечении двух месяцев с этой даты.

Источник: Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201610280001)

Т.е. по общему правилу, впервые отчитаться по новой форме нужно будет по итогам 2016 года (Определение ВАС РФ от 01.11.2011 № ВАС-14780/11) (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=231760#0).

Среди прочего, в обновленной декларации появились строки для отражения уплаченных сумм торгового сбора. Также дополнен перечень признаков налогоплательщика (добавлен признак 5 – резидент территории опережающего социально-экономического развития).

Помимо этого, форма декларации дополнена новыми листами:

- лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;

- лист 09 «Расчет налога на прибыль организации с доходов в виде прибыли КИК».

[ptihka]

Сообщение от Вес`на Да ваще супер !

[ptihka]

Выданное в ноябре пособие по октябрьскому больничному надо относить в 2-НДФЛ к месяцу "11"

ФНС полагает, что пособие по больничному считается полученным в день выплаты. Оно относится к доходам сотрудника, которые он получает в месяце перечисления денег. Ведомство уже приходило к такому выводу.

Нередко пособие по временной нетрудоспособности начисляют в одном месяце, а выплачивают в другом. Неясно, какую цифру указывать в графе "Месяц" раздела 3 справки 2-НДФЛ. Например, пособие по больничному за октябрь будет выплачено сотруднику в ноябре. Бухгалтер должен отразить в справке 2-НДФЛ сумму больничного как ноябрьский доход. Это означает, что в справке такой доход надо отнести к одиннадцатому месяцу.

Документ: Письмо ФНС России от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@

[ptihka]

Юр.лицо должно исчислить НДС, если цена рекламного товара свыше 100 руб. с учетом налога

Для рекламных акций организации иногда приобретают товары. Минфин разъяснил, когда не нужно платить НДС с их передачи. Это допустимо, если расходы на каждую единицу рекламной продукции не превышают 100 руб. Затраты следует определять с учетом предъявленного поставщиками НДС.

Документ: Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252

[ptihka]

Работодатель должен оплатить сотруднику и те дни больничного, которые пришлись на отпуск

Иногда работник уходит на больничный во время ежегодного оплачиваемого отпуска. По мнению Минтруда, в этом случае пособие надо выплачивать в общем порядке, т.е. за все дни больничного. Исключений для выходных и праздников нет. Видимо, ведомство подразумевает: оплатить нужно и те дни, которые приходятся на отпуск, ведь по ТК РФ, если работник заболел в отпуске, он продлевается или переносится на другой срок.

Такое же мнение высказывал ФСС.

Документ: Письмо Минтруда России от 20.09.2016 N 14-2/В-899