Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Документ: Письмо ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@ применять не буду и вам не советую. Почему, объяснила в теме 6 НДФЛ

[Entry]

6-НДФЛ: как отражать вознаграждение по ГПД

Вознаграждение за выполнение работ по договору гражданско-правового характера попадает в Расчет 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено. Дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет.

Источник: Письмо ФНС от 17.10.2016 № БС-3-11/4816@

Дело в том, что датой фактического получения дохода в виде вознаграждения по ГПД считается день его выплаты, в т.ч. день перечисления вознаграждения на счет исполнителя в банке.

Поэтому, если акт сдачи-приемки работ был подписан, например, 23.03.2016 года, а вознаграждение было перечислено двумя частями 27.06.2016 и 15.08.2016, то сумма вознаграждения, выплаченная 27.06.2016, отражается в 6-НДФЛ (в т.ч. в разделе 1 по строке 020 «Сумма начисленного дохода») за полугодие, а сумма, перечисленная 15.08.2016, – в Расчете за 9 месяцев.

[Entry]

Документы на регистрацию юрлица или ИП можно будет подать в электронном виде

С 01.11.2016 по 01.01.2018 года будет проводиться эксперимент, в рамках которого можно будет зарегистрировать организацию и ИП, представив необходимые для регистрации документы в электронном виде.

Источник: Постановление Правительства РФ от 29.10.2016 № 1104 9http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=206496#0)

У действующих компаний и предпринимателей появится возможность открыть банковский счет дистанционно с использованием специализированной защищённой автоматизированной системы.

В рамках эксперимента предполагается создать автоматизированную систему, в которой можно будет создавать и хранить ключи усиленной квалифицированной электронной подписи, сертификаты ключа проверки электронной подписи юрлиц и ИП, выступающих в качестве заявителей при госрегистрации и/или открывающих счета в банках через интернет.

Уже определен порядок действий госорганов и ответственных банков (Сбербанка России и Банка ВТБ), направленных на внедрение этой системы. Большое внимание в этом плане уделено обеспечению информационной безопасности всех участников эксперимента.

Введение этого новшества позволит сократить объемы бумажной документации, представляемой при регистрации организаций и ИП, а также при открытии счетов в банках.

[КЕЕ]

Сообщение от Вес`на

Прочитала и абсолютно согласна.

[ptihka]

Как заполнить расчет, если даты приемки работ и их оплаты не совпадают

Согласно заключенному договору подрядчик (физлицо) выполнил и сдал работу, о чем в марте 2016 года подписан соответствующий акт. Оплата от заказчика поступила двумя платежа: в июне и августе того же года.

Когда суммы по данной операции попадут в 6-НДФЛ: по факту подписания акта (начисления сумм) или на моменты оплаты заказа?

Налоговики напомнили налоговую норму, устанавливающую момент получения дохода по подрядным выплатам. Им является день получения денег.

Поэтому вознаграждение, выплаченное частями, отразится в указанной форме (в частности в стр. 020) в двух периодах: за полугодие (июньская сумма) и за девять месяцев (выплата за август).

Таким образом, начисленная по договору сумма, включается в расчет в периодах ее выплаты исполнителю.

Аналогичные разъяснения по заполнению НДФЛ-отчетности ФНС давала по начисленному, но неоплаченному больничному пособию (Письмо от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@).

Во всех случаях действует единый порядок – форма заполняется в периоде фактического получения дохода по НК РФ.

[ptihka]

ВС РФ подтвердил: покупатель может принять к вычету НДС даже по льготным операциям

Продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога по операции, которая освобождена от НДС. Покупатель попытался принять налог к вычету, но инспекция ему отказала. ВС РФ счел, что покупатель прав. Ту же позицию в последнее время высказывают Минфин и ФНС.

Инспекции не удалось доказать в суде, что действия сторон сделки были согласованы и направлены на неуплату НДС. Приняв это во внимание, ВС РФ посчитал: покупатель вправе принять налог к вычету.

Из последних разъяснений ФНС и Минфина следует, что покупатель вправе принять к вычету суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по "освобожденным" операциям. Хотя раньше ведомства высказывали противоположное мнение.

Судебная практика по подобным спорам неединообразна: иногда спор выигрывает налогоплательщик, порой - инспекция. Полагаем, на исход дела влияет то, уплатил ли продавец в бюджет налог, который предъявил покупателю. Если да, принимать налог к вычету можно без опасений.

Документы: Определение ВС РФ от 24.10.2016 N 305-КГ16-6640; Определение ВС РФ от 24.10.2016 N 305-КГ16-8642; Определение ВС РФ от 24.10.2016 N 305-КГ16-7096

[ptihka]

Принимая на работу иностранца, нужно проверить срок действия его полиса ДМС

Этот срок не должен быть меньше срока трудового договора. Минтруд не уточняет, что грозит работодателю, если срок действия полиса все же окажется меньше. Неясно и то, с чем сопоставлять срок полиса ДМС при заключении трудового договора на неопределенный срок.

По общему правилу в трудовом договоре с временно пребывающим в РФ иностранцем или лицом без гражданства нужно указать основания для предоставления ему медпомощи. Это может быть:

- договор между работодателем и медорганизацией о предоставлении работнику платных медуслуг;

- договор или полис добровольного медицинского страхования (ДМС).

Последнего случая и касается мнение Минтруда. Если полис ДМС действует меньше, чем трудовой договор, лучше попросить сотрудника представить другой полис. По-видимому, вывод министерства относится к срочному трудовому договору.

Сложнее, если с иностранцем заключается трудовой договор на неопределенный срок - именно так по общему правилу требует поступать ТК РФ. Сравнить срок действия полиса со сроком такого договора невозможно. Минтруд не поясняет, как действовать в этой ситуации.

Письмо министерства не касается случаев, когда данные о ДМС или договоре медуслуг в трудовом договоре отражать не нужно. Например, если на работу принимают гражданина Белоруссии.

Документ: Письмо Минтруда России от 26.09.2016 N 16-4/В-465

[ptihka]

Пересчет НДФЛ за 2016 год приведет к подаче уточненного расчета

Если налоговый агент нашел ошибки (факты неотражения данных) в поданном им 6-НДФЛ, то он вносит в расчет нужные коррективы и представляет «уточненку».

На титульном листе формы указывается номер корректировки («001», «002»…).

Таким образом, если ошибки выявлены в НДФЛ за 2016 год и пересчитаны в следующем году, следует представить уточненную форму расчета за этот год.

Налоговики также напомнили, что по поправленному налогу за 2015 год уточненный расчет не подается.

ПИСЬМО ФНС РФ от 21.09.2016 № БС-4-11/17756@

[ptihka]

Супругу не уменьшить налог на затраты по обучению жены

Налоговики напомнили, что супруги могут получить социальный вычет по НДФЛ, и неважно на кого из них оформлялись подтверждающие расходы документы. Ведь согласно СК РФ они одна семья.
Однако вычет вычету рознь.

Например, вычет на услуги обучения можно заявить супругу, если обучался он сам (а не его жена) или его дети.

ПИСЬМО ФНС РФ от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@
«По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов»

[ptihka]

Если подарки сотруднику не связаны с работой, с их стоимости можно не платить взносы

Такое мнение высказал АС Поволжского округа. В судебной практике вывод о том, что подарки не облагаются взносами, встречается часто.

Есть и противоположная позиция судов. Если контролирующим органам удается доказать, что подарок - стимулирующая выплата, судьи подтверждают правомерность начисления взносов. Например, суд встал на сторону проверяющих в ситуации, когда подарки выдавали на основании положения о поощрениях работников общества. При этом такое положение было неотъемлемой частью коллективного договора.

Об уплате взносов со стоимости подарка высказывались и ведомства. Они отмечали, что взносы начислять не нужно, если подарки сотрудникам передаются по договору дарения. Однако вопрос о связи подарка с работой не поднимали.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 30.09.2016 по делу N А06-369/2016

[Entry]

При обращении за госуслугой будут требовать меньше справок

Утвержден список документов и сведений, которые больше не нужно представлять при обращении за получением той или иной госуслуги. Эти данные чиновники будут запрашивать самостоятельно у соответствующих ведомств.

Источник: Распоряжение Правительства РФ от 01.11.2016 № 2326-р (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201611070024?index=0&rangeSize=1)

Всего в списке перечислено 85 документов и сведений. Среди них:

- сведения о лишении права управления транспортным средством;

- сведения об административных нарушениях ПДД;

- сведения об отсутствии (наличии) судимости;

- сведения о регистрации по месту жительства гражданина РФ;

- сведения о статусе нотариуса;

- сведения о кодах ОКПО, ОКАТО, ОКТМО, ОКФС, ОКОПФ, ОКОГУ;

- сведения о доходах ИП по форме 3-НДФЛ.

[Entry]

Вставать на учет в качестве загрязняющих объектов «чистым» офисам не нужно

Росприроднадзор уточнил порядок постановки на учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. Исходя из нового разъяснения, большинству офисов не только не нужно платить «за грязь», но и вставать на учет в качестве загрязняющего объекта.

Источник: Письмо Росприроднадзора от 31.10.2016 № АС-09-00-36/22354 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=206584#0)

Недавно было опубликовано письмо Росприроднадзора, в котором говорилось, что если в офисном здании нет стационарных источников загрязнения окружающей среды (источников выбросов в атмосферный воздух), то такой офис относится к IV категории загрязняющих объектов и плата «за грязь» в отношении таких помещений не вносится.

Теперь же природоохранное ведомство уточнило свою позицию. К загрязняющим объектам IV категории относятся объекты, соответствующие следующим критериям:

- наличие стационарных источников выбросов;
- наличие не более 10 тонн выбросов загрязняющих веществ в год;
- отсутствие выбросов радиоактивных веществ;
- отсутствие сбросов в системы водоотведения загрязняющих веществ, образовавшихся в результате использования вод не для бытовых нужд;
- отсутствие сбросов в окружающую среду (т.е. сбросов в поверхностные и подземные водные объекты, недра, на земную поверхность).

[ptihka]

Какие компании должны отчитаться перед Росстатом в начале февраля 2017 года

Ведомство приказом от 28.10.2016 N 698 перенесло дату сдачи формы статнаблюдения П-2 за текущий год на 8 февраля 2017 года. Ранее данный бланк сдавался не позже 20 числа после отчетного периода. То есть по прежним правилам форму за 2016 нужно было представить 20 января.

Напомним, что данную отчетность необходимо сдать в органы статистики всем юрлицам, за исключением малых фирм вне зависимости от осуществляемого вида бизнеса. В отчетности нужно отразить сведения об инвестициях в нефинансовые активы.

[ptihka]

Документ, который бухгалтер ООО или АО направляет в инспекцию, можно не заверять печатью

Налоговые органы должны принимать документы, которые поступают от АО и ООО, независимо от того, есть или нет на них печать. Такие разъяснения ФНС уже давала.

Ведомство в новом письме не уточняет, каким именно АО и ООО оно адресовано: тем, которые отказались от использования печати, или любым. Поэтому рекомендуем организациям, сохранившим печать, ставить ее оттиск на тех документах, правила заполнения которых этого требуют. Например, на уведомлении об использовании права на освобождение от НДС.

ООО и АО, ранее отказавшиеся от печати, могут не заверять ею направляемые в инспекцию документы.

Напомним, обязанность ООО и АО иметь печать стала их правом с 7 апреля 2015 года.

Документ: Письмо ФНС России от 06.09.2016 N ОА-4-17/16629@

[ptihka]

Юр.лицо может учесть в расходах затраты на жилье для командированного в соседний город

Важно подтвердить, что руководитель организации разрешил работнику остаться в месте командировки. Такой вывод следует из разъяснения Минфина.

Работодатель направил сотрудника в командировку в другой город на несколько дней. Работник имел возможность каждый вечер возвращаться домой, но один раз все же переночевал в гостинице. Если руководитель это согласовал и организация возместила стоимость номера, свои затраты она может учесть в базе по прибыли.

Согласие руководителя лучше оформить на бумаге, а не по телефону или смс. Иначе расходы будет невозможно подтвердить документально.

Документ: Письмо Минфина России от 10.10.2016 N 03-04-06/58957

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

за исключением малых фирм вне зависимости от осуществляемого вида бизнеса.

Т.е. малые и микроорганизации ничего не сдают ?
А как узнать в выборку фирма попала или нет ?

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

Т.е. малые и микроорганизации ничего не сдают?

Не сдают.

Сообщение от MarinaAnna

А как узнать в выборку фирма попала или нет ?

На сайте Росстата можно узнать.

[Entry]

Отсрочка по уплате налога: как получить предпринимателю на УСН

ИП может получить отсрочку по уплате налога, если его имущественное положение не позволяет перечислить всю сумму налога в бюджет единовременно. Для этого ему нужно представить в УФНС своего региона соответствующее заявление и также некоторые документы.

Источник: Письмо Минфина от 24.10.2016 № 03-02-08/61822 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=162129&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.7191479212503661#0)

Полный перечень документов, необходимых для получения налоговой отсрочки (рассрочки), установлен НК РФ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200844&div=LAW&dst=1151%2C0&rnd=0.888376683230845#0).

Так, среди прочего к заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки следует приложить:

- выписку из банка о движении денег по счетам заявителя за шесть предшествующих подаче заявления месяцев;
- справки банков о денежных остатках на всех счетах заявителя;
- прочие сведения о движимом и недвижимом имуществе физлица (за исключением имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание).
Кроме этого потребуется представить договор поручительства, договор залога либо банковскую гарантию.
Стоит отметить, что представление заявления и пакета необходимых документов не гарантирует того, что предпринимателю будет предоставлена отсрочка (рассрочка).

[ptihka]

В инспекцию не надо подавать бумажную доверенность, если ее скан направлен по ТКС

Такое мнение высказала ФНС.

Ведомство считает: если уполномоченный представитель по доверенности подписывает электронную налоговую декларацию, до ее подачи достаточно отправить в инспекцию скан доверенности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Представлять доверенность на бумаге не нужно.

Доверенность следует отсканировать и заверить усиленной квалифицированной электронной подписью. Необходимо, чтобы изображение было черно-белым. Оно должно отвечать и иным требованиям к сканированному документу. Среди них требование к его разрешению: не менее 150 и не более 300 точек на дюйм.

При отправке декларации по ТКС нужно не забыть сформировать сообщение о доверенности - электронный документ, который содержит данные о ее реквизитах. Формат сообщения утвержден ФНС.

Документ: Письмо ФНС России от 06.09.2016 N ОА-4-17/16629@

[ptihka]

ФНС определила параметры сканов, которые направляются в инспекцию через личный кабинет

Целесообразно пользоваться форматом, рекомендуемым ФНС, чтобы налоговая оперативно обработала документы. Раньше подобных правил не было.

Имя файла сканированного документа должно быть таким: KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2. Разберемся с обозначениями:

- KD - это код документа.

Если скан передается в ответ на требование о представлении документов или информации, этот код равен 0160.

Если же передается документ, у которого есть код налоговой документации (КНД), вносится именно он. Когда КНД нет, код заполняется по справочнику видов документов;

- O - 19-разрядный код из ИНН и КПП организации;

- P - 4-разрядный код налогового органа;

- GGGGMMDD - дата формирования файла;

- N1, N2 - идентификационные номера файла.

Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла.

Сканы должны быть черно-белыми, формат - tif, jpg, pdf или png. Настроить сканер нужно на разрешение не менее 150 и не более 300 точек на дюйм, использовать 256 градаций серого цвета.

Помимо правил, которые рекомендует соблюдать ФНС, нельзя забывать и о требовании НК РФ: в сканах должны быть сохранены реквизиты того документа, который сканировался.

Документ: Приказ ФНС России от 27.10.2016 N ММВ-7-6/583@ (вступил в силу 27 октября 2016 года)