Налоговые и бухгалтерские изменения в 2022 году

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

, но как та собака - всё понимаю,

[ptihka]

Arhimed.,

[ptihka]

В срок не подтвердили деятельность - суды отменяют доначисления взносов по повышенным тарифам

Если страхователь вовремя не подтвердит деятельность, ФСС назначит ему тариф взносов по деятельности из ЕГРЮЛ с самым высоким классом риска. Тем, кто продолжает платить по обычным тарифам, фонд доначисляет взносы. Однако эти решения нередко удается отменить в суде.

Так, АС Московского округа недавно в нескольких спорах указал: ФСС должен устанавливать тариф исходя из деятельности, которую страхователь реально ведет. Если же она просто указана в реестре, решение незаконно. К деятельности, которую не ведут, нельзя применять понятие профессионального риска.

Страхователь вправе представить документы и с нарушением срока, а фонд обязан их рассмотреть и учитывать при проверке начислений.

К тому же выводу пришел и АС Уральского округа.

О других интересных спорах при опоздании с подтверждением деятельности для взносов на травматизм см. в обзоре.

Документы: Постановление АС Московского округа от 13.09.2022 по делу N А40-257168/2021

Постановление АС Московского округа от 13.09.2022 по делу N А40-159683/2021

Постановление АС Московского округа от 16.09.2022 по делу N А40-37457/2022

Постановление АС Уральского округа от 20.09.2022 по делу N А50-24462/2021

[ptihka]

Суд указал на неосновательное обогащение: НДС в договоре, но не в накладной и иные признаки

Организации установили в договоре цену с учетом НДС. После оплаты продавец передал покупателю накладную без выделения налога, счет-фактуру также не выставил. Он пояснил, что в договоре ошибка, ведь он применяет УСН. Покупатель потребовал вернуть перечисленный налог. По его мнению, это неосновательное обогащение. Спор дошел до суда, который поддержал покупателя:

- то, что в акте сверки не выделен НДС, не говорит об опечатке в договоре. Коммерческое предложение с ценой без выделения налога также не имеет значения. Ведь договор поставки подписали без разногласий;

- соглашение об изменении цены не заключали. Значит, выставление накладной без НДС - это одностороннее изменение договора, что недопустимо;

- в платежках налог выделяли;

- применение УСН не освобождает организацию от перечисления НДС при ряде обстоятельств в силу НК РФ.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 13.09.2022 по делу N А14-5728/2021

[ptihka]

Налоговики не могут отказаться провести сверку расчетов

ФНС напомнила, что недавно ВС РФ признал недействующим временный порядок сверки расчетов с инспекций. Поскольку утвержденных правил нет, она должна применять общие положения налогового законодательства. Так, налоговики обязаны по заявлению организации или ИП провести совместную сверку расчетов. При этом основания для отказа, как указало ведомство, в НК РФ отсутствуют.

Документы: Письмо ФНС России от 29.09.2022 N АБ-4-19/12938@

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

В срок не подтвердили деятельность - суды отменяют доначисления взносов по повышенным тарифам

Интересненько!

[ptihka]

Получить по доверенности сертификат ключа проверки электронной подписи нельзя

ФНС разъяснила, что в Законе об электронной подписи не предусмотрена возможность получить квалифицированный сертификат по доверенности. Если в удостоверяющий центр обратится, например, представитель ИП, то владельцем сертификата укажут именно представителя.

Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2022 N ПА-19-24/220@

[ptihka]

Утвердили перечень видов деятельности в области ИТ

Чтобы понятие "деятельность в области ИТ" понимали одинаково, Минцифры утвердило список из 36 видов деятельности, которые относятся к этой сфере. В него вошли, например:

- проектирование, обследование, разработка, адаптация, модификация, модернизация, обновление, установка, техподдержка и т.д. программ для ЭВМ и баз данных;

- реализация программ для ЭВМ и баз данных;

- комплексное обслуживание ИТ-инфраструктуры;

- продажа, а также ремонт и обслуживание программно-аппаратных комплексов и оборудования.

Документ: Приказ Минцифры России 08.10.2022 N 766

[ptihka]

Суд напомнил, что можно отозвать уведомление о сокращении

Сотруднику сообщили о предстоящем сокращении. Он отказался от предложенных вакансий и согласился уйти. Затем уведомление об увольнении отозвали и из-за производственной необходимости ввели вновь должность сотрудника. Действия организации тот оспорил.

Три инстанции поддержали работодателя. Он не обязан безусловно увольнять спустя 2 месяца после уведомления о сокращении. Трудовой договор продолжал действовать.

Суды отметили, что работника не направляли в простой, не отстраняли, а до и после того, как ввели должность вновь, он мог исполнять обязанности.

Подобной позиции суды, например 8-й КСОЮ, придерживались и ранее.

Как отозвать уведомление о сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 05.09.2022 N 88-15549/2022

[ptihka]

Выплаты сотрудникам за разъездную работу взносами не облагают, подтвердила кассация

Организация выплачивала сотрудникам, которые занимались разъездной работой (водителям-экспедиторам), полевое довольствие - 2 000 руб. в день. Взносы на такие выплаты не начисляли. Контролеры посчитали это нарушением. Спор дошел до суда.

Кассация поддержала апелляцию - взносы начислять не нужно:

- компенсации предусмотрели в локальных актах. Документы определяли, как компенсировать расходы из-за разъездной работы;

- выплаты полагались сотрудникам, постоянная работа которых проходит в пути. Эти компенсации нельзя считать экономической выгодой персонала;

- нахождение работников в разъезде подтвердили. Для этого представили документы с информацией о водителе, маршруте и длительности поездки;

- представлять документы, которые подтверждают конкретные расходы сотрудников, не нужно.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 22.09.2022 по делу N А65-24920/2021

[ptihka]

Санаторий не может применять ставку НДС 0% к услугам временного проживания

ФНС указала, что объекты санаторно-курортного лечения и отдыха по Закону об основах туристической деятельности отделяют от гостиниц и иных средств размещения. Поэтому применять нулевую ставку НДС к услугам по предоставлению мест для временного проживания они не могут.

При этом налоговики напомнили, что для санаториев есть другая льгота: их услуги не облагаются НДС, если они оформлены путевками или курсовками. Получается, если есть путевка, то услуги по предоставлению мест для временного проживания освобождают от налогообложения. Если же путевки нет, то придется платить НДС по ставке 20%.

Документы: Письмо ФНС России от 07.10.2022 N СД-4-3/13328@

[ptihka]

НДС при ввозе из стран ЕАЭС нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа

С 1 января 2023 года организации и ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом. ФНС разъяснила: НДС за товары, которые ввозят в Россию из стран ЕАЭС, платят в общем порядке. Значит, нужно будет перечислить его в виде ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров или срока платежа.

Документ: Письмо 1ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@

[ptihka]

Разъяснили нюансы обучения работников охране труда по новым правилам

Минтруд указал: проводить инструктажи и обучение по охране труда могут сотрудники на любых должностях. Главное, чтобы такие лица соответствовали требованиям, которые перечислены в правилах. В частности, они обязаны освоить программы для персонала.

Отдельные категории сотрудников могут не проходить первичный инструктаж по охране труда (например, если они работают с ПК или офисной техникой). Об опасностях, которые не связаны с трудовой деятельностью, например, о падении со ступеней лестниц, при спотыкании, им достаточно рассказать в рамках вводного инструктажа.

В документе есть и другие разъяснения.

Документ: Письмо Минтруда России от 22.09.2022 N 15-2/ООГ-2333

[ptihka]

Из-за частичной мобилизации временно сняли требование к числу работников ряда организаций

Компании, которые работают по лицензиям на определенные виды деятельности и специалистов которых призвали по частичной мобилизации, могут продолжать работу с минимальной численностью сотрудников. Такие организации не станут штрафовать. При этом им нужно в срок до 3 или 6 месяцев найти новых квалифицированных работников, чтобы обеспечить соответствие требованиям.

У мобилизованных специалистов сроки действия аттестаций и других разрешений продлятся автоматически, без оценки знаний, умений и других процедур.

Послабление коснулось 48 видов деятельности, например: перевозок, гидрометеорологии, образования и туризма.

Кроме того, до 31 декабря 2023 года продлили срок действия результатов спецоценки условий труда, истекающий в 2022 году. Меру приняли в отношении рабочих мест с оптимальными и допустимыми классами условий труда, на которые не подавали декларации.

Документы: Постановление Правительства РФ от 15.10.2022 N 1839

Информация с сайта Правительства РФ от 18.10.2022 (http://government.ru/docs/46809/)

[ptihka]

Безнадежный долг: попытки налогоплательщика взыскать не влияют на срок исковой давности

При истечении срока исковой давности налогоплательщик признает долг безнадежным независимо от того, принимал ли он меры принудительного взыскания денег и какие. Такие разъяснения Минфин уже давал.

Напомним, организация вправе учесть дебиторскую задолженность в расходах, если признает ее безнадежной. Для этого есть несколько оснований, одно из которых - истек срок исковой давности.

Документы: Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/3/95958

[ptihka]

До 31 октября ИТ-компании должны направить согласие на раскрытие налоговой тайны

Минцифры указало: чтобы подтвердить соответствие условиям аккредитации и сохранить ее после 31 октября, ИТ-компании должны направить в инспекцию согласие на раскрытие налоговой тайны. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО. В помощь ведомство подготовило инструкцию.

Требование связано с тем, что с 1 октября действует новый порядок аккредитации ИТ-компаний.

Напомним, что форму согласия пока не утвердили, но в августе ФНС рекомендовала нужные документы.

Документ: Информация Минцифры России от 20.10.2022 (https://digital.gov.ru/ru/events/42129/)

[ptihka]

Вахтовики: работодателей хотят обязать оплачивать проезд сотрудников до работы

Госдума приняла в первом чтении поправки к ТК РФ. Планируют установить правило: работников до пункта сбора доставляют за счет работодателя. При этом работодателям дадут право компенсировать стоимость проезда вахтовиков от места жительства до пункта сбора. Размер выплаты и порядок компенсации смогут устанавливать в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Документ: Проект Федерального закона N 140659-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/140659-8)

[ptihka]

Правила маркировки ряда товаров скорректировали

С 21 октября по правилам маркировки обуви, фототоваров, товаров легкой промышленности, духов и шин не нужно передавать оператору уведомление о приемке, если товар переходит от одного участника оборота к другому с расчетом через ККТ.

Уточнили, что при аналогичных сделках с молочной продукцией или водой расчета через ККТ недостаточно для передачи в систему мониторинга данных:

- о единицах маркированного товара;

- кодах идентификации;

- кодах маркировки в транспортной упаковке.

Есть и другие изменения, которые вступят в силу с указанной даты.

С 1 марта заработает еще ряд новшеств. Так, будут скорректированы требования к средствам идентификации табачной продукции и вышеназванных товаров.

Еще один документ касается только правил маркировки обуви. Так, участники должны зарегистрировать в системе "Честный знак" и перемаркировать остатки товара на 1 марта 2023 года, если их зарегистрировали ранее по упрощенной схеме и ввели в оборот до 1 июля 2020 года. Сделать это нужно до конца месяца, т.к. после старые коды маркировки аннулируют.

Документы: Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1861

Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1862

[ptihka]

Суд отменил выговор сотруднику за отказ от прохождения обучения, поскольку оно не связано с работой

Сотрудника направили на обучение. Он его не завершил и не сдал экзамен. Из-за этого работнику объявили выговор.

Суды не согласились с наказанием. Так как тема обучения не связана с выполнением функций работника, трудовые обязанности он не нарушил.

В каких случаях можно привлечь работника к дисциплинарной ответственности, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 22.06.2022 N 88-9322/2022

[ptihka]

Налог на имущество организаций: проверить правильность заполнения декларации помогут соотношения

Налоговики направили контрольные соотношения для обновленной декларации по налогу на имущество организации. Большинство соотношений касается внутридокументных показателей. Но есть несколько и междокументных соотношений - например, между декларацией и сведениями о недвижимости.

Напомним, впервые подать новую форму отчетности нужно за 2022 год.

Документ: Письмо ФНС России от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@