Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Минфин предложил смягчить требования к документальному подтверждению нулевой ставки НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС. Соответствующие поправки в статью 165 НК РФ опубликованы на Едином портале для размещения проектов НПА.

Законопроект изменяет требования к документам, которые сдаются по запросу налоговых органов, при реализации товаров, вывозимых за пределы ЕАЭС.

Так копии таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих вывоз товаров из ЕАЭС, сведения из которых уже были включены в сданные электронные реестры, можно будет сдавать в ФНС без отметок российской таможни места убытия.

В данном случае ФНС сама запросит у таможенной службы подтверждение о вывозе товара.

Вместе с тем, если ФТС не подтвердит вывоз товаров за пределы ЕАЭС по запросу налоговой службы, то применение нулевой ставки НДС в этой части будет считаться необоснованным.

Кроме того, поправки установят, что для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте ряда товаров железнодорожным транспортом копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов могут быть сданы в электронной форме по формату, утвержденному ФНС и ФТС.

В Минфине планируют, что новый закон вступит в силу с 1 июля 2018 года.

[ptihka]

Трудовые инспекторы заявили о начале внеплановых рейдов

На сайте ГИТ https://git77.rostrud.ru/news/634891.html появилась информация о старте внеплановых контрольных мероприятий с 05.02.2018.

Инспекция напоминает основную цель своей деятельности и обещает внимательно рассматривать все обращения граждан о нарушениях в сфере трудовых отношений.

Поводом для проверки, согласно Федеральному закону от 31.12.2017 № 502-ФЗ, могут быть сигналы от граждан, ИП, юрлиц, госорганов, профсоюзов, СМИ о следующих фактах:

уклонение работодателя от заключения трудовых договоров;
ненадлежащее оформление трудового договора;
заключение гражданско-правового договора вместо трудового.

[ptihka]

В газетном киоске кассовый аппарат можно не ставить

Финансисты разъяснили, когда закон разрешает продавцам прессы обходиться без контрольной техники. По общему правилу ККТ должны использовать все предприятия, но есть и исключения.

К ним в том числе относятся услуги киосков при условии, что газеты и журналы составляют не меньше половины выручки, а остальной ассортимент согласован с властями субъекта.

При этом ведомство напомнило, что Налоговый кодекс РФ содержит точное определение киоска: он должен быть рассчитан только на одно рабочее место продавца и не может иметь торгового зала.

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.02.2018 № 03-01-15/5632
«О применении ККТ при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках»

[ptihka]

Не спешите избавляться от квитанций об оплате личных налогов

Минфин РФ рассказал, как долго стоит хранить квитанции об оплате личных налогов.

Конкретно речь шла о транспортном и налоге на имущество.

Каких-либо особенностей в сроке хранения таких документов нет.

В этом случае, как и при хранении обычной «первички», применяется пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, то есть обосновывающие оплату бумаги не следует выбрасывать 4 года.

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.01.2018 № 03-05-06-04/1811

[Entry]

Страны ЕАЭС заключили Соглашение о маркировке товаров средствами идентификации. Текст документа опубликован на официальном сайте ЕАЭК.

Соглашение определяет порядок маркировки товаров унифицированными средствами идентификации и распространяется на юрлиц и ИП, осуществляющих производство или оборот товаров, в отношении которых введена маркировка.

Документ устанавливает, что маркировка того или иного товара в рамках ЕАЭС может быть введена по решению Совета Евразийской экономической комиссии (ЕАЭК) на основании обоснованных предложений отдельных государств.

Совет ЕАЭК будет утверждать перечень таких товаров с указанием их кодов в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.

С даты введения в ЕАЭС маркировки какого-либо товара запрещаются хранение, транспортировка, приобретение и реализация на территориях государств такого товара без специального средства идентификации, за исключением продажи в целях вывоза за пределы Союза.

Товары маркируются путем нанесения на них или на их упаковку средств идентификации или материальных носителей, содержащих средства идентификации. Маркировка осуществляется в местах производства товаров, их упаковки (переупаковки) или хранения.

При этом информация о средствах идентификации должна быть внесена в единый реестр, формирование и ведение которого будет осуществляться ЕАЭК в электронном виде.

Данное соглашение о маркировке товаров вступит в силу через 10 дней после согласования в каждой из стран Союза.

[Джессика]

Сообщение от ptihka

Не спешите избавляться от квитанций об оплате личных налогов

Минфин РФ рассказал, как долго стоит хранить квитанции об оплате личных налогов.

Конкретно речь шла о транспортном и налоге на имущество.

Каких-либо особенностей в сроке хранения таких документов нет.

В этом случае, как и при хранении обычной «первички», применяется пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, то есть обосновывающие оплату бумаги не следует выбрасывать 4 года.

ПИСЬМО Минфина РФ от 17.01.2018 № 03-05-06-04/1811

Все платят через интернет давно.

[ptihka]

МФЦ расширяют полномочия

Нижняя палата парламента окончательно приняла закон, который разрешает платить за госуслуги прямо в МФЦ. Причина такого нововведения кроется в затруднениях, которые подстерегают граждан при оплате госпошлин. Эти платежи принимаются только в банках или платежных терминалах, но не всегда банкомат есть в пределах пешей доступности.

Банки просто не хотят устанавливать банкоматы в некоторых местностях, поскольку считают это нецелесообразным.

Новый закон позволит МФЦ принимать деньги за оплату госуслуг у населения. Полномочия центров расширяются: не так давно в МФЦ стало возможным зарегистрировать автомобиль или оформить водительские права, документы для переезда или детские пособия.

[Вес`на]

Минфин: что делать с НДФЛ и взносами, если командированный работник не представил авансовый отчет


В новом письме ведомство рассмотрело ситуацию, когда вернувшийся из загранкомандировки работник не отчитался в срок по подотчетным средствам. При этом юрлицо пропустило месячный срок на удержание долга из зарплаты, а сотрудник добровольно возвращать его отказывается.

Развернуть для просмотра

НДФЛ
Если работник не представил авансовый отчет, то денежные средства, которые он получил, нельзя считать выплатами, произведенными для возмещения командировочных расходов. Это означает, что полученный им доход не освобождается от НДФЛ. Иностранную валюту нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов. К сожалению, ведомство не уточнило, какой день является датой фактического получения дохода.

Минфин обращает внимание: если работник все же вернет деньги, то облагаемых НДФЛ доходов у него не возникнет.

Отметим, что судебная практика по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, не возвращенных работником, не единообразна. Суды учитывают различные обстоятельства. Например, смогло ли юрлицо доказать, что подотчетные суммы работник потратил по целевому назначению, или нет. Так, АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что налог нужно удержать. При этом документов, подтверждающих расход подотчетных денег, не было.

А вот АС Центрального округа решил, что подотчетная сумма не является доходом, так как не переходит в собственность работника. Бесспорные доказательства того, что денежные средства работник получил безвозмездно, отсутствовали.

Полагаем, поскольку невозвращенные подотчетные средства являются задолженностью работника, они не образуют его доход, пока не наступит одно из следующих событий:

организация простит долг;
истечет срок исковой давности на взыскание долга с работника.
На дату того из этих событий, которое наступит ранее, необходимо будет исчислить НДФЛ. Чтобы избежать споров с проверяющими, уточните мнение своей инспекции по данному вопросу.

Страховые взносы
Логика ведомства здесь аналогична: без авансового отчета полученные работником суммы не являются возмещением расходов, связанных с командировкой. Пересчет иностранной валюты в рубли следует произвести на дату начисления выплат в пользу работника.

Другими словами на невозвращенные подотчетные, по которым работник не отчитался, нужно начислить страховые взносы, как на выплаты в рамках трудовых отношений. Важно, что Минфин рассматривал ситуацию, когда месяц на удержание долга из зарплаты работника уже истек. В этом прослеживается взаимосвязь с точкой зрения контролеров, которой они придерживались до передачи администрирования взносов налоговикам. Тогда из разъяснений Минтруда и ФСС следовало, что подотчетные облагаются взносами, если работодатель не удержал долг в месячный срок или принял решение не удерживать деньги у сотрудника (фактически простил долг).

Судебная практика здесь также не отличается единообразием. Так, ФАС Дальневосточного округа признал правомерным доначисление взносов на подотчетные деньги, по которым не было авансовых отчетов и подтверждающих расходы документов. В то время как АС Поволжского округа указывал, что подотчетные деньги в собственность работника не переходят. Работодатель вправе требовать возврата неизрасходованных средств. На этом основании суд признал неправомерным доначисление взносов.

Полагаем, тем, кто опасается споров, лучше следовать разъяснениям официальных органов и начислить взносы после:

истечения месяца со дня, когда работник должен был вернуть деньги;
прощения долга работнику.
Естественно, сделать это нужно один раз в зависимости от того, какое из этих событий произойдет раньше.

Если работник все же вернет деньги или представит авансовый отчет с подтверждающими документами, то взносы можно будет пересчитать, а лишнее вернуть или зачесть.

Конечно, также не помешает узнать мнение своей инспекции по данному вопросу.

Документ:
Письмо Минфина России от 01.02.2018 N 03-04-06/5808

[свернуть]

[Вес`на]

СЗВ-СТАЖ: отчитываемся за 2017 год


Не позднее 1 марта нужно сдать в Пенсионный фонд форму СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1 на всех сотрудников, которые числились в компании в прошлом году. Расскажем об особенностях заполнения раздела 3 и о том, как исправить уже направленные сведения.
Заполняем сведения о работающих по трудовым договорам
В графах 6 и 7 раздела 3 отдельными строками должны быть указаны периоды 2017 года, в течение которых:

сотрудник работал (в этот же период входит отдых в праздничные и "обычные" выходные дни);
сотрудник болел, был в отпуске или отсутствовал по иным причинам. Коды причин приведены в перечне допсведений и перечне сведений о периодах, не включаемых в страховой стаж.
Самые распространенные коды:

ВРНЕТРУД Больничные
ДЛОТПУСК Ежегодные основные и дополнительные оплачиваемые отпуска
НЕОПЛ Неоплачиваемые отпуска
УЧОТПУСК Учебные отпуска
КВАЛИФ Профподготовка, переподготовка, повышение квалификации
ДЕКРЕТ Отпуск по беременности и родам
ДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет
ДЛДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет
СДКРОВ Дни освобождения от работы и допвыходные в связи со сдачей крови
ДОПВЫХ Допвыходные в связи с уходом за детьми-инвалидами
Покажем на примере, как заполнить графы 6, 7, 11:



Расшифровка примера:

1 января — 5 февраля, 20 февраля — 6 июля — сотрудник работал либо отдыхал в выходные и праздники. Графа 11 не заполняется;
6 февраля — 19 февраля — сотрудник болел, код в графе 11 "ВРНЕТРУД";
7 июля — 23 ноября — отпуск по беременности и родам, код в графе 11 "ДЕКРЕТ";
24 ноября — 31 декабря — отпуск по уходу за ребенком, код в графе 11 "ДЕТИ".
Графы 8–10, 12 и 13 заполняйте, если работник трудится в условиях, дающих право на досрочную пенсию.

Графа 14 понадобится только для работников, уволенных 31 декабря 2017 года. В этом случае в графе должен стоять символ "Х". На работников, уволенных в другие дни 2017 года, графу 14 заполнять не нужно.

Заполняем сведения об исполнителях по договорам ГПХ

В графах 6 и 7 приводится период работы по договору в течение 2017 года, период оплаты на них не влияет. Например, сотрудник работал по договору ГПХ с 5 декабря 2016 года по 1 февраля 2018 года. В графе 6 нужно указать "01.01.2017", в графе 7 — "31.12.2017".

В графе 11 указываются следующие коды:

"ДОГОВОР", если в 2017 году работнику было начислено вознаграждение по договору;
"НЕОПЛДОГ", если вознаграждение по договору в 2017 году не начислялось.

смайлик в обмороке

Исправляем СЗВ-СТАЖ за 2017 год
Ситуация Решение
Фонд не принял отчет из-за ошибок в ходе автоматического форматно-логического контроля (соответственно, информацию о сотруднике фонд не успел учесть на его лицевом счете) Сдать СЗВ-СТАЖ с типом "дополняющая"
Фонд принял отчет, учел информацию о сотруднике на его лицевом счете, но позже выяснилось, что в сведениях есть ошибки Сдать СЗВ-КОРР с типом "КОРР"
Компания указала не всех сотрудников Сдать СЗВ-КОРР с типом "ОСОБ"
Компания указала "лишних" сотрудников (лиц, которые не должны были попасть в отчет за 2017 год) Сдать СЗВ-КОРР с типом "ОТМН"

[Entry]

Счет-фактура: новые разъяснения по заполнению

С 01.10.2017 года действуют новые форма счета-фактуры и правила его заполнения. Среди прочего, изменения коснулись строк 2а и 6а «Адрес», а также графы 11, отведенной для указания ГТД. Минфин рассказал о допустимых вариантах заполнения этих полей.
Источник: Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-07-09/1846; Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-07-09/1637;
Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-07-09/2238; Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-07-09/2213
Так, по действующим правилам, адрес продавца/покупателя в счете-фактуре следует указывать в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При этом не обязательно, чтобы адрес с точностью до знака повторял сведения из реестра. В частности, в строках 2а и 6а можно указывать адрес продавца/покупателя с сокращениями и/или с заменой прописных букв на строчные, а также менять местами слова в названии улицы (например, слово «улица» можно писать как после ее названия, так и перед ним). На возможность принятия к вычету налога по такому документу такие вариации написания адреса никак не повлияют.

Что касается графы 11, то, как известно, она сменила свое наименование. В обновленном счете-фактуре она называется «Регистрационный номер таможенной декларации» (раньше было «Номер таможенной декларации»). Как сообщает Минфин, в этой графе можно указывать как полный номер таможенной декларации, так и ее регистрационный номер. Оба эти варианта не являются ошибкой, лишающей права на НДС-вычет.

[Entry]

Плательщики «доходно-расходной» УСН учитывают затраты на оплату коммунальных услуг (воды, электричества и т.д.) в составе материальных расходов.

Источник: Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-11-06/2/2042

[Entry]

С 12 февраля ключевая ставка составит 7,5% годовых.

Источник: Информация ЦБ РФ

Соответственно, с этой даты ставка рефинансирования также понизится с 7,75% до 7,5%.

[ptihka]

Имущество физлиц за 2017 год обложат налогом по-новому

Гражданам субъектов РФ, перечисленных на сайте ФНС РФ, впервые придется заплатить налог на строения, которые вводились в эксплуатацию с 2006 года в упрощенном порядке, а техинвентаризацию этих зданий не проводили. Нововведение коснется садовых и дачных домов, площадь которых больше 50 кв. м, гаражей, а также жилья, которое ввели в использование с 2013 года и по которому не определялась инвентаризационная стоимость, но есть оценка по кадастру.

В регионах, где налог считают, отталкиваясь от кадастровой стоимости, второй год, вырастет до 0,4 коэффициент к налоговому периоду. В субъектах, где эта норма действует третий год, коэффициент приравняют к 0,6.

Там, где налог считают по инвентаризационной цене, к расчету применят дефлятор 1,425.
Так как более чем в 60 областях налог уже считают по кадастру, к налогообложению привлекут торгово-офисную «недвижку» ипэшников. Одно из условий — такие здания должны входить в перечень, который составят региональные власти на 2017 год.

[ptihka]

Налоговики рассказали, когда спишут долги

По данным ФНС РФ, в текущем месяце (до 01.03.2018) граждане и ИП распростятся со старыми долгами, сформировавшимися на 01.01.2015:

— гражданам спишут задолженность по квартирным, транспортным и земельным платежам и пеням;

— ИП и физлиц – бывших бизнесменов освободят от налоговых недоимок (исключение – НДПИ, акцизы и платежи, уплачиваемые при движении товара через границу).

Вторую категорию лиц также освободят от долгов по взносам за периоды до 1 января 2017 года. Размер недоимки определялся как произведения 8 МРОТ, ставки по взносам и числа месяцев работы ИП.

В этом случае сроки обнуления платежей будут зависеть от скорости передачи соответствующих данных из ПФР.

[ptihka]

Инспекции изменят режим работы

В этом году во всех ИФНС пройдет акция, приуроченная к декларированию доходов (сделать это надо до 03.05.2018).

Инспекторы продлят время приема граждан 23 и 24 марта и в тех же числах апреля.

В указанные дни обслуживать людей будут с девяти часов утра до восьми вечера. Исключение 24.03.2018 – прием населения ограничат с десяти до трех.

Во время акции специалисты проконсультируют всех желающих по вопросам заполнения декларации, оформления НДФЛ-вычетов, подключения к кабинету, проверки долгов и пр.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka В этом случае сроки обнуления платежей будут зависеть от скорости передачи соответствующих данных из ПФР. даааааааа судя по тому, как передавали остатки - эта скорость близка к нулевой

[ptihka]

Arhimed., тоже так подумала

[Entry]

В Москве отменен налог на движимое имущество организаций в отношении движимого имущества. Налоговая льгота будет установлена только на 2018 год.

Об этом сообщил столичный мэр Сергей Собянин на встрече с представителями таксомоторных, каршеринговых компаний и агрегаторов такси.

Развернуть для просмотра

Сначала 2018 года движимое имущество освобождено от налога только в случае, если принят соответствующий региональный закон. Это предусмотрено нормами статьи 381.1 НК РФ.

Если законом субъекта РФ такое освобождение не установлено или вообще не определены налоговые ставки в отношении движимого имущества, то применяется ставка в размере 1,1%.

Мэр Москвы пояснил: «Я думаю, что мы не успеем в этом году разработать такой механизм, который учитывал бы отраслевые особенности, в том числе и таксомоторов. <...> Поэтому в этом году мы его отменим полностью и с помощью ассоциации, общественных организаций, в том числе ваших (таксомоторных) организаций, отработаем схему, которая действительно бы стимулировала обновление подвижного состава и оборудования. А в этом году просто обнулим этот налог».

Налог на движимое имущество создавался в качестве стимулирующей меры для обновления техники, машин, оборудования, однако на деле не выполнял этой функции, приводит слова Сергея Собянина ТАСС.

[свернуть]

[Вес`на]

ФНС разрешила подавать 2-НДФЛ за 2017 год как по новой, так и по старой форме

Если вы еще не отчитались, полагаем, лучше представить обновленную форму. Если вы уже сдали справку 2-НДФЛ за прошлый год по утратившей силу форме, пересдавать отчетность не нужно.

Подробнее об изменениях в 2-НДФЛ читайте в нашем материале.

Документ:
Информация ФНС России

[Вес`на]

Сообщение от Entry

В Москве отменен налог на движимое имущество организаций в отношении движимого имущества.

сказал это хорошо. Помнится я где-то закон региональный скидывала с изменениями с 01.01.2018. Его куда?