Проводки-лизинг

[KarinaB5]

это в декларации получается?)отражать по другому нужно будет?

[Vareshka]

Марина Августовна, лизинг закончился, машина пришла на наш баланс. Переход права собственности отразила проводками:
001 списание с забалансового счета объекта лизинга
01.01. 02.01.переход права собственности по окончании договора лизинга
08.04 60.01., 01.01. 08.04 отразила у себя на балансе по выкупной цене.

у меня вопрос с АМОРТИЗАЦИЕЙ. в БУ все чудесно, амортизация начисляется с выкупной цены, а вот в НУ с ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ и разницу прога сажает на ВР, соответственно при закрытии месяца, уменьшает прибыль.

Это правильно? Подскажите пожалуйста, знатоки лизинга. Ведь на прибыль уже сели суммы лизинговых платежей.

[MARIN)]

Сообщение от Vareshka

08.04 60.01., 01.01. 08.04 отразила у себя на балансе по выкупной цене.

в НУ также принимайте к учету по выкупной цене и у вас не будет возникать разниц, сейчас для вас пример приведу

[MARIN)]

Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателем расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества по окончании его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило в лизинг производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей – 5 400 000 руб. Срок договора – 6 лет (72 месяца).

По условиям договора лизинговое оборудование находится на балансе лизингодателя.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

При выкупе имущества (через 6 лет) в бухучете организации сделаны следующие записи:

Кредит 001
– 5 500 000 руб. – списано оборудование с забалансового учета;

Дебет 08 Кредит 76
– 100 000 руб. – выкуплено оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 19 Кредит 76
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с выкупной стоимости полученного оборудования;

Дебет 01 Кредит 08
– 100 000 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету «входной» НДС с выкупной стоимости оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (100 000 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.

[MARIN)]

KarinaB5, и для вас пример, в данном примере разницы между БУ и НУ не возникает

Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателем расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества по окончании его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.

В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).

Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер учел в расходах сумму лизингового платежа – 100 000 руб. Поскольку сумма расходов, признанных в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает (100 000 руб.), разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:

Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.

В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.

Таким образом, получается, что общая сумма расходов, признаваемых в налоговом учете (100 000 руб.), равна сумме затрат, которая отражена в бухучете (100 000 руб.). Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

При выкупе оборудования (через 10 месяцев):

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 583 330 руб. (700 000 руб. – 116 670 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 08 Кредит 76
– 423 729 руб. (500 000 руб. – 76 271 руб.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;

Дебет 01 Кредит 08
– 423 729 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 19 Кредит 76
– 76 271 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (423 729 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.

[Vareshka]

Марина Августовна, ,большое спасибо, все очень доступно объяснили и развеяли все сомнения!

[MARIN)]

Vareshka, не за что

[KarinaB5]

Подскажите пож-та, как оформлять документы по лизингу ежемесячные? они выставляют акт об оказаных услуга мы этот акт приходуем и на основании него делаем счет фактуру и получается данную услугу сажаем на 44,20,26 счета?как лизинг?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

акт приходуем и на основании него делаем счет фактуру

т.е.выписываете для себя с-фактуру от их имени, а зачем, они сами не могут?

[KarinaB5]

они сами выставляют акт и с/ф, я имею ввиду как в 1 с проводить их?

[MARIN)]

KarinaB5, если лизинг у вас на балансе, то на затратных счетах у вас амортизация будет отражаться, а сами лизинговые платежи на 60 или 76 по субсчетам, кому как нравится, либо лизинговые показывайте на затратных, а амортизацию на 60(76), статей по лизингу очень много и везде трактуют по разному, выберите для себя сами

[KarinaB5]

Я не понимаю, помогите пож-та разобраться, машина на нашем балансе,я тр ср-во оприходовала Д08К 76, а потом с 08 на 01, и ежемесячно амортизацию начисляю, а что бы с/ф принять к вычету вбиваю ее отдельно, т. е. акт не приходу, вопрос в том нужно ли приходовать акт? тогда на 26 пойдет и амортизация и услуги лизинга так чтоли?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

тогда на 26 пойдет и амортизация и услуги лизинга так чтоли?

нет все на затраты нельзя,должно быть примерно так:

дт.26 кт.02 - амортизация
дт 60 или 76 (субсчет лиз.платеж) кт 76.5 - лизинговый платеж по акту
дт 19.1 кт 76.5 - НДС по лиз.платежу)
дт 68.2 кт 19.1 - вычет НДС

[KarinaB5]

так у меня на стоит д 08 к 76 и когда мы оплачиваем эти платежи идет проводка Д76 К51 , и получается сумма 76 уменьшается на этот платеж, мож акт они просто так выставляют его вообще не надо приходовать в 1С, а только брать по с/ф в зачет ндс?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

д 08 к 76

Карина, прочтите еще раз эту статью, там все проводки показаны и на балансе лизингодателя и на балансе лизингополучателя (стр.11)

[Klava555]

Директор купил себе автомобиль - внедорожник, оформили в лизинг на организацию. При покупке на а/м было установлено доп. оборудование на 300 т.р., которое мы оплатили отдельно по счету продавцу доп.оборудования. Куда мне теперь относить эти суммы, там есть защита картера, установка секретных гаек на колеса, балансировка, фаркоп, аптечка, коврики, тонировка, мониторы в подголовники и прочее?

[MARIN)]

Klava555, вот что пишут

Расходы, связанные с получением имущества в лизинг (например, расходы на доставку), а также расходы на доведение предмета лизинга до состояния, пригодного к эксплуатации, не увеличивают его первоначальную стоимость, поскольку ее формирует лизингодатель. Но их можно учесть в составе прочих производственных расходов при условии, что обязанность нести их возложена на лизингополучателя договором или законом (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Если организация применяет метод начисления, затраты, связанные с получением имущества в лизинг, а также расходы, связанные с доведением предмета лизинга до состояния, пригодного к эксплуатации, учитывайте равномерно в течение действия срока договора лизинга (абз. 1 п. 1 ст. 272 НК РФ). При досрочном прекращении договора лизинга (например, при выкупе имущества ранее срока, установленного договором) оставшуюся часть расходов, связанных с приобретением имущества в лизинг, можно списать единовременно.
При использовании кассового метода расходы, связанные с получением имущества в лизинг, признайте после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

[Klava555]

Будут ли в этом случае такие расходы уменьшать налогооблагаемую прибыль, и к какому виду расходов их отнести?
Вроде, как, мониторы в подголовниках и тонировка - не сильная производственная необходимость, не хотелось бы потом объясняться с налоговой.

[Klava555]

Или предположить, что они нужны для просмотра презентаций во время поездок с клиентами по объектам?

[MARIN)]

Сообщение от Klava555

Будут ли в этом случае такие расходы уменьшать налогооблагаемую прибыль, и к какому виду расходов их отнести

будут, мониторы к материальным расходам отнести,а тонировку к прочим

Сообщение от Klava555

они нужны для просмотра презентаций во время поездок с клиентами по объектам

можно объяснить и так, главное, чтобы убедительно, приказом можете подстраховаться